4. Bố cục dự kiến của luận văn
2.2. Kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh củaCông ty TNHH SacredEarth Việt
Việt Nam giai đoạn 2013-2015
Qua bảng 2.2 chúng ta thấy: lợi nhuận gộp là chỉ tiêu có biến động tăng nhanh qua các năm. Cụ thể năm 2014 tăng 734.347% so với năm 2013 tức tăng một lượng giá trị bằng 896.481.041 đồng là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 841,07% tức tăng 64.762.481.321 đồng so với năm 2013, giá vốn hàng bán năm 2013 tăng 837,57% so với năm 2014 tức 63.812.000.280 đồng. Tốc độ tăng doanh thu và tốc độ tăng giá vốn đều rất cao làm lãi gộp năm 2014 tăng một cách nhanh chóng, điều này chứng tỏ năm 2015 Công ty đã tìm được nhiều khách hàng do việc mở rộng thị trường tiêu thụ.
24
Sang năm 2015 lợi nhuận gộp lại tăng 308,28% so với năm 2014 tức 2.161.501.162 đồng là do doanh thu bán hàng tăng 225,71% tức 92.396.175.589 đồng và giá vốn tăng 224,52 % tức 90.234.467.062 đồng. Tốc độ tăng doanh thu và giá vốn là rất cao và đều nhau tuy có giảm so với tốc độ tăng doanh thu và giá vốn năm 2015 điều này cho ta thấy:
Công ty đang trong quá trình phát triển nhanh chóng số lượng khách hàng gia tăng thị trường được mở rộng từ đó số lượng bán ra luôn tăng cao hơn năm trước.
Là một doanh nghiệp thương mại kinh doanh trong lĩnh vực hàng hoá phục vụ nhu cầu của các sản xuất nên lượng vốn lưu thông cần rất lớn trong khi nguồn vốn Công ty nhỏ. Vì vậy để đảm bảo hoạt động kinh doanh của Công ty được diễn ra liên tục Công ty đã huy động nguồn vốn vay của ngân hàng với lượng lớn và trả lãi suất vay theo thời hạn. Việc trả lãi xuất vay hàng năm đã làm tăng chi phí kinh doanh, ảnh hưởng đến lợi nhuận trước thuế của Công ty.
25
Bảng 2.2: Tình hình kinh doanh của Công ty TNHH SacredEarth Việt Nam 2013-2015
(ĐVT: VNĐ)
CHỈ TIÊU NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015
TỐC ĐỘ PHÁT TRIỂN
14/13 15/14 BQ
1. DT bán hàng và cung cấp dịch vụ 8.739.051.704 73.501.533.025 165.897.708.614 841, 07 225,71 533,39 2. DT thuần về bán hàngcung cấp dich
vụ 8.651.727.463 72.463.727.743 162.698.374.805 841, 07 225,71 533,39
3. Giá vốn bán hàng 141.324.241 1.037.805.282 3.199.306.764 837,57 224,52 531,04 4. Lợi nhuận bán hàng và cung cấp
dịch vụ 141.324.241 1.037.805.282 3.199.306.764 734,347 308,28 521,31
5. Doanh thu hoạt động tài chính 471.59 9.659.667 65.248.759 20.483,19 675,48 10.579,33
6. Chi phí tài chính 0 225.221.854 110.140.290 - 48,90 -
7. Chi phí quản lí doanh nghiệp 132.370.349 590.998.026 177.564.854 446,47 30,04 238,26
26 9. Tổng lợi nhuận
9.656.348 346.326.633 1.261.822.851 3.586,52 364,34 1.975,43
10. Thuế TNDN 2.703.777 86.581.658 220.818.993 3202,25 255,04 1728,65
11. Lợi nhuận sau thuế 6.952.571 295.744.975 1.041.003.822 4.253,75 352,00 2302,87
27
Năm 2013chi phí tài chính của công ty là: 225.221.854 đồng. Năm 2014 chi phí tài chính của Công ty giảm 41,10% so với năm 2013 tức giảm 115.081.564 đồng.
