7. Kết cấu của luận văn
2.3.5.Quản lý công tác giải ngân vốn
Thẩm định nguồn vốn và khả năng cân đối vốn: Hồ sơ thẩm định nguồn vốn và khả năng cân đối vốn dự án đầu tƣ công thực hiện theo quy định tại Nghị định số 136/2016/NĐ-CP. Trƣờng hợp dự án sử dụng nguồn vốn đầu tƣ của nhiều cấp phải đƣợc từng cấp thẩm định nguồn vốn và khả năng cân đối vốn. Trong những năm qua thị xã Hoài Nhơn rất quan tâm chỉ đạo giải ngân vốn đầu tƣ XDCB nhằm góp phần hoàn thành các chỉ tiêu kinh tế - xã hội của thị xã. Tính trung bình trong vòng 3 năm gần đây, tỉ lệ giải ngân của thị xã đạt xấp xỉ 100%.
57
đồng đều, khối lƣợng XDCB hoàn thành thanh toán trong quý I và quý II đạt rất thấp, quý III khối lƣợng có lớn hơn quý I và quý II, tập trung tạm ứng chủ yếu vào quý IV với khối lƣợng hoàn thành rất lớn (xấp xỉ 60-70% giá trị thanh toán cả năm). Giá trị khối lƣợng XDCB hoàn thành chuyển giao sang năm sau thanh toán còn lớn (giải ngân tháng 1 năm sau là khoảng 20% kế hoạch năm) gây khó khăn trong công tác quản lý. Khối lƣợng đề xuất thanh toán đôi khi không đúng dự toán, nợ đọng vốn đầu tƣ do thiếu thủ tục đầu tƣ, nghiệm thu khối lƣợng hoàn thành chậm.
Hiện nay, Kho bạc Nhà nƣớc Hoài Nhơn là cơ quan kiểm soát thanh toán toàn bộ các dự án đầu tƣ XDCB từ ngân sách thị xã. Trên cơ sở kế hoạch vốn đƣợc UBND thị xã giao, Kho bạc Nhà nƣớc Hoài Nhơn thực hiện việc kiểm soát tạm ứng, thanh toán vốn đầu tƣ cho các hợp đồng khảo sát, thiết kế, lập dự án, thi công xây dựng, giám sát, tƣ vấn quản lý dự án và các hoạt động xây dựng khác phải căn cứ theo hợp đồng. Giá trị tạm ứng, thanh toán phải đảm bảo phù hợp với nội dung, hình thức hợp đồng, phƣơng thức thanh toán ghi trong hợp đồng ký kết với các nhà thầu.Tổng giá trị giải ngân không đƣợc vƣợt kế hoạch vốn cả năm đã bố trí cho dự án.
Tạm ứng hợp đồng xây dựng là khoản kinh phí mà bên giao thầu ứng trƣớc cho bên nhận thầu để triển khai thực hiện các công việc theo hợp đồng. Vốn tạm ứng đƣợc thực hiện sau khi hợp đồng có hiệu lực; trƣờng hợp trong hợp đồng chủ đầu tƣ và nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng thì nhà thầu phải có bảo lãnh khoản tiền tạm ứng. Mức vốn tạm ứng không vƣợt kế hoạch vốn hàng năm đã bố trí cho gói thầu.
Vốn tạm ứng đƣợc thu hồi qua các lần thanh toán khối lƣợng hoàn thành của hợp đồng, bắt đầu thu hồi từ lần thanh toán đầu tiên và phải thu hồi hết khi thanh toán khối lƣợng hoàn thành đạt mức tỷ lệ quy định so với giá trị hợp đồng. Theo quy định hiện nay, việc thanh toán cho các hợp đồng phải đảm bảo thu hồi hết tạm ứng khi đã thanh toán đạt 80% khối lƣợng. Tuy nhiên, mức thu hồi từng lần lại do do chủ đầu tƣ thống nhất với nhà thầu để xác định.
58
công việc. Những công việc đƣợc thực hiện thông qua các hợp đồng xây dựng, thanh toán khối lƣợng hoàn thành tùy theo từng loại hợp đồng, giá hợp đồng và các điều kiện trong hợp đồng (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán và điều kiện thanh toán phải đƣợc ghi rõ trong hợp đồng). Những công việc đƣợc thực hiện không thông qua hợp đồng xây dựng (nhƣ trƣờng hợp tự làm, các công việc quản lý dự án do chủ đầu tƣ trực tiếp thực hiện,...), thanh toán khối lƣợng hoàn thành trên cơ sở báo cáo khối lƣợng công việc hoàn thành và dự toán đƣợc duyệt cho từng công việc.
Trên cơ sở hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đầu tƣ, cơ quan Kho bạc nhà nƣớc căn cứ vào các điều khoản thanh toán đƣợc quy định trong hợp đồng (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và các điều kiện thanh toán) và giá trị từng lần thanh toán để thanh toán cho chủ đầu tƣ. Chủ đầu tƣ tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của khối lƣợng thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán các loại công việc, chất lƣợng công trình. Cơ quan KBNN căn cứ vào hồ sơ thanh toán và thực hiện thanh toán theo hợp đồng.
Khi nhận đủ hồ sơ thanh toán theo quy định của chủ đầu tƣ, căn cứ vào hợp đồng (hoặc dự toán đƣợc duyệt đối với các công việc đƣợc thực hiện không thông qua hợp đồng) và số tiền đƣợc thanh toán theo đề nghị của chủ đầu tƣ, cơ quan KBNN kiểm soát, cấp vốn cho dự án, đồng thời theo đề nghị của chủ đầu tƣ, thay mặt chủ đầu tƣ thanh toán trực tiếp cho các nhà thầu, thu hồi vốn tạm ứng theo quy định.
Cơ quan KBNN hƣớng dẫn cụ thể phƣơng thức kiểm soát thanh toán đảm bảo tạo điều kiện thuận lợi cho chủ đầu tƣ, nhà thầu trên cơ sở nguyên tắc thanh toán trƣớc, chấp nhận sau cho từng lần thanh toán và kiểm soát trƣớc, thanh toán sau đối với lần thanh toán cuối cùng của gói thầu, hợp đồng.
Hàng tháng, KBNN Hoài Nhơn đều có báo cáo kết quả giải ngân trong tháng gửi UBND thị xã thông qua Phòng Tài chính - Kế hoạch để tổng hợp phục vụ công tác điều hành giải ngân. Định kỳ, UBND thị xã đều tổ chức họp giao ban kiểm điểm công tác giải ngân kế hoạch vốn đầu tƣ, chỉ đạo các phòng, ban chuyên môn tập trung tháo gỡ những khó khăn vƣớng mắc của các
59
dự án để phục vụ hoàn chỉnh thủ tục giải ngân vốn đầu tƣ.