3. G2B tim ts q uc gia
3.1. Hệ th ng thu điệ nt (E-filing) của Singapore
3.1.1. Giới thiệu Hệ thống E-filing của IRAS
Năm 1992, Cơ quan Doanh thu N i đ a Singapore (IRAS) đã gi i thi u m t h th ng bằng hình nh đ x l đi n t các b n khai thu thu nh p trên gi y do ngư i dân và doanh nghi p n p. D n d n, giao di n đã đư c thay đ i, cho phép n p h sơ qua đi n tho i và sau đ l qua Internet. M c tiêu tương lai c a h th ng này là liên k t thơng tin trong c c cơ quan chính ph kh c nhau liên quan đ n thu nh p, các kho n kh u tr đ đi u ki n, v.v., đ h u h t b t kỳ hình th c khai thu nào có th đư c lo i bỏ hoàn toàn.
Đ i v i các doanh nghi p, h th ng này qu n lý kê khai doanh thu ch u thu , kê khai và n p thu thu nh p doanh nghi p c ng như n p thu Hàng hoá và d ch v (Goods and Services Tax - GST) đ i v i nh ng doanh nghi p thương m i, … T năm 2020, vi c n p Báo cáo doanh thu ch u thu ư c tính (Estimated Chargeable Income – ECI) bắt bu c ph i đư c th c hi n bằng phương th c đi n t qua https://mytax.iras.gov.sg.
Ngo i ra, đ i v i ch doanh nghi p, ngoài ch c năng ch nh l qu n lý thu , IRAS còn cung c p m t s ti n ch kh c như: MyTax Mail (h th ng thư đi n t an to n đ trao đ i v i IRAS v các v n đ m t c a nhân viên), khai thu , n p h sơ thu nh p vi c làm c a nhân viên, ki m tra t nh đ đi u ki n cho chương tr nh h tr ti n lương,…
3.1.2. Ví dụ c c bước trong quy trình kê khai thuế doanh nghiệp a.
Kê khai qua MyTax
104
- Bư c 1: Đăng nh p vào c ng MyTax, l a ch n d ch v N p ECI t m c Thu Doanh nghi p (Corporate Tax)
Giao diện MyTax
Dịch vụ ECI
105
- Bư c 2: B m vào nút xác nh n c p nh t thơng tin c a Doanh nghi p đ có th nh n đư c thông báo t IRAS v ti n đ x lý h sơ.
X c nh n c p nh t thông tin
106
- Bư c 3: Đi n vào bi u mẫu chính kê khai Thu thu nh p DN, bao g m c c trư ng thông tin như năm kê khai, DN c đ đi u ki n đư c hư ng mi n gi m thu cho DN m i hay không, Doanh thu c a DN trong năm, s thu TNDN ph i n p tương ng v i t ng m c
thu su t,…
Biểu mẫu chính kê khai Thu thu nh p DN
107
- Bư c 4: Ki m tra l i thông tin v a kê khai. Doanh nghi p c ng c th in ho c lưu l i 1 b n trang xác nh n này. Xác nh n l i thông tin ngư i kê khai và b m “N p”.
X c nh n kê khai
108
X c nh n kê khai v nộp
109
- Bư c 5: Sau khi đã n p kê khai thành cơng thì h th ng s tr v m t mã s xác
nh n (Acknowledgement Number).
Mã s xác nh n (Acknowledgement Number)
Chi ti t kê khai
110
b. Nh n thông báo thu
Sau khi IRAS x lý n p Báo cáo doanh thu ch u thu ư c tính c a công ty, ngư i kê khai thu cho DN s nh n đư c Thông b o Đ nh gi (Notice of Assessment - NOA), là
thơng báo chính th c nêu rõ s thu ph i tr .
