CCDC
Bảng tổng hợp Nhập - Xuất- Tồn: Sổ này được mở cho từng kho theo cả chỉ tiêu số lượng và giá trị. Mỗi loại danh điểm vật tư được ghi mộtdòng của bảng tổng hợp Nhập - Xuất Tồn.
Cuối tháng, căn cứ vào số liệu của sổ chi tiết kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn NVL, CCDC.
Bảng phân bổ NVL, CCDC: dùng để phảnánh tổng giá trị NVL, CCDC xuất dùng trong tháng và phân bổ giá trị NVL, CCDC xuất dùng cho các đối tượng sử dụng hàng tháng. Bảng này dùng để phảnánh phân bổ giá trị CCDC xuất dùng một lần có giá trị lớn, thời gian sử dụng dưới một năm hoặc trên một năm được phảnánh vào tài khoản 142, 242.
Ta có mẫu biểu của bảng Nhập - Xuất - Tồn nguyên vật liệu, Bảng Nhập - Xuất - Tồn công cụ dụng cụ , bảng tính phân bổ CCDC, bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo biểu mẫu 2.33, 2.34, 2.35 và 2.36 như sau:
Đồ án tốt nghiệp 119 Trường ĐH GTVT
Biểu mẫu 2.33: Sổ tổng hợp nhập – xuất – tồn NVL
SỔ TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU
Tháng 08/2013 Kho: Nguyên vật liệu
Tên vật tư
Đơn vị tính
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT (*) SL TT (*) SL TT (*) SL TT (*)
Cồn thực phẩm gạo Lít 21.250 796.875.000 31.500 1.176.525.000 15.000 561.150.000 37.750 1.412.227.500
Chất tạo hương thơm
AT60 Ml 200 30.830.000 100 15.309.000 70 10.765.790 230 35.373.310
Hoá chất HF Kg 116 4.640.000 575 23.575.000 220 8.983.040 471 19.231.872
Hoá chất HCl Kg 405 1.741.500 300 1.260.000 400 1.702.800 305 1.298.385
Bột làm mờ YK-II Kg 957,529 52.664.122 1200 66.000.000 106,855 5.877.026 2.050,67 112.787.070
Chai Pet 500ml cổ phi 30
màu xanh. Chai 75.940 84.418.740 104.040 126.684.400 130.000 153.202.660 49.980 58.900.480
Nắp nhôm đậy chai
“Vodka 100” 28x38mm Cái 35.380 42.986.700 291.900 354.658.500 55000 66.825.000 272.280 330.820.200
Nắp nhôm đậy chai
“Vodka 100” 30x44mm Cái 37.150 49.595.250 272.295 363.513.825 23000 30.705.000 286.445 382.404.075 … … … … … … … … … … Cộng 1.084.753.200 2.174.044.000 903.208.500 2.355.588.700 Ngày 31 tháng 08 năm 2013 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đồ án tốt nghiệp 120 Trường ĐH GTVT
Biểu mẫu 2.34: Sổ tổng hợp nhập- xuất – tồn CCDC
SỔ TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Tháng 08/2013. Kho: Công cụ dụng cụ
Tên vật tư Đơn
vị tính
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
SL TT (*) SL TT (*) SL TT (*) SL TT (*)
Thiết bị đo lưu lượng Chiếc 0 0 2 6.400.000 2 6.400.000 0 0
Bồn inox 500 lít Chiếc 0 0 3 12.291.000 3 12.291.000 0 0
Xe nâng tay thấp Cái 0 0 2 7.304.000 2 7.304.000 0 0
Bồn inox 3000 lít Cái 0 0 3 25.500.000 3 25.500.000 0 0
Hệ thống van hơi tự động Cái 0 0 1 5.605.000 1 5.605.000 0 0
Ống và phụ kiện ghép nối chịu nhiệt Chiếc 0 0 5 56.250.000 5 56.250.000 0 0
… … … … … … … … … … Cộng 0 157.254.400 127.254.400 0 Ngày 31 tháng 08 năm 2013 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đồ án tốt nghiệp 121 Trường ĐH GTVT
Biểu mẫu 2.35: Bảng tính phân bổ CCDC
BẢNG TÍNH PHÂN BỔ CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Tháng 08 năm 2013 Đơn vị: Đồng
