Gánh nặng thuế đối với DNSN được phản ánh qua thời gian kê khai và nộp thuế; mức thuế khoán.
Thời gian kê khai và nộp thuế
Kết quả khảo sát cho thấy, 100% DNSN nộp thuế GTGT theo phương thức khoán. Theo qui định hiện nay, DNSN nộp thuế GTGT theo phương thức khoán sẽ nộp thuế theo tháng. Số thuế khoán ổn định theo năm, kê khai thuế vào cuối năm.
Có 63,7% DNSN được hỏi phải nộp thuế TNCN. Theo qui định, thuế khoán chỉ bao gồm thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế tài nguyên. Do đó, các DNSN vẫn phải nộp thuế TNCN. Chính điều đó làm tăng thời gian kê khai nộp thuế của DNSN. DNSN có trình độ quản lý thấp nên việc thực hiện kê khai và nộp thuế hoàn toàn thủ công. 100% DNSN nộp thuế bằng tiền mặt. Công việc này tiêu tốn thời gian đi lại, chờ đợi của DNSN. Vì thế thời gian kê khai và nộp thuế của DNSN trung bình là 3,34 giờ/năm; nhỏ nhất là 2 giờ/năm; lớn nhất là 5 giờ/năm:
Đánh giá các yếu tố ảnh hưởng tới thời gian kê khai, nộp thuế
Đánh giá của DNSN về các yếu tố ảnh hưởng tới thời gian kê khai, nộp thuế có thể gợi ý giải pháp nhằm giảm chi phí tuân thủ thuế cho DNSN.
Bảng 3. 20: Đánh giá yếu tố ảnh hưởng tới chi phí tuân thủ thuế của DNSN
Rất nhiểu Nhiều Trung bình Ít Rất ít Điểm
Tần suất kê khai 0 0 116 80 0 2,6
Số loại thuế phải nộp 0 118 78 0 0 3,6
Nguồn: Kết quả khảo sát
Theo kết quả trên, tần suất kê khai thuế hiện nay đối với DNSN được cho là dưới mức trung bình, với 2,6 điểm; với 59,1% ý kiến đánh giá là trung bình, 40,9% ý kiến đánh giá là ít.
Số loại thuế phải nộp được đánh giá là khá nhiều với 3,6 điểm. Trong đó 60,2% ý kiến đánh giá là nhiều và 39,8% ý kiến đánh giá là trung bình.
109 Trên thực tế, ngoài việc phải nộp thuế khoán, thuế TNCN, DNSN còn phải nộp thuế môn bài. Do đó số loại thuế phải nộp hiện nay là nhiều, gợi ý rằng cần có giải pháp giảm số thuế phải nộp để hỗ trợ DNSN.
Mức thuế khoán
Theo khảo sát 100% DNSN nộp thuế GTGT theo phương thức khoán. Vì vậy, gánh nặng thuế của DNSN còn phụ thuộc vào mức thuế khoán. Sau đây là đánh giá của DNSN về mức thuế khoán.
Bảng 3. 21: Đánh giá của DNSN về mức thuế khoán
Rất hợp lý Hợp lý Lưỡng lự Chưa hợp lý Hoàn toàn không hợp lý Điểm Mức thuế khoán 23 82 60 29 0 3,47
Căn cứ tính thuế khoán 27 73 77 19 0 3,55
Nguồn: Kết quả khảo sát
Mức thuế khoán được đánh giá là khá hợp lý với số điểm trung bình là 3,47 điểm. Trong đó có 41,8% ý kiến đánh giá hợp lý. Căn cứ tính thuế khoán cũng được đánh giá là khá hợp lý với 3,55 điểm. Trong đó có 38% ý kiến đánh giá hợp lý. Như vậy có thể nói mức thuế khoán và căn cứ tính thuế khoán hiện nay khá hợp lý.
Đánh giá các hỗ trợ đối với DNSN
Có tới 58% DNSN không tự nguyện đăng ký thuế. Có tới 33,56% DNSN không biết phải đăng ký thuế; 24,66% doanh nghiệp không đăng ký thuế vì thủ tục đăng ký phức tạp, mất nhiều thời gian và chi phí; 21,92% DNSN không đăng ký thuế vì cho rằng doanh nghiệp của mình không phải đối tượng nộp thuế.
Có 13 DNSN (chiếm 6,6%) bị xử phạt và truy thu thuế do không đăng ký thuế. Việc không đăng ký thuế sẽ khiến DNSN gặp rủi ro bị xử phạt. Do đó cần làm tốt công tác tuyên truyền, hỗ trợ thông tin cho DNSN.
Điều đó cho thấy DNSN vẫn chưa thực sự hiểu và nắm được những thông tin về nghĩa vụ thuế và lợi ích của việc đăng ký thuế.
110
Bảng 3. 22: Lý do DNSN không đăng ký thuế
Không biết phải đăng ký thuế
Thủ tục đăng ký phức tạp, mất nhiều thời gian và chi phí
không phải đối tượng nộp thuế
Lý do khác
49 36 32 29
Nguồn: Kết quả khảo sát
Các hỗ trợ thuế của cơ quan thuế được các DNSN đánh giá là khá hài lòng với 3,45 điểm. Trong đó có 32,65% ý kiến hài lòng.
Bảng 3. 23: Đánh giá của DNSN đối với hỗ trợ của cơ quan thuế
Rất hài lòng Hài lòng Bàng quan không hài lòng Hoàn toàn không hài lòng Điểm Hỗ trợ của cơ quan thuế 27 64 76 29 0 3,45
Nguồn: kết quả khảo sát
Với những đánh giá trên, có thể thấy những qui định về thuế hiện nay đang tạo ra những gánh nặng nhất định cho DNSN thông qua thời gian kê khai, nộp thuế. Trong đó, số loại thuế phải nộp được cho là yếu tố có ảnh hưởng khá lớn tới thời gian kê khai và nộp thuế của DNSN. Vì thế gợi ý rằng, để giảm chi phí tuân thủ thuế cho DNSN cần giảm số loại thuế phải nộp.