- Rủi ro trong hoạt động tớn dụng
2.2.2.1 Bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch
Bộ phận kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch của ngõn hàngĐầu tư và Phỏt triển Việt Nam được thực hiện theo quy chế tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm soỏt ban hành kốm theo quyết định số 645- NHĐT&PT/QĐ ngày 7/9/1995 của Tổng giỏm đốc, với chức năng chủ yếu là kiểm tra, giỏm sỏt việc chấp hành cỏc chủ trương, chớnh sỏch của Nhà nước, cỏc quy định của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam. Kiểm tra cụng tỏc tài chớnh kế toỏn, cụng tỏc quản trị điều hành nhằm đảm bảo cỏc hoạt động của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đỳng phỏp luật và an toàn hệ thống.
Để hoàn thiện về cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ của hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch thỡ ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam đó ban hành quy chế tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm tra nội bộ của Ngõn hàngĐầu tư và Phỏt triển Việt Nam kốm theo quyết định số 7046/QĐ-KTNB4 ngày 06/12/2004 của Tổng giỏm đốc. Tại quy chế này quy định bộ mỏy của hệ thống kiểm tra nội bộ chuyờn trỏch thuộc bộ mỏy điều hành của Tổng giỏm đốc giỳp Tổng giỏm đốc điều hành thụng suốt, hiệu quả và đỳng phỏp luật mọi hoạt động của ngõn hàng. Cơ cấu tổ chức của hệ thống kiểm tra nội bộ như sau:
Tại Hội sở chớnh thành lập Ban kiểm tra nội bộ bao gồm cỏc bộ phận: - Phũng tổng hợp
- Cỏc phũng kiểm tra theo địa bàn - Phũng kiểm tra cụng nghệ thụng tin
Tại cỏc chi nhỏnh cấp 1, sở giao dịch và cỏc đơn vị thành viờn là cỏc cụng ty: thành lập phũng, tổ kiểm tra nội bộ.
Hệ thống kiểm tra nội bộ của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam được tổ chức, chỉ đạo theo ngành dọc. Cỏc chức danh từ kiểm tra viờn đến phú, trưởng phũng và phú đốc, giỏm đốc ban kiểm tra nội bộ do Tổng giỏm đốc bổ nhiệm. Cỏn bộ làm cụng tỏc kiểm tra nội bộ khụng kiờm nhiệm cỏc cụng tỏc khỏc của ngõn hàng.
Hệ thống kiểm tra nội bộ chuyờn trỏch cú chức năng, nhiệm vụ sau:
* Chức năng, nhiệm vụ của Ban kiểm tra nội bộ tại Hội sở chớnh
- Xõy dựng, trỡnh duyệt, chỉ đạo tổ chức thực hiện cỏc văn bản, chế độ, quy chế, quy trỡnh nghiệp vụ về giỏm sỏt và kiểm tra trong toàn hệ thống;
- Xõy dựng, trỡnh duyệt, chỉ đạo tổ chức thực hiện chương trỡnh, kế hoạch kiểm tra trong toàn hệ thống;
- Đề xuất, tham gia ý kiến cỏc văn bản của cỏc cơ quan Nhà nước và ngõn hàng Nhà nước về cơ chế, chớnh sỏch, chế độ và cỏc vấn đề liờn quan đến nghiệp vụ kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ;
- Giỏm sỏt và kiểm tra việc thực hiện cỏc cơ chế, quy chế, quy trỡnh nghiệp vụ trong hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngõn hàng tại cỏc Ban, Phũng tại Hội sở chớnh và thuộc cỏc đơn vị thành viờn;
- Kiểm tra việc quản trị và điều hành của Giỏm đốc cỏc đơn vị thành viờn về việc tuõn thủ phỏp luật, kế hoạch kinh doanh, chương trỡnh cụng tỏc và chỉ đạo của Tổng giỏm đốc trong hoạt động;
- Kiểm tra việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ và quy chế điều hành của Tổng giỏm đốc tại cỏc Ban, Phũng tại Hội sở chớnh;
- Giỏm sỏt, kiểm tra việc thực hiện cỏc quy định, quy trỡnh quản lý, sử dụng, ứng dụng an toàn, bảo mật của hệ thống cụng nghệ thụng tin của Ngõn hàng;
- Phỳc tra và bỏo cỏo Tổng giỏm đốc kịp thời việc thực hiện cỏc nội dung biện phỏp chỉ đạo của Tổng giỏm đốc để khắc phục những tồn tại, yếu kộm, ngăn ngừa tiềm ẩn rủi ro đó được phỏt hiện qua kiểm tra, thanh tra, kiểm toỏn.