Điều này cho thấy chi phí hoạt động tài chính của Công ty đã giảm do hoạt động lãi suất Ngân hàng giảm do hoạt động kích cầu nền kinh tế của chính phủ nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp trong thời kỳ khủng hoảng suy thoái kinh tế. Lợi nhuận gộp là chỉ tiêu phản ánh khả năng bù đắp được giá vốn bán hàng nhưng chưa bù đắp được các chi phí phát sinh trong quá trình kinh doanh của Công ty. Do vậy, chúng ta cần phân tích chỉ tiêu lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Qua bảng ta thấy bảng 2.1 ta thấy trong 3 năm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đều gia tăng một cách nhanh chóng. Năm 2015 lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng lớn 3.574,37% tức tăng 336.091.151 đồng so với 2013. Năm 2015 lợi nhuận thuần tăng 269,34% tức tăng 915.496.218 đồng. Nguyên nhân là do lượng hàng bán ra Công ty liên tục tăng cao dần đến doanh thu bán hàng lớn làm cho lợi nhuận thuần của công ty liên tục tăng cao trong những năm gần đây. Điều này cho thấy sự phát triển một cách nhanh chóng của Công ty, cho thấy Công ty đang chiếm lĩnh thị trường tiêu thụ, tăng được doanh thu bán hàng. Doanh thu từ hoạt động tài chính của Công ty liên tục tăng qua các năm: năm 2015 doanh thu tài chính tăng 20.393,19% tức tăng 9.612.558 đồng so với năm 2013 đến năm2014 doanh thu từ hoạt động tài chính của Công ty vẫn tiếp tục tăng cao. Năm 2015 tăng 575,48% so với năm 2014 tức 55.589.092 đồng. Việc doanh thu từ hoạt động tài chính tăng góp phần vào việc nâng coa lợ nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty. Như vậy tổng hợp các chi phí hoạt động và doanh thu các hoạt động ta có được lợi nhuận trước thuế của Công ty. Do tốc độ tăng của doanh thu lớn và tốc độ tăng của chi phí lớn nên lợi nhuận trước thuế của Công ty tăng cao.
28
Bảng 2.3:Tình hình tài sản trong Công ty TNHH Sacred Earth Việt Nam 2013-2015(ĐVT: VNĐ)
CHỈ TIÊU
NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 TỐC ĐỘ PHÁT TRIỂN
(%) Giá trị (đồng) Cơ Cấu (%) Giá trị (đồng) Cơ Cấu (%) Giá trị (đồng) Cơ Cấu (%) 14/13 15/14 BQ I. TSLĐ và đầu tư ngắn hạn 3.799.649.367 88,16 23.187.350.709 96,39 17.236.993.247 95,55 610,25 74,34 342,29 1. Tiền 40.550.994 1,07 601.761.502 2,60 886.034.557 5,14 1483,96 147,24 815,60 2.Các khoản phải thu 2.350.274.658 61.86 12.200.396.300 52,62 7.839.824.914 45,48 519,11 64,26 291,68 3. Hàng tồn kho 1.245.164.327 32.77 9.501.539.625 40,98 8.201.747.575 47,58 763,08 86,32 424,70 4.TSLĐ Khác 163.659.388 4.31 883.653.282 3,81 329.386.202 1,91 539,93 37,28 288,60 II. TSCĐ và
đầu tư dài hạn khác
510.170.181 11.84 868.339.018 3,61 802.003.370 4,45 170,21 92,36 131,28
29 hữu hình 2.Nguyên giá 510.170.181 - 947.291.609 - 974.291.609 - 185,68 102,85 144,27 3.Giá trị hao mòn 0 - -78.952.591 - -157.905.152 - - 199,10 - Tổng tài sản 4.309.819.548 100 24.055.689.727 100,00 18.038.996.617 100,00 558,16 74,10 316,57
30
Tài sản là một trong những yếu tố không thể thiếu được đối với bất kì một doanh nghiệp nào lớn hay là nhỏ, dù là doanh nghiệp nhà nước hay doanh nghiệp tư nhân và các hình thức doanh nghiệp khác. Nó là tiền đề cho sự ra đời cơ sở vật chất, tồn tại và phát
triển cho mỗi doanh nghiệp. Qua bảng 2.3 ta thấy: tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn củaCông ty chiếm tỷ
trọng lớn. Năm 2013 chiếm 88,166%, năm 2014 chiếm 99,39% và năm 2015 chiếm 95,55%% trong đó các khoản thu và hàng tồn kho chiếm phần lớn. Điều này công ty đã chiếm dụng vốn. Hàng hoá trong kho bị tồn đọng nhiều dẫn đến thiếu vốn kinh doanh. Song tỷ lệ này hợp lý đối với doanh nghiệp hoạt động thương mại như công ty vì tỷ lệ vốn lưu động trong các doanh nghiệp thương mại tỷ lệ vốn lưu động chiếm 70% trở lên.
Tổng tài sản cuả Công tytăng nhanh trong các năm đầu, năm 2014 tăng 458,16% so với năm 2013 tức tăng 19.745.870.179 đồng, trong đó tăng chủ yếu là do hàng tồn và tài sản cố định tăng, Năm 2015 tổng tài sản của Công ty giảm 25,9% tức 6.016.695.110 đồng so với năm 2014 do các khoản phải thu và hàng tồn kho giảm là chủ yếu. Điều này chứng tỏ công tác tìm kiếm thị trường tiêu thụ và hiệu quả tiêu thụ của Công ty ngày càng tăng.
