2.7.3.1. Quy trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Sơ đồ 2.15: Quy Trình Lập Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ
Nguồn: Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh
2.7.3.2. Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Mẫu bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty sử dụng đúng mẫu biểu của Bộ Tài Chính quy định: Mẫu số B03-DNN (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài Chính).
Cơ sở dữ liệu của bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ là số liệu của bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các sổ khác như: sổ cái tài khoản 111-tiền mặt, 112-tiền gửi ngân hàng và các tài khoản khác có liên quan, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm trước của công ty
BCĐKT, BCKQHDKD, sổ cái sổ chi tiết TK 111, TK 112, TK
113 và các sổ liên quan khác
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
2.7.3.3. Phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp) (*)
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu Mã
số
Thuyế t minh
Năm nay Phương pháp lập
1 2 3 4
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 984.082.400
-Doanh nghiệp lấy số liệu từ các tài khoản đối ứng như sau: Nợ TK 111, 112; Có TK 511, 3331.
=894.629.455+89.462.945= 984.082.400
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ
02 (969.663.948)
-Doanh nghiệp lấy số liệu từ các tài khoản đối ứng như sau: Có TK 111,112; Nợ TK 331, 154, 156 =962.505.766+7.158.182+0 =969.663.948
3. Tiền chi trả cho
người lao động 03 0
5. Thuế thu nhập
doanh nghiệp đã nộp 05 0
6. Tiền thu khác từ
hoạt động kinh doanh 06 82.247.031
-Doanh nghiệp lấy số liệu từ các tài khoản đối ứng như sau: Nợ TK 111,112; Có TK 711, 133, 242
=0+82.247.031+0=82.247.0 31
7. Tiền chi khác cho
hoạt động kinh doanh 07 (3.904.007)
-Doanh nghiệp lấy số liệu từ các tài khoản đối ứng như sau: Có TK 111,112; Nợ TK 811, 333, 338. =0+3.904.007+0=3.904.007
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 92.761.476 -Mã số 20 = Mã số 01 + Mã số 02 + Mã số 03 + Mã số 04 + Mã số 05 + Mã số 06 + Mã số 07 =984.082.400+(969.663.94 8)+0+0+0+82.247.031+(3.9 04.007)=92.761.476
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản
dài hạn khác
2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác
22 0
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác
23 0
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác
24 0
5.Tiền chi đầu tư góp
vốn vào đơn vị khác 25 0
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
26 0
7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia
27 0
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư
30 0
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở 31 0
hữu
2. Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành
32 0
3. Tiền thu từ đi vay 33 0
4. Tiền trả nợ gốc vay 34 0
5. Tiền trả nợ gốc
thuê tài chính 35 0
6. Cổ tức, lợi nhuận
đã trả cho chủ sở hữu 36 0
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động
tài chính 40 0
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 92.761.476 -Mã số 50 = Mã số 20 + Mã số 30 + Mã số 40.= 92.761.476+0+0+0 =92.761.476 Tiền và tương
đương tiền đầu kỳ 60 706.142.191
- Số liệu lấy từ Mã số 110 từ bảng cân đối kế toán = 706.142.191
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 70 798.903.667 -Mã số 70 = Mã số 50 + Mã số 60 + Mã số 61. 92.761.476+706.142.191+0 =798.903.667