Thông b o đ nh gi
c. N p thu ư c tính
Thu ph i đư c thanh tốn trong vịng m t tháng k t ng y c Thông b o đ nh gi , tr khi doanh nghi p đang thanh tốn qua hình th c tr g p (GIRO). Thơng b o đ nh gi s bao g m thông tin v c c c ch thanh to n kh c nhau. C hai c ch đ tr thu c a DN:
- Thanh tốn tr góp bằng GIRO: GIRO là m t thỏa thu n v i ngân hàng c a DN đ th c hi n thanh toán tr c ti p cho t ch c thanh toán cho b t kỳ h a đơn chưa thanh to n nào. Chỉ c c công ty đã đăng k th nh l p t i Singapore m i đư c đăng k thanh to n theo phương th c n y. Chương tr nh tr góp 12 tháng khơng lãi su t (d a trên đ nh gi thu c a
111
năm trư c) đư c cung c p, theo đ thu đư c kh u tr tr c ti p vào tài kho n ngân hàng. DN g i e-File càng s m, th i h n tr góp càng l n.
- Thanh toán bằng c c phương th c đi n t khác: DN c ng c th thanh toán qua Internet Banking, Phone Banking, v.v…
3.1.3. Những l i ích mà hệ thống đem lại
Hi n có t i 80% các b n đ nh gi thu Singapore đư c th c hi n t đ ng đ i v i các trư ng h p đơn gi n và th i gian c n thi t đ đưa ra b n đ nh gi đã gi m t 12-18 tháng trư c đ xu ng còn 3-5 tháng hi n nay. M c dù quy mô nhân s không đ i trong su t th i gian, nhưng vi c luân chuy n nhân viên đã gi m, n thu gi m, vi c đ nh giá tài s n đư c gi m c hi n hành và ch c năng ki m to n đư c c ng c . Hơn n a, s hài lòng c a ngư i dân đ i v i d ch v thu đã đư c c i thi n rõ r t.
Trong năm t i chính k t th c v o ng y 31 th ng 3 năm 2020, t ng doanh thu thu mà h th ng này c a IRAS thu đư c lên t i 49,5 tỷ đô la Singapore. Con s n y đ i di n cho 73,5% doanh thu ho t đ ng c a chính ph Singapore. Thu thu thu nh p t c c DN đ t 16,1 tỷ đô la Singapore v o năm 2020, chi m 32,5% t ng thu thu v tăng n đ nh so v i c c năm trư c. Ngoài ra, t ng c ng c 241.467 v 230.744 DN đã đư c đ nh gi đ khai thu thu nh p doanh nghi p l n lư t cho năm 2020 v năm 2019.
Thu nh p DN
Thu hàng
hoá và d ch v (GST)
Đơn v : S$’000. Ngu n: data.gov.sg
3.1.4. Các bài học thành công từ Hệ thống thuế điện tử của IRAS
112
- Khách hàng là tr ng tâm
M t trong nh ng m c tiêu chính c a IRAS là cung c p d ch v hồn h o cho ngư i n p thu , chính ph v đ ng nghi p. Do đ , IRAS coi ngư i n p thu là khách hàng c a mình và c gắng cung c p d ch v xu t sắc và c i ti n liên t c theo cách th c t ch c có th đ p ng nhu c u v mong đ i c a khách hàng. Trong nh ng năm qua, ph h p v i m c tiêu c a công ty, IRAS đã nâng c p các tiêu chuẩn d ch v c a m nh đ mang l i s d dàng và thu n ti n hơn cho ngư i n p thu . M t trong nh ng lý do chính đ cung c p d ch v xu t sắc là khuy n khích s tuân th t nguy n c a ngư i n p thu trong vi c n p t khai thu .
- H th ng b o m t cao
Nh ng n l c đ ng k đã đư c th c hi n đ gi an tồn cho h th ng Singapore. Ví d , m t Mã s th c th duy nh t (UEN) đư c g i đ n t ng doanh nghi p n p thu và chỉ d li u thô m i đư c h th ng ch p nh n (do đ ngăn ch n s lây lan c a vi rút). Trong IRAS, quy n truy c p thông tin chỉ đư c c p cho t ng trư ng h p c n bi t v đư c theo dõi cẩn th n. T nh năng n y c ng t o đi u ki n thu n l i cho vi c đ nh gi chi ti t hi u su t c a các quan ch c. Quá trình khai thác d li u đư c c i ti n đư c s d ng đ x c đ nh các trư ng h p đ ki m to n v đi u tra.