- Bỏo cỏo Tổng giỏm đốc kết quả giỏm sỏt, kiểm tra, kiến nghị cỏc biện phỏp khắc phục, xử lý cỏc sai phạm được phỏt hiện sau giỏm sỏt, kiểm tra và cỏc biện phỏp chấn chỉnh hoạt động ngõn hàng;
- Thực hiện cỏc nhiệm vụ của thành viờn thường trực và thư ký Tiểu ban chỉ đạo chống tham nhũng, phũng chống tội phạm ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam;
- Xem xột trỡnh Tổng giỏm đốc chỉ đạo giải quyết cỏc đơn thư khiếu nại tố cỏo cú liờn quan đến hoạt động và cỏn bộ ngõn hàng thuộc thẩm quyền của Tổng giỏm đốc. Chỉ đạo hướng dẫn cỏc đơn vị thành viờn thực
hiện cụng tỏc tiếp dõn và xột, giải quyết khiếu nại, tố cỏo thuộc thẩm quyền theo quy định của phỏp luật;
- Làm đầu mối phối hợp với Thanh tra ngõn hàng Nhà nước, Thanh tra Chớnh phủ và cỏc tổ chức kiểm toỏn thực hiện cỏc cuộc thanh tra, kiểm tra, kiểm toỏn đối với Ngõn hàng và chỉ đạo cỏc đơn vị thành viờn thực hiện quyền và nghĩa vụ trong hoạt động thanh tra, kiểm toỏn theo quy định của phỏp luật;
- Chỉ đạo và kiểm tra việc thực hiện chức trỏch, nhiệm vụ chương trỡnh, kế hoạch kiểm tra của cỏc Phũng kiểm tra nội bộ thuộc đơn vị thành viờn;
- Phối hợp với Ban Tổ chức cỏn bộ, Giỏm đốc cỏc đơn vị thành viờn đỏnh giỏ năng lực, trỡnh độ đội ngũ cỏn bộ làm cụng tỏc kiểm tra nội bộ tại cỏc đơn vị thành viờn đề tham mưu, đề xuất trong việc bổ nhiệm, miễn nhiệm cỏn bộ làm cụng tỏc kiểm tra nội bộ;
- Phối hợp với Trung tõm đào tạo ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam tổ chức đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyờn mụn cho đội ngũ cỏn bộ kiểm tra trong toàn hệ thống;
- Thực hiện cỏc nhiệm vụ khỏc được Tổng giỏm đốc giao.
* Chức năng nhiệm vụ của phũng, tổ kiểm tra nội bộ tại cỏc đơn vị thành viờn
- Xõy dựng trỡnh Giỏm đốc duyệt chương trỡnh, kế hoạch, kiểm tra nội bộ tại đơn vị.
- Thực hiện giỏm sỏt hoạt động và kiểm tra trực tiếp tại đơn vị theo chương trỡnh, kế hoạch được duyệt.
- Bỏo cỏo Giỏm đốc và Giỏm đốc Ban Kiểm tra nội bộ kết quả giỏm sỏt, kiểm tra và đề xuất, kiến nghị biện phỏp ngăn ngừa rủi ro, khắc phục những sai sút, vi phạm đó được phỏt hiện qua giỏm sỏt hoạt động và kiểm tra trực tiếp.
- Xem xột, trỡnh Giỏm đốc giải quyết cỏc đơn thư khiếu nại, tố cỏo thuộc thẩm quyền của Giỏm đốc theo quy định của phỏp luật.
- Lập và trỡnh Giỏm đốc duyệt cỏc bỏo cỏo định kỳ về cụng tỏc giải quyết khiếu nại, tố cỏo theo quy định của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam.
- Thực hiện cỏc nhiệm vụ của thành viờn thường trực, kiờm thư ký tổ chỉ đạo chống tham nhũng, phũng chống tội phạm của đơn vị.
- Làm đầu mối, phối hợp với cơ quan thanh tra, kiểm toỏn thực hiện cỏc cuộc thanh tra, kiểm tra, kiểm toỏn đối với đơn vị thành viờn theo quy định của phỏp luật.
- Thực hiện cỏc nhiệm vụ khỏc do Giỏm đốc giao phự hợp với Quy chế này.
Quyền hạn của hệ thống kiểm tra nội bộ là:
- Độc lập thực hiện cụng tỏc giỏm sỏt, kiểm tra, phỳc tra thường xuyờn, đột xuất theo chương trỡnh, kế hoạch được Tổng giỏm đốc, Giỏm đốc đơn vị thành viờn duyệt, độc lập đỏnh giỏ, kết luận, kiến nghị trong hoạt động giỏm sỏt, kiểm tra nội bộ.
- Yờu cầu đối tượng kiểm tra giải trỡnh cỏc cụng việc đó làm, đang làm, xuất trỡnh, xỏc nhận cỏc văn bản chỉ đạo, chứng từ, sổ sỏch ghi chộp và cỏc tài liệu, tỡnh hỡnh cú liờn quan khỏc trong hoạt động để phục vụ việc giỏm sỏt, kiểm tra.