STT Tên Công cụ dụng cụ Mã Công cụ Ngày tínhphân bổ
Số kỳ Pb (tháng) Giá trị (Nguyên giá) Giá trị phân bổ trong kì này Giá trị phân bổ luỹ kế Giá trị còn lại CCDC ngắn hạn dùng ở bp VP 50,618,354 6,042,793 10,103,773 40,514,581
1 Bảo hộ lao động BAOHO001 01/06/13 6 3,015,000 502,500 1,507,500 1,507,500
2 Bảo hộ lao động BAOHO002 16/07/13 6 5,310,000 885,000 1,341,774 3,968,226
3 Quạt cây CN Komatsu 650 CCDC003 01/07/13 24 4,950,000 206,250 412,500 4,537,500
4 Đồ dùng nhà bếp DOD002 09/07/13 6 3,654,546 609,091 1,060,997 2,593,549
5 Áo đồng phục DPHUC001 17/07/13 6 15,040,000 2,506,667 3,719,570 11,320,430
… … … … … … … … …
CCDC ngắn hạn dùng cho SX 157,254,400 8,267,800 10,345,662 146,908,738
12 Thiết bị đo lưu lượng Sitran CCDC021 19/08/13 12 6,400,000 223,656 223,656 6,176,344
13 Bồn inox 500 lít CCDC023 12/08/13 12 12,291,000 726,887 726,887 11,564,113
14 Xe nâng tay thấp CCDC007 02/08/13 12 7,304,000 589,032 589,032 6,714,968
15 Bồn inox 3000 lít CCDC008 25/08/13 24 25,500,000 239,919 239,919 25,260,081
16 Hệ thống van hơi tự động CCDC011 22/08/13 24 5,605,000 75,336 75,336 5,529,664
17 Ống và phụ kiện ghép nối chịu nhiệt CCDC017 20/08/13 24 56,250,000 907,258 907,258 55,342,742
… … … … … … … … …
Tổng cộng 207,872,754 14,310,593 20,449,435 187,423,319
Ngày 31 tháng 08 năm 2013
Kế toán trưởng Người lập biểu
Đồ án tốt nghiệp 122 Trường ĐH GTVT Biểu mẫu 3.36: Bảng phân bổ Nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ
Tháng 08 năm 2013 Đơn vị: đồng
TK ghi Có TK ghi Nợ
Tài khoản 152 Tài khoản 153 Tài khoản 142 Tài khoản 242 Tổng cộng
SL TT SL TT SL TT SL TT SL TT
TK 621 - Chi phí NVLTT
XK - Cồn thực phẩm gạo 15,000 561,150,000 15,000 561,150,000
XK - Chất tạo hương thơm
AT60 70 10,765,790 70 10,765,790
XK - Hoá chất HF 220 8,983,040 220 8,983,040
XK - Hoá chất HCl 400 1,702,800 400 1,702,800
XK - Bột làm mờ YK-II 106.855 5,877,026 106.855 5,877,026
XK - Chai Pet 500ml cổ phi
30 màu xanh 130,000 153,202,660 130,000 153,202,660
Nắp nhôm đây chai "Vodka
100" 28x38mm 55,000 66,825,000 55,000 66,825,000
Nắp nhôm đây chai "Vodka
100" 30x44mm 23,000 30,705,000 23,000 30,705,000
… … … … …
TK 142 - Chi phí trả trước ngắn hạn
XK - Thiết bị đo lưu lượng 2 6,400,000 2 6,400,000
XK - Bồn inox 500 lít 3 12,291,000 3 12,291,000
XK - Xe nâng tay thấp 2 7,304,000 2 7,304,000
… … … … …
TK 242 - Chi phí trả trước dài hạn
Đồ án tốt nghiệp 123 Trường ĐH GTVT
XK - Bồn inox 3000 lít 3 25,500,000 3 25,500,000
XK - Hệ thống van hơi tự
động 1 5,605,000 1 5,605,000
XK - Ống và phụ kiện ghép
nối chịu nhiệt 5 56,250,000 5 56,250,000
… … … … …
TK 627 - Chi phí sản xuất chung
Áo đồng phục 2,506,000 2,506,000
Thiết bị đo lưu lượng 223,656 258,065
Bồn inox 500 lít 726,887 792,968
Xe nâng tay thấp 589,032 589,032
Quạt cây công nghiệp
Komatsu 206,250 206,250 Bồn inox 3000 lít 239,919 239,919 Hệ thống van hơi tự động 75,336 75,336 Ống và phụ kiện ghép nối chịu nhiệt 907,258 907,258 … … … … … … … Tổng cộng 903,208,500 157,254,400 7,524,065 6,786,528 1,074,773,493 Ngày 31 tháng 08 năm 2013
