- Hệ thống kiểm soỏt nội bộ của ngõn hàngNụng nghiệp và Phỏt triển nụng thụn Việt Nam
3.3.2.1 Cỏc giải phỏp hoàn thiện mụ hỡnh tổ chứcvà hoạt động của bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch
bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch.
3.3.2.1 Cỏc giải phỏp hoàn thiện mụ hỡnh tổ chức và hoạt động của bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch
Căn cứ vào điều 8, quy chế kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ ban hành kốm theo quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN của Thống đốc ngõn hàngNhà nước Việt Nam thỡ tựy theo mức độ, phạm vi, đặc thự hoạt động của mỡnh
mà cỏc ngõn hàng thương mại xõy dựng bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch chịu sự điều hành của Tổng giỏm đốc. Theo thụng lệ tốt nhất của cỏc ngõn hàng thương mại trờn Thế giới thỡ khụng nhất thiết và khụng nờn lập bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch mà nờn xõy dựng cơ chế kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ trong quy trỡnh nghiệp vụ. Tuy nhiờn chỳng tụi vẫn thấy cần thiết và đề xuất duy trỡ và hoàn thiện bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch do ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam hiện nay cú mấy đặc điểm sau :
Một là, ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam là một trong những ngõn hàng thương mại lớn nhất Việt Nam, là doanh nghiệp nhà nước hạng đặc biệt cú tổng tài sản lớn giữ vai trũ quan trọng đối với tỡnh hỡnh kinh tế xó hội nờn việc cải cỏch, hoàn thiện phải cú những bước đi cẩn trọng trỏnh những xỏo trộn lớn.
Hai là, hiện nay ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đó cú bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch tuy nhiờn mụ hỡnh chưa phự hợp, cú thể hoàn thiện mụ hỡnh tổ chức bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch với chi phớ thấp và hiệu quả để đỏp ứng cho yờu cầu cụng việc trong giai đoạn trước mắt.
Ba là, hiện nay ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đang trong quỏ trỡnh cơ cấu lại ngõn hàng, việc xõy dựng cỏc quy trỡnh nghiệp vụ núi chung và nghiệp vụ tớn dụng núi riờng vẫn chưa hoàn thành nờn yờu cầu kiểm tra, kiểm soỏt trong quy trỡnh nghiệp vụ vẫn đạt hiệu quả thấp.
Bốn là, kiểm toỏn nội bộ thuộc Hội đồng quản trị đó được thành lập và hoạt động nhưng đạt hiệu quả thấp, chưa đỏp ứng được yờu cầu kiểm toỏn, đỏnh giỏ hệ thống kiểm soỏt nội bộ nờn vẫn cần thiết duy trỡ bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch để thực hiện một số chức năng của kiểm toỏn nội bộ như kiểm toỏn tuõn thủ, kiểm toỏn hoạt động,…
Như vậy, hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam trong giai đoạn phỏt triển tiếp theo khi
cỏc yờu cầu về kiểm soỏt nội bộ trong quy trỡnh dần được hoàn thiện, bộ phận kiểm toỏn nội bộ cú thể đỏp ứng được đầy đủ yờu cầu về cụng việc thỡ cú thể xem xột thu hẹp dần hoạt động và tiến tới xúa bỏ hoặc sỏp nhập với bộ phận kiểm toỏn nội bộ.
Theo tụi, mụ hỡnh bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch trong nghiệp vụ tớn dụng nờn vận dụng theo mụ hỡnh hỗn hợp (tập trung về tổ chức hoạt động, phõn tỏn về bố trớ địa lý) cú nghĩa là cú cỏc phũng kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ tại Hội sở chớnh và cỏc phũng tại cỏc khu vực, xúa bỏ bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ tại cỏc Chi nhỏnh và cỏc đơn vị thành viờn để đảm bảo tớnh độc lập và tớnh hiệu quả trong hoạt động kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ.
Phõn chia địa bàn quản lý như sau :
+ Phũng kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ cụng nghệ thụng tin ( CNTT) là một phũng chuyờn trỏch chịu trỏch nhiệm kiểm toỏn toàn bộ hoạt động CNTT và hệ thống liờn quan đến mỏy tớnh của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam, như cỏc hệ thống dữ liệu ngõn hàng, hệ thống thụng tin quản lý, thụng tin tỏc nghiệp.
+ Phũng Kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ 1 – đặt tại Hội sở chớnh, chịu trỏch nhiệm kiểm tra, kiểm soỏt với đối với Hội sở chớnh, khối cỏc cụng ty và cỏc đơn vị sự nghiệp
+ Phũng kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ khu vực 2,3,4 chịu trỏch nhiệm kiểm tra, kiểm soỏt cỏc chi nhỏnh được giao theo khu vực địa lý. Cụ thể:
Phũng kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ khu vực 2 đặt tại Hội sở chớnh chịu trỏch nhiệm kiểm tra, kiểm soỏt cỏc Chi nhỏnh khu vực phớa Bắc.
Phũng kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ khu vực 3 đặt tại Đà Nẵng chịu trỏch nhiệm kiểm tra, kiểm soỏt cỏc Chi nhỏnh khu vực miền Trung và Tõy Nguyờn.
Phũng kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ khu vực 4 đặt tại TP Hồ Chớ Minh chịu trỏch nhiệm kiểm tra, kiểm soỏt cỏc Chi nhỏnh tại khu vực phớa Nam.
Nhiệm vụ chủ yờu của cỏc phũng được đề xuất như sau:
- Phũng tổng hợp - Giỳp Giỏm đốc Ban kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ xõy dựng kế hoạch kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ hàng năm, tổ chức triển khai thực hiện kế hoạch đến cỏc phũng kiểm tra khu vực, đầu mối tổng hợp bỏo cỏo toàn hệ thống. xõy dựng quy trỡnh nghiệp vụ kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ phự hợp với quy định của phỏp luật và thụng lệ quốc tế. Hướng dẫ kiểm tra nghiệp vụ, triển khai thực hiện cỏc chương trỡnh đào tạo cỏn bộ và phỏt triển hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ.
- Cỏc phũng kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ 1,2,3,4 và phũng kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ CNTT chịu trỏch nhiệm xõy dựng kế hoạch kiểm toỏn chi tiết đối với từng cuộc kiểm toỏn tại cỏc đơn vị theo kế hoạch đó được Tổng giỏm đốc phờ duyệt và trực tiếp triển khai kế hoạch kiểm tra, kiểm soỏt. Chuẩn bị cỏc điều kiện cần thiết cho việc kiểm tra, kiểm soỏt, tổng hợp, bỏo cỏo kết quả về phũng Tổng hợp để tổng hợp chung toàn hệ thống.