- Giáo d c ngư i n p thu
Đ hư ng dẫn ngư i n p thu v giá tr c a vi c n p h sơ đi n t , IRAS đã ch n m t phương ph p ti p c n đa hư ng, bao g m phân phát tài li u qu ng c o hư ng dẫn t ng bư c v vi c n p h sơ đi n t cho t t c ngư i n p thu , thi t l p đư ng dây tr giúp n p h sơ đi n t tr c ti p đ tr l i các câu hỏi t ngư i n p thu , th c hi n các bu i thuy t trình gi i thi u v vi c n p h sơ đi n t đ th c đẩy vi c n p h sơ đi n t , thi t l p các gian hàng trình di n đ cơng chúng và DN có kinh nghi m th c hành v vi c n p h sơ
đi n t ,...
- Quy trình hi u qu và hi u qu
Vì báo cáo thu nh p thư ng là m t v n đ nh y c m, c c bư c IRAS đã th c hi n đ thi t k h th ng n p h sơ đi n t có th đem l i nh ng bài h c quan tr ng. H th ng này t o đi u ki n thu n l i cho vi c chuy n đ i t h th ng n p h sơ b n c ng sang h th ng ch p nh không c n gi y t cho phép các tài li u đư c truy xu t ngay l p t c t các thi t
113
b đ u cu i đư c n i m ng. Đ ng th i n y đã l m cho c c quy tr nh h nh ch nh tr nên hi u qu hơn v gi i phóng nhân viên khỏi vi c xáo tr n gi y t không hi u qu , cho phép d ch v ngư i n p thu t t hơn v ki m toán n i b nhi u hơn. Bên c nh vi c ti t ki m n l c chuy n đ i các bi u mẫu th cơng thành hình nh và sao chép d li u, vi c khai thu đi n t c ng c i thi n đ chính xác c a các t khai thu . N p h sơ đi n t cho phép nh p li u t i ngu n và gi m l i x y ra khi các bi u mẫu gi y đư c chuy n sang bi u mẫu đi n
t .
- D s d ng
IRAS ch đ ng tìm ki m ph n h i c a ngư i dùng và khơng ng ng nâng cao tính d s d ng c a h sơ đi n t . C i ti n g n đây bao g m vi c gi i thi u t nh năng 12 l n nh p chu t (chỉ có 12 l n nh p chu t - t n p h sơ đ n in ho c lưu b n sao xác nh n t IRAS), nh p ít d li u hơn, c c t nh năng tr giúp m i và kích ho t khơng dây cho n p h sơ đi n t di đ ng.
3.2. H i quan điện t H n Qu c
3.2.1. Giới thiệu
Gi i thi u UNI-PASS qua video
N n kinh t Hàn Qu c đã ph t tri n v i t c đ nhanh chóng k t nh ng năm 1970. Ví d , tỷ tr ng thương m i c a n , l c đ chỉ m c ít ỏi 2,8 tỷ đơ la Mỹ (USD), đã tăng
316 l n lên 885,8 tỷ USD v o năm 2015 v s lư ng ngư i Hàn Qu c ra nư c ngo i đã tăng 117 l n t 460 ngh n ngư i lên 53,97 tri u. Đ i m t v i th c t n y, Cơ quan H i quan Hàn Qu c (KCS) đã quy t đ nh phát tri n m t h th ng thông quan đi n t g i là Uni-Pass, h th ng này tính tốn các th t c h i quan và cung c p cho vi c t đ ng hóa quy trình thơng quan, như m t gi i ph p đ khắc ph c s gia tăng tỷ tr ng thương m i và khách du l ch, v i các ngu n l c h n ch có sẵn.
Uni-Pass là tên c a h th ng thông quan đi n t c a H i quan Hàn Qu c cung c p d ch v thông quan m t c a đi n t 100%, bằng cách khai báo t t c các th t c h i quan t thông quan xu t / nh p khẩu, thanh toán thu , h n ch theo dõi hàng ngo i quan và xác
114
nh n yêu c u . Nó cho phép KCS x l đi n t 430 tri u t khai và 50 tri u khách du l ch m i năm.
