- Rủi ro trong hoạt động tớn dụng
2.2.4.1 Thụng lệ quốc tế và một số mụ hỡnh kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng trờn Thế giới.
hoạt động tớn dụng trờn Thế giới.
a)Thụng lệ quốc tế và mụ hỡnh kiểm soỏt nội bộ của cỏc ngõn hàng thương mại tại cỏc nước phỏt triển
Hệ thống kiểm soỏt nội bộ cú vai trũ quan trọng quyết định sự thành bại của một tổ chức núi chung hay một ngõn hàngthương mại núi riờng. Cho nờn hệ thống kiểm soỏt nội bộ xuất hiện từ khỏ sớm, nhất là vào thập niờn 80 của thế kỷ trước khi hàng loạt cỏc cụng ty của Mỹ bị đổ vỡ, người ta xỏc định được một trong những nguyờn nhõn chủ yếu là do hệ thống kiểm soỏt nội bộ của cỏc cụng ty này quỏ yếu kộm. Hệ thống kiểm soỏt nội bộ đó xuất hiện từ rất lõu nhưng chưa được hoàn thiện và hiệu quả. Bởi vậy, năm 1992, uỷ ban COSO là một uỷ ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa kỳ về việc chống gian lận về bỏo cỏo tài chớnh đó nghiờn cứu Hệ thống kiểm soỏt nội bộ để:
- Thống nhất cỏc định nghĩa về kiểm soỏt nội bộ nhằm mục đớch phục vụ cho nhu cầu của cỏc đối tượng khỏc nhau.
- Cụng bố đầy đủ một hệ thống tiờu chuẩn để giỳp cỏc tổ chức cú thể đỏnh giỏ hệ thống kiểm soỏt của họ và tỡm giải phỏp hoàn thiện.
Trờn cơ sở định nghĩa và cỏc tiờu chuẩn của uỷ ban COSO về hệ thống kiểm soỏt nội bộ, thỏng 11/1998 uỷ ban Basel về kiểm soỏt ngõn hàngđó xõy dựng và cụng bố cỏc chuẩn mực của hệ thống kiểm soỏt nội bộ qua bộ tài liệu “khuụn khổ cho hệ thống kiểm soỏt nội bộ trong cỏc ngõn hàng”. Do hầu hết ngõn hàng TW của cỏc nước phỏt triển trờn Thế giới đều là thành viờn của ngõn hàng thanh toỏn quốc tế (Bank for International Settlements mà Uỷ ban Basel về kiểm soỏt ngõn hàng là một uỷ ban của ngõn hàng này) nờn cỏc ngõn hàng thương mại của cỏc nước này thường
tuõn thủ nghiờm ngặt cỏc quy định về kiểm soỏt nội bộ mà uỷ ban này đưa ra. Hiện nay cỏc chuẩn mực do uỷ ban Basel đưa ra về hệ thống kiểm soỏt nội bộ ngõn hàng đang được hầu hết cỏc ngõn hàng thương mại trờn Thế giới ỏp dụng bởi thực tiễn đó chứng minh tớnh hiệu quả và cần thiết của nú. Đõy được cho là thụng lệ tốt nhất và phổ biến nhất đó được hầu hết cỏc ngõn hàng thương mại của cỏc nước trờn thế giới ỏp dụng. Nội dung cụ thể của thụng lệ đó được tỏc giả trỡnh bầy ở phần 1.1.2.2 chương 1 của luận văn này.
Mụ hỡnh kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng của Trung Quốc
Cỏc ngõn hàng thương mại Trung Quốc cũng đang tớch cực ỏp dụng cỏc chuẩn mực của Uỷ ban Basel về hoạt động ngõn hàng. Tuy nhiờn để phự hợp với đặc thự của nền kinh tế của Trung Quốc, dựa trờn cỏc chuẩn mực của Uỷ ban Basel, ngõn hàng TW Trung Quốc cú đưa ra cỏc quy định tương đối chi tiết về hệ thống kiểm soỏt trong hoạt động tớn dụng. Do đặc điểm của nền kinh tế Trung Quốc cũng như hoạt động của cỏc ngõn hàngthương mại Trung Quốc, nhất là cỏc ngõn hàng thương mại Nhà nước cú những đặc điểm gần với Việt Nam nờn tỏc giả đi sõu và nghiờn cứu mụ hỡnh của Trung Quốc.
