- Rủi ro trong hoạt động tớn dụng
2.2.3.2 Một số hạn chế của hệ thống kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng của Ngõn hàng Đầu tƣ và Phỏt triển Việt Nam hiện nay
Hệ thống kiểm soỏt nội bộ, kiểm toỏn nội bộ của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam hiện nay bị đồng nhất, chưa tỏch bạch rừ giữa kiểm tra và kiểm toỏn nội bộ. Thực chất, hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch hiện nay của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam thực hiện một phần chức năng kiểm toỏn tuõn thủ của kiểm toỏn nội bộ. Tuy nhiờn, hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch trực thuộc Tổng giỏm đốc (đối với Hội sở chớnh) và Giỏm đốc cỏc đơn vị thành viờn (đối với cỏc chi nhỏnh và cụng ty trực thuộc) nờn hoạt động chưa thể đảm bảo được tớnh độc lập, khỏch quan (độc lập với hệ điều hành và cỏc bộ phận nghiệp vụ) nhất là bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch tại cỏc đơn vị thành viờn.
Về nhận thức, cỏc cấp quản lý trong ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam trước đõy quan niệm hệ thống kiểm soỏt nội bộ chỉ đơn thuần là bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch, khụng bao gồm cả hệ thống như cơ cấu tổ chức, quy định, quy trỡnh quy chế,… nờn hoạt động kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch chủ yếu là cỏc hoạt động kiểm tra nội bộ trờn một số nội dung hoạt động của cỏc đơn vị thành viờn. Như vậy, hoạt động kiểm soỏt nội bộ như vậy về bản chất là kiểm tra sau ( hậu kiểm) và khụng mang tớnh thường xuyờn mà dưới hỡnh thức từng đợt kiểm tra. Vỡ vậy, những vấn đề hệ thống kiểm soỏt nội bộ phỏt hiện thường là những sai phạm đó phỏt sinh, đó xảy ra do đú hạn chế tỏc dụng của hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong việc ngăn ngừa, quản lý rủi ro. Hoạt động kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ hiện nay chưa được cài đặt một cỏch cú hệ thống trong cỏc quy định, quy trỡnh, quy chế và chưa được coi là nhiệm vụ của từng nhõn viờn, cỏc cấp quản lý trong quy trỡnh giải quyết nghiệp vụ.
Do hoạt động kiểm soỏt nội bộ chủ yếu là hậu kiểm dưới hỡnh thức từng đợt kiểm tra tại cỏc đơn vị thành viờn nờn cỏc hoạt động nghiệp vụ được hệ thống kiểm soỏt nội bộ kiểm tra, kiểm soỏt chỉ chiếm một phần
nhỏ trong toàn bộ cỏc hoạt động nghiệp vụ của ngõn hàng. Trong cỏc hoạt động nghiệp vụ được kiểm tra, kiểm soỏt thỡ chỉ chỳ trọng vào kiểm tra, kiểm soỏt cỏc hoạt động nghiệp vụ ngõn hàng truyền thống như tớn dụng, kế toỏn thanh toỏn,… nhưng chưa chỳ trọng đến cỏc hoạt động nghiệp vụ mới như thanh toỏn quốc tế, nghiệp vụ phỏi sinh, chứng khoỏn, an toàn hệ thống cụng nghệ thụng tin,… dẫn đến khả năng phỏt hiện và ngăn ngừa rủi ro trong cỏc hoạt động nghiệp vụ này rất thấp.
Hiện nay, ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đó nõng cấp cơ sở hạ tầng hệ thống cụng nghệ thụng tin và đó đưa vào sử dụng phần mềm chuyờn nghiệp cho hệ thống ngõn hàng của hóng Silverlake cú trụ sở chớnh tại Mỹ. Hệ thống này đó cung cấp một ngõn hàng cốt lừi ( core - banking) để tạo tiền đề cho việc cung cấp cỏc tiện ớch và sản phẩm dịch vụ ngõn hàng hiện đại dựa trờn nền tảng cụng nghệ thụng tin như ATM, internet banking, home-banking,… đồng thời cơ sở dữ liệu của toàn hệ thống tập trung nhưng hạch toỏn phõn tỏn. Điều này cú nghió là cú thể khai thỏc dữ liệu phục vụ cụng tỏc kiểm soat nội bộ, giỏm sỏt. Tuy nhiờn, hệ thống kiểm soỏt nội bộ hiện nay chưa thể khai thỏc hiệu quả cơ sở dữ liệu để thực hiện việc giỏm sỏt, kiểm soỏt nội bộ của mỡnh. Chưa xõy dựng được một hệ thống thụng tin quản lý bao gồm cỏc kờnh thụng tin và quy trỡnh bỏo cỏo để phục vụ cụng tỏc giỏm sỏt.