Uni-Pass khơng đư c hồn thi n trong m t s m m t chi u. Nó là k t qu c a nh ng n l c khơng ng ng c a chính ph Hàn Qu c đ thi t l p m t m ng lư i h i quan tr c tuy n. Năm 1974, Cơ quan H i quan Hàn Qu c (KCS) đã ph t tri n th h h th ng CNTT đ u tiên c a mình nhằm giúp kh i ch y các m ng thơng tin tích h p đ qu n lý thu quan và qu n lý s li u th ng kê h i quan. Năm 1984, cơ quan h i quan đã ph t tri n nó lên giai đo n th 2 l Electric Data Interchange Clearance Systemi. Năm 2000, KCS đã ph t tri n lên th h th 3 là Internet Clearance System hay còn g i là Uni-Pass
Uni-Pass vẫn đang đư c ti p t c phát tri n. V o th ng 6 năm 2016, Cơ quan H i quan Hàn Qu c đã gi i thi u h th ng thông quan "thông minh" th h th tư bằng cách c i ti n h th ng Uni-Pass hi n c v tăng cư ng b o m t. H th ng m i đư c gi i thi u là có thi t k d dàng cho khai báo h i quan cho ngư i dùng s d ng đi n tho i thông minh
. Bằng cách s d ng h th ng m i này, m i ngư i có th c p nh t nh t các thơng tin v vi c qu n lý h i quan phù h p v i t ng cá nhân ho c doanh nghi p. H có th đăng k nhi u tài kho n h i quan khác nhau và x lý các kho n thanh toán thu .
Uni-Pass s d ng các bi u mẫu ch ng t đi n t tiêu chuẩn c a T ch c H i quan Th gi i (WCO) và Liên h p qu c.
Uni-Pass đã gi nh đư c s cơng nh n trên tồn th gi i v hi u su t và tính b o m t c a nó. Ngân hàng Th gi i đ nh gi KCS c môi trư ng t t nh t cho giao d ch qua biên
gi i trong s u năm liên ti p hi n nay
3.2.2. Cấu trúc
Uni-Pass bao g m 77 mô-đun v c năm h th ng tr c thu c: H th ng m t c a (SW); h th ng qu n lý thông quan; m t h th ng qu n lý hàng hóa; m t h th ng qu n lý thơng tin; và m t h th ng qu n tr
115
5 hệ trực thu c Uni-Pass
H th ng m t c a (Single Window ) bao g m truy n đơn 1 c a và thơng quan 1 c a. Nó cung c p d ch v 1 c a cho ngư i khai b o trong qu tr nh h ng h a đ n và giai đo n khai báo h i quan.
H th ng qu n lý thông quan( Clerance Management) bao g m các tác v : thông quan xu t nh p khẩu và thu thu h i quan
H th ng qu n lý thông tin ( Information Management) bao g m các tác v : qu n lý r i ro, qu n tr ki n th c; kho d li u khách hàng; ki m to n ; đi u tra giám sát và h th ng thông tin h nh kh ch đã đư c b o trư c (APIS).
H th ng qu n lý hàng hóa ( Cargo Management): Bao g m các tác v v hàng hóa xu t nh p khẩu, quá c nh
H th ng qu n tr (Administration system): Bao g m các tác v liên quan đ n ph n m m nhóm, qu n tr ngu n nhân s , qu n tr quan h khách hàng và qu n tr hi u su t.
116
3.2.3 Các chức năng ch nh của Uni-Pass:
❖ D ch v 1 c a thông qua cơ ch m t c a
H th ng cung c p d ch v m t c a cho t t c các th t c thơng quan. Nó tích h p 39 cơ quan ch nh ph , cho phép chia sẻ thông tin gi a c c cơ quan qu n lý, H i quan và các bên liên quan khác (chẳng h n như t ch c tư nhân đư c chính ph y nhi m x lý các nhi m v xác