Căn cứ theo hướng dẫn ngày 18/9/2002 của ngõn hàng TW Trung Quốc ban hành bắt buộc cỏc Ngõn hàng thương mại phải tuõn theo thỡ những điểm quan trọng của hệ thống kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng là:
- Thực hiện quản lý cỏc nghiệp vụ tớn dụng một cỏch tập trung, thống nhất
- Mở rộng việc nhận dạng và kiểm soỏt hệ thống giỏm sỏt rủi ro tớn dụng của khỏch hàng
- Hoàn thiện việc ra quyết định và cải thiện hệ thống phỏt triển tớn dụng - Ngăn ngừa việc tập trung những rủi ro đỏng chỳ ý vào một khỏch hàng đơn lẻ, cỏc khỏch hàng doanh nghiệp liờn kết và/hoặc rủi ro của một nhúm khỏch hàng.
- Ngăn ngừa việc cho vay đối với cỏc cỏ nhõn liờn kết hoặc cỏc mún vay cú liờn quan với nhau, ngăn chặn việc vi phạm nguyờn tắc tớn dụng.
- Ngăn ngừa việc vốn đầu tư cho hoạt động tớn dụng đổ vào lĩnh vực rủi ro cao và/hoặc sử dụng cho cỏc hoạt động bất hợp phỏp.
Để thực hiện cỏc điểm quan trọng trờn, cỏc ngõn hàngthương mại phải thực hiện:
- Thiết lập một bộ phận quản trị rủi ro độc lập với hoạt động tớn dụng để quản lý tập trung đối với cỏc hoạt động kinh doanh tớn dụng. Cỏc loại tiền tệ khỏc nhau, cỏc khỏch hàng khỏc nhau và cỏc danh mục cho vay khỏc nhau sẽ được quản lý tập trung để trỏnh mất kiểm soỏt hoạt động tớn dụng khi quản lý phõn tỏn.
- Xõy dựng bộ phận nghiệp vụ tớn dụng cỏc ngõn hàng thương mại phải cú nhõn sự phự hợp, cú nghĩa vụ và trỏch nhiệm rừ ràng. Cỏc vị trớ khỏc nhau sẽ vừa phối hợp vừa kiềm chế lẫn nhau, phối hợp đụi bờn và chế ngự nhau giữa cỏc vị trớ cụng tỏc.
- Cỏc ngõn hàng thương mại phải phũng ngừa trỏnh việc tập trung quỏ mức dẫn đến việc rủi ro vốn cho vay. Ngõn hàng phải phối hợp giỏm sỏt và kiểm soỏt rủi ro xuất hiện do việc quỏ tập trung vốn vay bằng cỏch thực hiện quản lý vốn vay thống nhất và phõn tỏn cụng việc, phõn tỏn cỏc mục tiờu của vốn vay vào cỏc dự ỏn cú thời gian, ngành nghề và ở cỏc khu vực
địa lý khỏc nhau để bảo đảm rằng rủi ro đối với nguồn vốn chung được kiểm soỏt ở mức độ chấp nhận được.
- Cỏc ngõn hàng thương mại sẽ thực hiện tập trung, thống nhất đối với cỏc quy định, tiờu chuẩn cụng việc và quy trỡnh làm việc đối với kiểm tra trước, kiểm tra trong quy trỡnh và kiểm tra bất thường, cũng như việc kiểm tra cỏc trỡnh tự hoạt động:
+ Kiểm tra trước được thực hiện ngay tại chỗ. Thực tế tỡnh hỡnh được bỏo cỏo trung thực, những điểm rủi ro cuối cựng sẽ khụng được bổ qua trong bỏo cỏo và bỏo cỏo cuối cựng sẽ khụng bị ảnh hưởng bởi ý muốn của bất kỳ người nào.
+ Kiểm tra trong quy trỡnh sẽ được thực hiện độc lập, cú mục tiờu và cụng bằng. Những rủi ro trong nghiệp vụ sẽ được thể hiện một cỏch đầy đủ và chớnh xỏc, và việc đỏnh giỏ tỡnh hỡnh nhằm giảm rủi ro sẽ được cung cấp trỡnh bầy.
+ Kiểm soỏt đột xuất sẽ được thực hiện tại chỗ. Những vấn đề khụng bao quỏt được trong quỏ trỡnh kiểm tra sẽ được bỏo cỏo kịp thời cho những người cú trỏch nhiệm liờn quan, và những vấn đề được che dấu hay gian trỏ sẽ khụng thể xẩy ra hoặc đẩy đến chỗ nghiờm trọng hơn.
- Cỏc ngõn hàng thương mại sẽ thực hiện cỏc biện phỏp quản trị tập trung đối với tất cả cỏc trường hợp uỷ quyền phỏn quyết tớn dụng, cụng bố cụng khai cỏc điều kiện của việc cung cấp tớn dụng, bao gồm tất cả những điều kiện cụ thể như tiờu chuẩn chọn dự ỏn, thời hạn vay, lói xuất và phớ, điều kiện bảo đảm, quyền xột duyệt, thụng tin cụng bố, quản trị và quỏ trỡnh giải quyết cụng việc nội bộ.