- Đề nghị Tổng Giỏm đốc, Giỏm đốc cỏc đơn vị thành viờn xử lý những đơn vị, cỏ nhõn cú hành vi vi phạm quy định của Nhà nước và quy định nội bộ của ngõn hàng Đầu tư và Phỏt triển Việt Nam làm phương hại đến lợi ớch Nhà nước và an toàn hệ thống; trực tiếp xử lý cỏc hành vi vi phạm theo uỷ quyền của Tổng giỏm đốc.
- Từ chối thực hiện cỏc cụng việc nghiệp vụ khụng thuộc phạm vi nghiệp vụ kiểm tra nội bộ.
- Giỏm đốc Ban Kiểm tra nội bộ được tham dự cỏc cuộc họp theo thành phần do Tổng giỏm đốc triệu tập; Trưởng phũng kiểm tra nội bộ tại cỏc đơn vị thành viờn được tham dự cỏc cuộc họp theo thành phần do Giỏm đốc triệu tập.
Tớnh đến 31/12/2006 mụ hỡnh hệ thống kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch như sau:
+ Tại Hội sở chớnh: ban kiểm tra nội bộ cú 24 người trong đú cú 01 Giỏm đốc ban, 01 Phú Giỏm đốc ban, 03 trưởng phũng, 05 phú phũng và 14 cỏn bộ bố trớ thành 4 phũng trong ban gồm: phũng tổng hợp; phũng kiểm tra 1, 2 và phũng kiểm tra cụng nghệ thụng tin.
+ Tại đơn vị thành viờn: tại 107 đơn vị thành viờn ( trong đú cú 100 chi nhỏnh cấp 1, 03 Sở giao dịch, 04 cụng ty trực thuộc và 02 trung tõm) bố trớ thành 46 phũng và 31 tổ kiểm tra nội bộ với khoảng 206 cỏn bộ, bỡnh quõn từ 02 đến 3 cỏn bộ kiểm tra nội bộ tại mỗi đơn vị ( Trung tõm đào tạo và cỏc Chi nhỏnh cấp 1 mới được nõng cấp từ Chi nhỏnh cấp 2, phũng giao dịch trong năm 2006 chưa bố trớ bộ phận kiểm tra nội bộ)
+ Tổng số cỏn bộ làm cụng tỏc kiểm tra nội bộ của toàn hệ thống là 230 cỏn bộ đều cú trỡnh độ từ đại học, cao đẳng trở lờn.
Hệ thống kiểm tra nội bộ ( kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch) thực hiện kiểm tra, kiểm soỏt toàn bộ hoạt động nghiệp vụ của ngõn hàng Đầu tư và
Phỏt triển Việt Nam trong đú cú nghiệp vụ tớn dụng. Việc kiểm tra, kiểm soỏt về cụng tỏc tớn dụng định kỳ được lập kế hoạch trong quý đầu tiờn của năm tài chớnh. Kế hoạch kiểm tra đề ra những cụng việc cụ thể mà hệ thống kiểm tra nội bộ về cụng tỏc tớn dụng phải thực hiện.
Hiện nay, việc kiểm tra, kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch khi thực hiện kiểm tra nghiệp vụ tớn dụng chủ yếu là kiểm tra tại chỗ, hậu kiểm. Quy trỡnh và cỏc bước kiểm tra như sau:
Rà soỏt quy trỡnh và cỏc bước kiểm soỏt cho vay
-Rà soỏt thủ tục cho vay ban đầu và quỏ trỡnh phờ duyệt
-Thực hiện cỏc bước giải ngõn sau khi khoản vay được phờ duyệt -Cỏc thủ tục thu hồi gốc và lói vay
-Thực hiện cỏc cỏc thủ tục, điều kiện cơ cấu lại nợ, chuyển nợ quỏ hạn
-Phõn loại nợ
-Đỏnh giỏ tài sản thế chấp
-Đỏnh giỏ khả năng trả nợ của khỏch hàng
-Kiểm tra việc thực hiện trớch lập và sử dụng dự phũng rủi ro Bỏo cỏo kết quả kiểm tra, kiểm soỏt tớn dụng
Kết thỳc một đợt kiểm tra hoặc định kỳ bỏo cỏo kết quả kiểm tra, nội dung bỏo cỏo kết quả kiểm tra gồm:
- Tổng dư nợ ( phõn loại cụ thể nợ bỡnh thường, nợ quỏ hạn, nợ xấu, nợ cú khả năng thu, nợ cú khả năng mất vốn).
- Tỡnh hỡnh đảm bảo nợ vay
- Tỡnh hỡnh thực hiện quy trỡnh nghiệp vụ cho vay
- Tỡnh hỡnh thực hiện chế độ phõn cấp, uỷ quyền trong tớn dụng - Đỏnh giỏ rủi ro và cỏc biện phỏp phũng ngừa
- Những đề xuất về: + Chớnh sỏch tớn dụng + Quy trỡnh nghiệp vụ + Xử lý cỏn bộ vi phạm
+ Cỏc đề xuất khỏc liờn quan đến nghiệp vụ tớn dụng…