II. Mục đích, đối tượng và phạm vi nghiên cứu
5.2.2. Các loại báo cáo doanh nghiệp cần thực hiện hàng tháng, hàng quý
Hàng tháng, hàng quý, doanh nghiệp thường phải nộp một số loại báo cáo quan trọng sau đây:
Báo cáo thuế GTGT
Trong kỳ, dù không phát sinh hay phát sinh thì doanh nghiệp vẫn phải nộp báo cáo
thuế GTGT. Thuế GTGT có hai phương pháp tính là phương pháp khấu trừ và phương
pháp trực tiếp.
Nếu kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, kế toán cần chuẩn bị hồ sơ, giấy tờ gồm:
•Mẫu số 01/GTGT: Tờ khai thuế GTGT.
•Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra và mua vào.
•Các phụ lục khác (Nếu có).
Nếu doanh nghiệp kê khai theo phương pháp trực tiếp, kế toán cần chuẩn bị bộ hồ sơ gồm:
•Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT nếu tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.
•Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT và bảng kê hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu 04-1/GTGT nếu tính trực tiếp trên doanh thu.
Báo cáo thuế thu nhập cá nhân
Trong kỳ, nếu doanh nghiệp có phát sinh thuế thu nhập cá nhân phải nộp lớn hơn 50 triệu thì kê khai theo tháng. Nếu trong tháng phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn 50 triệu thì phải kê khai theo quý.
Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân sử dụng mẫu 05/KK-TNCN.
Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp
Hàng quý, kế toán căn cứ vào hóa đơn, chứng từ và sổ sách để tự tạm tính số tiền thuế TNDN phải nộp hàng quý. Nếu trong quý có phát sinh số tiền thuế TNDN thì chỉ cần đi nộp tiền thuế TNDN đó, không phải nộp tờ khai thuế TNDN quý.
Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Phần lớn các doanh nghiệp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Doanh nghiệp sử dụng Mẫu BC26-AC để báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Lưu ý:
79
• Chỉ những doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế thì báo cáo tình hình sử dụng
hóa đơn theo tháng.
•Trường hợp không sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp vẫn phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
• Doanh nghiệp mới thành lập chưa thông báo phát hành hóa đơn thì chưa phải
làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Thời hạn nộp các loại báo cáo theo tháng, theo quý:
Nếu doanh nghiệp kê khai theo tháng thì hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Nếu doanh nghiệp kê khai theo quý thì hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.
Kế hoạch Marketing dịch vụ