Ngoài ra, hệ thống kiểm soỏt nội bộ chưa xõy dựng và ỏp dụng được phương phỏp nghiệp vụ giỏm sỏt, kiểm tra, kiểm soỏt tiờn tiến nào để phục vụ cho cụng tỏc mà chủ yếu vẫn sử dụng cỏc phương phỏp cũ dẫn đến hiệu quả kiểm soỏt thấp.
b)Hạn chế của của hoạt động kiểm soỏt nội bộ trong quy trỡnh tớn dụng
Nếu xem xột hệ thống kiểm soỏt nội bộ bao gồm cả mụ hỡnh tổ chức, quy trỡnh nghiệp vụ, cơ chế chớnh sỏch thỡ hoạt động kiểm soỏt nội bộ
trong quy trỡnh tớn dụng tại ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam cũn cú một số hạn chế cơ bản như sau:
Hiện nay, tại ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam quỏ trỡnh xử lý nghiệp vụ tớn dụng chưa cú sự tỏch bạch giữa khởi tạo tớn dụng, quản lý rủi ro tớn dụng và tỏc nghiệp trong suốt quỏ trỡnh thực hiện. Trong khi đú, để nõng cao hiệu quả hoạt động và giỏm sỏt chất lượng tớn dụng thỡ một quy trỡnh tớn dụng cú thể chia thành một số giai đoạn và mỗi giai đoạn thực hiện cỏc chức năng khỏc nhau để cú tăng tớnh độc lập, khỏch quan và cú thể kiểm soỏt được cụng việc ở mỗi giai đoạn khỏc nhau trong toàn bộ quy trỡnh. Cụng việc quản lý rủi ro tớn dụng tại ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam tại thời điểm hiện tại phần lớn là do cỏc bộ phận kinh doanh trực tiếp như cỏc Chi nhỏnh, Sở giao dịch thực hiện. Giỏm đốc chi nhỏnh Sở giao dịch hoặc Hội đồng tớn dụng cơ sở được giao phờ duyệt hạn mức tớn dụng khỏ cao. Vai trũ của Ban tớn dụng tại Hội sở chớnh chưa rừ ràng giữa chức năng kinh doanh - thể hiện qua việc marketing cỏc doanh nghiệp lớn qua việc xõy dựng chương trỡnh, kế hoạch và chức năng quản lý rủi ro tớn dụng - thể hiện qua việc phải rà soỏt độc lập cỏc đề xuất tớn dụng do cỏc Chi nhỏnh và sở giao dịch trỡnh lờn Hội sở chớnh. Việc quản lý, điều phối quan hệ khỏch hàng chung trong toàn hệ thống ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam do Ban tớn dụng thực hiện, song thực tế chưa đạt hiệu quả do thiếu sự phối hợp đồng bộ giữa cỏc phũng, ban và cỏc chi nhỏnh trực thuộc. Hơn nữa, do chưa cú hệ thống thụng tin quản lý phự hợp nờn ngõn hàng chưa thể quản lý được rủi ro tớn dụng thực tế của ngõn hàng đối với nhúm khỏch hàng hoặc khỏch hàng quan hệ tớn dụng với ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam ở những nơi khỏc nhau.
Việc xỏc lập và quản lý danh mục rủi ro tớn dụng chưa được xõy dựng đầy đủ và hiệu quả. Ngõn hàng chưa cú hệ thống thụng tin và kỹ thuật cho phộp Ban lónh đạo đo lường được mọi rủi ro tớn dụng trong và ngoại bảng
cõn đối kế toỏn. Chưa thực hiện được hệ thống thụng tin quản lý cung cấp đủ thụng tin về thành phần danh mục tớn dụng, bao gồm xỏc định bất kỳ sự tập trung rủi ro tớn dụng nào. Do chưa xõy dựng được hệ thống thụng tin quản lý hiệu quả nờn ngõn hàng khụng phõn tớch được dữ liệu rủi ro tớn dụng một cỏch đầy đủ với tần suất thớch hợp phự hợp với mức độ phức tạp và mức độ rủi ro của cỏc hoạt động tớn dụng của mỡnh dựa trờn khối lượng dữ liệu hiện cú. Tại thời điểm hiện tại ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đó cú kho dữ liệu tập trung (datawarehouse) được cập nhật liờn tục (online) nhưng đang cú khú khăn trong việc khai thỏc do đú khụng cú khả năng tạo ra cỏc bỏo cỏo quản lý rủi ro tớn dụng từ kho dữ liệu này. Tất cả dữ liệu cần thiết cho bỏo cỏo rủi ro tớn dụng đều được tập hợp từ chi nhỏnh qua văn bản, email hoặc thậm chớ là qua điện thoại dẫn tới cỏc bỏo cỏo khụng hoàn chỉnh, khụng chớnh xỏc và khụng thể đối chiếu hoàn hoàn với sổ cỏi của ngõn hàng.
Bờn cạnh đú, ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đó xõy dựng mụ hỡnh xếp hạng rủi ro tớn dụng và đó sử dụng được 2 năm vừa qua. Tuy nhiờn, ngõn hàng chưa tiến hành phõn tớch hay kiểm tra khả năng dự đoỏn chớnh xỏc về xỏc suất mất vốn của mụ hỡnh này. Cỏc khỏi niệm và cỏc chỉ tiờu tiờn tiến theo thụng lệ quốc tế ỏp dụng để đo lường, xếp hạng rủi ro tớn dụng như xỏc suất mất vốn ( Probability of default, PD), tổn thất do khụng trả nợ sau khi điều chỉnh cho giỏ trị tài sản bảo đảm (LGD),… chưa được sử dụng phổ biến nờn việc xõy dựng mụ hỡnh xếp hạng rủi ro tớn dụng cũn mang tớnh chất cảm tớnh.
2.2.4Thụng lệ quốc tế và một số mụ hỡnh kiểm soỏt nội trong lĩnh vực tớn dụng tiờu biểu trờn Thế giới và Việt Nam, khả năng vận dụng vào Ngõn hàngĐầu tƣ và Phỏt triển Việt Nam