Đồ án tốt nghiệp 124 Trường ĐH GTVT
2.2.4 Hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu.
2.2.4.1. Kế toán tổng hợp nhập, xuất nguyên vật liệu, CCDC:
Tài khoản sử dụng
Ở Công ty Cổ Phần Xây Dựng Bắc Hạ Long, kế toán NVL, CCDC sử dụng một số tài khoản sau để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh có liên quan đến NVL, CCDC:
- TK 152" Nguyên liệu vật liệu" - TK 153" Công cụ dụng cụ"
Ngoài ra kế toán còn sử dụng một số các tài khoản khác có liên quan như: - TK 111" Tiền mặt"
- TK 112" Tiền gửi ngân hàng"
- TK 621" Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp" - TK 627" Chi phí sản xuất chung"...
- TK 142 “Chi phí trả trước ngắn hạn
a. Kế toán nhập nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ
* Nguyên vật liệu:
Theo nghiệp vụ 1: Ngày 05/08, Mua 15000 lít Cồn thực phẩm gạo và 50ml chất tạo hương thơm AT60 bằng tiền gửi ngân hàng, thuế GTGT 10%, đã trả bằng tiền gửi ngân hàng:
Nợ TK 152: 567.904.500 Nợ TK 133: 56.790.450 Có 112: 624.694.950
Theo nghiệp vụ 2: Ngày 10/08, NK 575 kg hoá chất HF và 300 kg hoá chất HCl, thuế 10%, đã trả bằng tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 152: 24.835.000 Nợ TK 133: 2.483.500 Có 112: 27.318.500
SVTH: Hoàng Thị Tâm – KTTH K52GVHD: TS. Nguyễn Văn Điệp Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Người lập biểu
Đồ án tốt nghiệp 125 Trường ĐH GTVT
*Công cụ, dụng cụ
Theo nghiệp vụ3: Ngày 17/08/2013 nhập kho 2 thiết bị đo lưu lượng Sittrans Fm Magflo 1100, thuế 10%, đã trả bằng tiền mặt
Nợ TK 153: 6.400.000 Nợ TK 133: 640.000
Có TK 111: 7.040.000
Theo nghiệp vụ 4: Ngày 08/08/2013, nhập kho 3 bồn inox 500 lít của công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Ngân Phát, số tiền chưa thuế là 12.291.000, thuế 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 153: 12.291.000 Nợ TK 133: 1.229.100
Có TK 111: 13.520.100
b. Kế toán xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ:
Theo nghiệp vụ 5: Ngày 07/08/2013, xuất kho Cồn thực phẩm gạo và Chất tạo hương AT60 để phục vụ sản xuất rượu:
Nợ TK 621: 571.915.790
Có TK 152: : 571.915.790
Theo nghiệp vụ 6: Ngày 13/08, xuất kho hoá chất HF và hoá chất HCl cho quá trình sản xuất rượu:
Nợ TK 621: 10.685.800
Có TK 152: 10.685.800
Theo nghiệp vụ 7: Ngày 19/08, xuất kho 2 thiết bị đo lưu lượng Sittrans FM Magflo mag 1100 cho phân xưởng sản xuất:
- Khi xuất thẳng xuống phân xưởng để sản xuất:
Đồ án tốt nghiệp 126 Trường ĐH GTVT
Nợ TK 142: 6.400.000 Có TK 153: 6.400.000
- Phân bổ giá trị thiết bị đo lưu lượng vào chi phí sản xuất (CCDC có số kì phân bổ là 12 tháng):
Nợ TK 627:223,656 Có TK 142: 223,656
Theo nghiệp vụ 8: Ngày 12/08, xuất kho 3 bồn inox 500 lít - Khi xuất thẳng xuống phân xưởng sản xuất:
Nợ TK 142: 12.291.000 Có TK 153: 12.291.000
- Phân bổ giá trị bồn nước inox vào chi phí sản xuất (CCDC có số kì phân bổ là 12 tháng):
Nợ TK 627: 726,887 Có TK 142: 726,887