6. Lịch sử vấn đề nghiên cứu
1.2. Chất lƣợng tín dụng trung và dài hạn
1.2.3.2. Chỉ tiêu định lượng
a. Chỉ tiêu về dƣ nợ:
Tổng dƣ nợ tín dụng của ngân hàng bao gồm: Dƣ nợ vốn ngắn hạn, dƣ nợ vốn trung dài han, vốn góp đồng tài trợ. Chỉ tiêu dƣ nợ này đƣợc tính bằng số tuyệt đối, nó phản ánh doanh số cho vay của ngân hàng trong một thời kỳ nhất định thƣờng là một năm. Tổng dƣ nợ cao chứng tỏ ngân hàng cho vay đƣợc nhiều, uy tín của ngân hàng tƣơng đối tốt, có khả năng thu hút khách hàng. Ngƣợc lại, khi tổng dƣ nợ thấp chứng tỏ ngân hàng không có khả năng mở rộng và phát triển cho vay, từ đó có thể thấy rằng uy tín của ngân hàng chƣa cao, chƣa có khả năng thu hút khách hàng, khả năng tiếp thị kém, ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Tuy nhiên chúng ta không thể chỉ dựa vào riêng một chỉ tiêu này để đánh giá, tùy từng thời điểm chúng phải đặt vào mối quan hệ với nguồn vốn điều kiện kinh doanh cụ thể của khách hàng và ngân hàng.
*Chỉ tiêu tỷ lệ dƣ nợ =
Tổng dƣ nợ tín dụng
Chỉ tiêu này phản ảnh tỷ trọng dƣ nợ tín dụng trung dài hạn trên tổng dƣ nợ tín dụng của ngân hàng. Qua chỉ tiêu này chúng ta có thể so sánh đƣợc quy mô của tín dụng trung dài hạn so với tín dụng ngắn hạn của ngân hàng. Tỷ lệ dƣ nợ này càng cao chứng tỏ ngân hàng cũng nhƣ nền kinh tế. Tùy từng ngân hàng
23
cụ thể và tùy từng thời điểm mà ngân hàng mong muốn tỷ lệ này cao sẽ đem lại cho ngân hàng thu nhập cao do lãi suất tín dụng trung dài hạn cao song rủi ro đối với ngân hàng cũng cao.
b. Vòng quay vốn tín dụng:
*Vòng quay vốn tín dụng =
Dƣ nợ trung dài hạn bình quân trong kỳ
Ngân hàng thu nợ theo kế hoạch thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng. Sau đó lại tiến hành cho vay dƣ án mới. Vòng quay tín dụng nhỏ hơn hoặc bằng chu kỳ sản xuất kinh doanh chứng tỏ khách hàng hoàn trả nợ vay đúng hạn, có nghĩa là chất lƣợng tín dụng tốt và ngƣợc lại ngân hàng phải gia hạn nợ và có thể chuyển nợ quá hạn, đƣa tài sản có không sinh lời tăng, phản ánh chất lƣợng tín dụng yếu. Tuy nhiên chúng ta không chỉ thể dựa vào một chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng trung dài hạn thƣờng dùng để đầu tƣ vào tài sản cố định, đổi mới công nghệ do vậy thời gian thu hồi vốn lâu.
c. Hệ số sử dụng vốn:
* Hệ số sử dụng vốn =
Tổng nguồn vốn trung dài hạn
Hệ số sử dụng vốn cho biết khả năng sử dụng nguồn vốn trung dài hạn huy động đƣợc để cho vay trung dài hạn là cao hay thấp.
d. Chỉ tiêu về nợ quá hạn: Tỷ lệ nợ quá hạn
Theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc về việc “ Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng
Doanh số thu nợ trung dài hạn trong kỳ
24
dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng ” nhƣ sau:
1. Tổ chức tín dụng thực hiện phân loại nợ theo năm (05) nhóm nhƣ sau:
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;
- Các khoản nợ quá hạn dƣới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại;
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại Khoản 2 Điều này.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá khách hàng về khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn đƣợc điều chỉnh lần đầu);
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Điểm b Khoản này;
- Các khoản nợ đƣợc miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
25
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: - Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần thứ hai;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chƣa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
- Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
- Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
Nhƣ vậy nợ quá hạn theo quy định gồm năm 5 nhóm nợ bao gồm: Nhóm 1
(Nợ đủ tiêu chuẩn), Nhóm 2 (Nợ cần chú ý), Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn),
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ), Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn). Nợ xấu thuộc Nhóm 2 (Nợ cần chú ý), Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn), Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ), Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn). = Tổng dƣ nợ tín dụng trung dài hạn =
Nợ quá hạn trung dài hạn Nợ quá hạn tín dụng trung dài hạn
Nợ xấu trung dài hạn * Tỷ lệ nợ quá hạn
trung dài hạn
* Tỷ lệ nợ xấu trên nợ quá hạn
26
=
Tổng dƣ nợ tín dụng trung dài hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn xem xét giá trị các khoản nợ quá hạn trung dài hạn trong tổng dự nơ trung dài hạn, còn tỷ lệ nợ xấu xem xét đến giá trị các khoản xấu trung dài hạn trong nợ quá hạn. Các chỉ tiêu trên là những chỉ tiêu quan trọng khi đánh giá chất lƣợng tín dụng trung dài hạn. Tỷ lệ nợ quá hạn trung dài hạn cao biểu hiện chất lƣợng tín dụng của ngân hàng thấp, rủi ro cao vì số lƣợng lớn nợ không đƣợc hoàn trả đúng hạn, ảnh hƣởng đến khả năng thanh toán của ngân hàng. Do vậy không phải dƣ nợ tín dụng trung dài hạn càng cao thì càng tốt bởi điều đó còn phải phụ thuộc nhiều yếu tố khách nhƣ việc quản lý và chất lƣợng các khoản tín dụng đó.
e. Chỉ tiêu về lợi nhuận:
= Tổng dƣ nợ tín dụng trung dài hạn = Tổng lợi nhuận
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của tín dụng trung dài hạn. Nó cho biết một đồng dƣ nợ trung dài hạn mang lại bao nhiêu đồng lợi nhuận. Bất kỳ một khoản tín dụng nào cũng sẽ không thể đƣợc đánh giá là có chất lƣợng cao nếu không đem lại lợi nhuận thực tế cho ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ chất lƣợng tín dụng trung dài hạn tại ngân hàng càng tốt, mang lại lợi nhuận cao cho cả ngân hàng. Mỗi một ngân hàng có một cách đánh giá về chỉ tiêu này khác nhanh xong hầu nhƣ không có một con số chính xác cụ thể nào để
Nợ xấu trung dài hạn
Lợi nhuận tín dụng trung dài hạn
Lợi nhuận tín dụng trung dài hạn * Tỷ lệ nợ xấu trung dài hạn * Tỷ suất lợi nhuận tín dụng trung dài hạn * Tỷ trọng lợi nhuận tín dụng trung dài hạn
27
làm căn cứ đƣa ra so sánh, mà các ngân hàng dựa vào chỉ tiêu này của từng dự án cụ thể của từng năm để đánh giá chất lƣợng tín dụng trung dài hạn của ngân hàng mình.