Về tài sản cố định hữu hình nguyên giá của tài sản cố định hữu hình năm 2014 tăng so với năm 2013 là 70,21% tức 358.168837 đồng đến năm 2015 giảm so với năm 2014 là 9,09% là 78.952.591 đồng là do Công ty không tiến hành mua sắm thêm một số máy móc thiết bị phục vụ cho quá trình hoạt động kinh doanh, tài sản bị hao mòn trong quá trình sử dụng.
31
Bảng2.4: Tình hình nguồn vốn trong Công ty TNHH Sacred Earth Việt Nam 2013-2015(ĐVT: VNĐ)
(Nguồn: Báo cáo Kết quả sản xuất kinh doanh – Phòng kế toán tài vụ Công ty TNHH Sacred Earth Việt Nam)
CHỈ TIÊU
NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 TỐC ĐỘ PHÁT TRIỂN
(%)
Giá trị (Đồng) Cơ cấu (%)
Giá trị(Đồng) Cơ cấu (%)
Giá trị(Đồng) Cơ cấu
(%) 14/13 15/14 BQ Tổng số vốn 4.309.819.548 100,00 24.055.689.727 100,00 18.038.996.617 100,00 558,16 74,99 316,57 I. Theo tính chất 4.309.819.548 100,00 24.055.689.727 100,00 18.038.996.617 100,00 558,16 74,99 316,57 1. Vốn Cố định 2.187.696.348 50,76 5.360.584.975 22,28 6.100.748.797 33,82 245,03 113,81 179,42 2. Vốn lưu động 2.122.123.200 49,24 18.695.104.752 77,72 11.938.247.820 66,18 880,96 63,86 472,41 II. Theo NHT 4.309.819.548 100,00 24.055.689.727 100,00 18.038.996.617 100,00 558,16 74,99 316,57 1 Vốn CSH 1.806.925.571 41,93 5.059.744.975 21,03 6.100.748.797 33,82 280,02 120,57 200,29 2. Nợ phải trả 2.502.866.977 58,07 18.995.944.752 78,97 11.938.247.820 66,18 758,97 62,85 410,90
32
Bất kì một doanh nghiệp nào muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, bên cạnh yếu tố về lao động thì cũng cần thêm một yếu tố không thể thiếu nữa đó là nguồn vốn. Đặc biệt đối với doanh nghiệp thương mại thì vốn đóng một vai trò vô cùng quan trọng để duy trì hoạt động của doanh nghiệp. Nếu không có vốn thì hoạt động kinh doanh sẽ bị trì trệ, không thể diễn ra liên tục mà sẽ bị gián đoạn ở khâu này hay khâu khác kéo theo hàng loạt các hoạt động tiêu cực về mặt kinh tế cũng như xã hội làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Qua bảng 2.4 ta thấy một cách khái quát nhất nguồn vốn kinh doanh của công ty qua các năm nghiên cứu. Xét theo tính chất thì nguồn vốn kinh doanh của Công ty được chia thành vốn cố định và vốn lưu động, tỷ lệ vốn lưu động chiếm tỷ lệ lớn (năm 2013 chiếm 88.5%, năm 2014 chiếm 90,20% và năm 2015 chiếm 89,30%) và tăng dần qua các năm, tốc độ tăng bình quân của vốn lưu động này phải cao để thực hiện việc giao dịch mua bán trao đổi hàng hóa với các doanh nghiệp khác. Xét theo nguồn hình thành thì nguồn vốn của công ty được phân thành nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả, trong đó nợ phải trả chiếm tỷ lệ lớn (năm 2013 chiếm 87,24%, năm 2014 chiếm 34,455 và năm 2015 chiếm 86,34%). Tốc độ tăng lên của nợ phải trả là 16,7% điều này chứng tỏ trong những năm gần đây Công ty chiếm dụng vốn của đơn vị bạn với giá trị lớn và ngày càng nhiều. Như vậy có thể thấy tổng số vốn của công ty tăng lên qua các năm ( bình quân tăng 13.99%) chủ yếu do vốn lưu động tăng (nợ phải trả tăng) điều này tiềm ẩn rủi ro mất khả năng thanh toán của doanh nghiệp do đi chiếm dụng vốn quá lớn của doanh nghiệp khác.
2.3. Đánh giá các hiệu quả của hoạt dộng sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Sacred Earth Việt Nam giai đoạn 2013-2015: