Tại phòng kế toán: Kế toán sử dụng sổ chi tiết NVL, CCDC để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn kho NVL, CCDC theo cả chỉ tiêu hiện vật và chỉ tiêu giá trị. Cơ sở ghi là PNK, PXK, mỗi chứng từ gốc được ghi 1 dòng. Cuối tháng cộng sổ chi tiết, đối chiếu với thẻ kho (phần số lượng).
Các chứng từ này đã được thủ kho sắp xếp theo từng thứ NVL, CCDC. Kế toán tiến hành kiểm tra, hoàn chỉnh các chỉ tiêu còn lại của các chứng từ nhập, xuất, sau đó vào sổ chi tiết NVL, CCDC.
Phương pháp ghi sổ chi tiết:
- Cột A, B ghi số hiệu ngày, tháng của chứng từ nhập kho, xuất kho - Cột C ghi diễn giải nội dung của chứng từ dùng để ghi sổ
- Cột D dùng để ghi số hiệu tài khoản đốiứng
- Cột 1 ghi đơn giá (giá vốn của 1 đơn vị NVL, CCDC nhập kho, xuất kho - Cột 2 ghi số lượng NVL, CCDC nhập kho
- Cột 3: căn cứ vào hoáđơn, phiếu nhập kho, ghi giá trị (số tiền NVL, CCDC nhập kho).
- Cột 4 ghi số lượng sản phẩm NVL, CCDC xuất kho - Cột 5 ghi giá trịNVL, CCDC xuất kho
- Cột 6 ghi số lượng NVL, CCDC tồn kho - Cột 7 ghi giá trị NVL, CCDC tồn kho
Để minh hoạ cho quy trình và cách lập sổ chi tiết như trên, đồánđã trích dẫn một số sổ chi tiết mà kế toánđã lập và theo dõi về số lượng và giá trị nhập - xuất - tồn một số loại nguyên vật liệu , công cụ dụng cụ trong tháng 08/2013 của Công ty Cổ Phần Đầu tư Acom như biểu mẫu 2.29 biểu mẫu 2.30, biểu mẫu 2.31, và biểu mẫu 2.32 như sau
Đồ án tốt nghiệp 114 Trường ĐH GTVT
Biểu mẫu 2.29: Sổ chi tiết vật liệu
Công ty cổ phần đầu tư Acom
Số 6, ngách 18/5, tổ 9 phố Định Công,
phường Định Công, quận Hoàng Mai, Hà Nội
Mẫu số: S10-DN
( Ban hành QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của BT- BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Tháng 08/2013 Tài khoản: 152. Tên kho: Kho nguyên vật liệu
Tên quy cách VL, DC, SP, HH: Cồn thực phẩm gạo
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Đ.Giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày SL TT (*) SL TT (*) SL TT (*) A B C D 1 2 3=1x2 4 5=1x4 6 7=1x6 Tồn đầu kỳ 01/08/2013 37.500 21250 796.875.000 PNK00340 05/08 NK cồn thực phẩm của DNTN Hiển Nhung 112 37.350 15.000 560.250.000 PXK00345 07/08 XK sản xuất 621 37.410 15.000 561.150.000 PNK00359 11/08 NK cho sản xuất 112 37.350 16.500 616.275.000 Cộng PS 08/2013 31.500 1.176.525.000 15.000 561.150.000 Tồn kho 31/08/2013 37.750 1.412.227.500 Ngày 31 tháng 08 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Biểu mẫu 2.30: Sổ chi tiết vật liệu
Đồ án tốt nghiệp 115 Trường ĐH GTVT
Công ty cổ phần đầu tư Acom
Số 6, ngách 18/5, tổ 9 phố Định Công,
phường Định Công, quận Hoàng Mai, Hà Nội
Mẫu số: S10-DN
( Ban hành QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của BT- BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Tháng 08/2013 Tài khoản: 152. Tên kho: Kho nguyên vật liệu
Tên quy cách VL, DC, SP, HH: Chất tạo hương thơm AT60
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Đ.Giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày SL TT (*) SL TT (*) SL TT (*) A B C D 1 2 3=1x2 4 5=1x4 6 7=1x6 Tồn đầu kỳ 01/08/2013 154.150 200 30.830.000
PNK00340 05/08 NK chất tạo hương thơm 112 153.090 50 7.654.500
PXK00345 07/08 XK sản xuất 621 153.797 70 10.765.790
PNK00359 11/08 Nhập kho sản xuất 112 153.090 50 7.654.500
Cộng PS 08/2013 100 15.309.000 70 10.765.790
Tồn kho 31/08/2013 230 35.373.310
Ngày 31 tháng 08 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu mẫu 2.31 :Sổ chi tiết công cụ dụng cụ
Đồ án tốt nghiệp 116 Trường ĐH GTVT
Công ty cổ phần đầu tư Acom
Số 6, ngách 18/5, tổ 9 phố Định Công,
phường Định Công, quận Hoàng Mai, Hà Nội
Mẫu số: S10-DN
( Ban hành QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của BT- BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Tháng 08/2013 Tài khoản: 153. Tên kho: Kho công cụ dụng cụ
Tên quy cách VL, DC, SP, HH: Thiết bị đo lưu lượng Sittrans Fm Magflo Mag 1100
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Đ.Giá Nhập Xuất Tồn Số Ngày SL TT (*) SL TT (*) SL TT (*) A B C D 1 2 3=1x2 4 5=1x4 6 7=1x6 Tồn đầu kỳ 01/08/2013
PNK00374 17/08 NK thiết bị đo lưu lượng 111 3.200.000 2 6.400.000
PXK00365 19/08 XK sản xuất 142 3.200.000 2 6.400.000
Cộng PS 08/2013 2 6.400.000 2 6.400.000
Tồn kho 31/08/2013 0 0
Ngày 31 tháng 08 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Đồ án tốt nghiệp 117 Trường ĐH GTVT
Biểu mẫu 2.32: Sổ chi tiết công cụ dụng cụ
Công ty cổ phần đầu tư Acom
Số 6, ngách 18/5, tổ 9 phố Định Công, phường Định Công, quận Hoàng Mai, Hà Nội
Mẫu số: S10-DN
( Ban hành QĐ số 15/2006/QĐBTC Ngày 20/03/2006 của BT- BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU
Tháng 08/2013 Tài khoản: 153. Tên kho: Kho công cụ dụng cụ
Tên quy cách VL, DC, SP, HH: Bồn inox 500 lít
Chứng từ
Diễn giải TK ĐƯ Đ.Giá
Nhập Xuất Tồn Số Ngày SL TT (*) SL TT (*) SL TT (*) A B C D 1 2 3=1x2 4 5=1x4 6 7=1x6 Tồn đầu kỳ 01/08/2013 0 0 PNK00352 08/08 NK bồn inox 500l 111 4.097.000 3 12.291.000 PXK00349 12/08 XK sản xuất 142 4.097.000 3 12.291.000 Cộng PS 08/2013 3 12.291.000 3 12.291.000 Tồn kho 31/08/2013 0 0 Ngày 31 tháng 08 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Đồ án tốt nghiệp 118 Trường ĐH GTVT