4. Bố cục dự kiến của luận văn
2.3.6 Phân tích chỉ tiêu hệ số doanh lợi của vốn lưu động Công ty
❖ Vốn bằng tiền và vốn trong thanh toán:
- Vốn bằng tiền: gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển kể cả kim loại quý (Vàng, bạc, đá quý …)
- Vốn trong thanh toán: Các khoản nợ phải thu của khách hàng, các khoản tạm ứng, các khoản phải thu khác.
❖ Theo cách phân loại này vốn lưu động được chia thành 3 loại:
- Vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị các khoản nguyên, vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động nhỏ.
- Vốn lưu động trong khâu sản xuất: Bao gồm giá trị sản phẩm dở dang và vốn về chi phí trả trước.
- Vốn lưu động trong khâu lưu thông: Bao gồm giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền, các khoản đầu tư ngắn hạn (đầu tư chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn …) các khoản vốn trong thanh toán (các khoản phải thu, tạm ứng …)
43
Hiệu quả sử dụng tài sản lưu động =
Lợi nhuận
Vốn lưu động
Từ công thức này cũng như chỉ tiêu hệ số doanh lợi của vốn cố định và hệ số doanh lợi của doanh thu, nó biết cho khả năng sinh lợi của mỗi đồng vốn cố định lưu động tức là trong một năm thì đồng vốn lưu động sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận. Từ công thức hiệu quả sử dụng vốn lưu động ta có bảng 2.10:
44
Bảng 2.10: Phân tích hệ số doanh lợi của vốn lưu độngtrong Công ty Sacred Earth Việt Nam 2013-2015.
(ĐVT: VNĐ)
(Nguồn: Báo cáo Kết quả sản xuất kinh doanh – Phòng kế toán tài vụ Công ty TNHH Sacred Earth Việt Nam)
CHỈ TIÊU NĂM 2013 NĂM 2014 NĂM 2015 SO SÁNH 14/13 SO SÁNH 15/14
+/- % +/- % 1.Lợi Nhuận 6.952.571 295.744.975 1.041.003.822 288.792.404 4153,7 745.258.847 251,99 2.Vốn lưu động 2.122.123.2 00 18.695.104.752 11.938.247.820 16.572.981.552 780,96 -6.756.856.932 -36,14 3.Hệ số doanh lợi vốn lưu động(2/1) 0,0033 0,0158 0,0871 0,0125 382,85 0,0713 451,22
45
Nhìn vào bảng 2.10ta có thể thấy rằng vốn lưu động tăng qua các năm, năm 2013 là 2.122.123.200 đồng, năm 201418.695.104.752 đồng, năm 2015 là 11.938.247.820 đồng, nhìn chung vốn lưu động năm 2014 so với năm 2013 là tăng 16.572.981.552 đồng ứng với tỷ lệ tăng 780,96 %, năm 2015 so với năm 2014ứng với tỷ lệ giảm 36,14% giảm 6.756.856.932 đồng. Hệ số doanh lợi vốn lưu động năm 2013 là 0,0033 đồng, năm 2014 hệ số doanh lợi 0,0158 đồng, năm 2015 là 0,0871 đồng. Qua đây năm 2014 so với năm 2013hệ số doanh lợi tăng 0,0125 đồng ứng với tỷ lệ tăng 382,85 %, năm 2015 so với năm 2014 tăng 0,0713 đồng, ứng với tỷ lệ giảm 451,22%.