- Rủi ro trong hoạt động tớn dụng
2.2.4.2 Mụ hỡnh hoạt động kiểm soỏt nội bộ trong hoạt động tớn dụng của cỏc ngõn hàngthƣơng mại nhà nƣớc tại Việt Nam
* Thời kỳ trƣớc ngày 1/10/2004
Cơ sở phỏp lý đầu tiờn để thiết lập Hệ thống kiểm soỏt nội bộ của cỏc ngõn hàngthương mại ở Việt Nam là luật cỏc tổ chức tớn dụng được Quốc hội thụng qua thỏng 12/1997(quyết định số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997) và quyết định số 03/1998/QĐ-NHNN3 ngày 03/01/1998 của Thống đốc ngõn hàngNhà nước Việt Nam về việc ban hành quy chế mẫu về tổ chức và hoạt động kiểm tra kiểm toỏn nội bộ trong cỏc tổ chức tớn dụng hoạt động tại Việt Nam. Từ cỏc văn bản phỏp lý đú, cỏc NHTM Nhà nước đó thiết lập hệ thống kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch như sau:
- Hệ thống kiểm soỏt nội bộ tại ngõn hàng Ngoại thương Việt Nam
Hệ thống kiểm soỏt nội bộ của Ngõn hàngNgoại thương Việt Nam ( Ngõn hàngNTVN) được thực hiện theo quy chế tổ chức và hoạt động kiểm tra kiểm toỏn nội bộ ban hành theo quyết định số 103/QĐ-HĐQT-NHNT ngày 0/7/1998 của HĐQT Ngõn hàngNTVN.
Hệ thống kiểm soỏt nội bộ đơn thuần chỉ là hệ thống kiểm soỏt nội bộ chuyờn trỏch, được thiết kế trực thuộc Tổng giỏm đốc NHNT Việt Nam gồm phũng kiểm tra, kiểm toỏn nội bộ tại Hội sở chớnh và phũng kiểm tra, kiểm toỏn nội bộ tại cỏc đơn vị thành viờn. Cỏc phũng kiểm tra, kiểm toỏn nội bộ chịu sự quản lý trực tiếp của Tổng giỏm đốc tại Hội sở chớnh và Giỏm đốc cỏc đơn vị thành viờn. Tổng số cỏn bộ tớnh đến ngày 30/9/2004 là 59 người, trong đú tại phũng kiểm tra, kiểm toỏn nội bộ Hội sở chớnh cú 10 người, phũng kiểm tra, kiểm toỏn tại cỏc đơn vị thành viờn cú từ 2-5 cỏn bộ tuỳ theo quy mụ hoạt động.
Hoạt động kiểm soỏt nội bộ chủ yếu chủ yếu là kiểm tra trực tiếp, thường xuyờn hoặt đột xuất cỏc phũng nghiệp vụ chuyờn mụn tại Hội sở chớnh và cỏc đơn vị thành viờn. Chưa phõn tỏch giữa hoạt động kiểm soỏt
và chức năng kiểm toỏn nội bộ. Phương phỏp kiểm tra vẫn chủ yếu là kiểm tra sau. Chưa thiết lập được hệ thống kiểm soỏt trong quy trỡnh nghiệp vụ.