+ Hàng tháng tính tiền lương phải trả cho công nhân viên và phân bổ các đối tượng sử dụng,kế toán ghi:
Nợ TK 622:tiền lương trả cho CNTTSX
Nợ TK 627:tiền lương trả cho lao động gián tiếp – quản lý phân xưởng Nợ TK 641:tiền lương trả cho nhân viên bán hàng
Nợ TK 642:tiền lương trả cho nhân viên quản lý doanh nghiệp. Nợ TK 241:tiền lương XDCBDD
Có TK 334:phải trả cho CNV
+Số tiền ăn ca phải trả cho người lao động trong kỳ:
Nợ TK 622,627,641,642,241:phải trả cho người lao động trong kỳ Có TK 334:tổng số tiền ăn ca phải trả trong kỳ
+Số tiền thưởng phải trả cho công nhân viên từ quỹ khen thưởng phúc lợi Nợ TK 431:quỹ khen thưởng phúc lợi
Có TK 334:Phải trả CNV
+ Hàng tháng trích BHXH,BHYT,KPCĐ,BHTN (22%) Nợ TK 622:phần tính vào chi phí nhân công trực tiếp Nợ TK 627:phần tính vào chi phí sản xuất chung Nợ TK 641:phần tính vàochi phí bán hàng
Nợ TK 642:phần tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 241:phần tính vào chi phí XDCB
Có TK 338:phải trả,phải nộp
(Chi tiết TK 338.2;TK 338.3;TK 338.4;TK 338.9)
+ Khoản trích BHXH,BHYT,BHTN trừ vào thu nhập của người lao động(8,5%)
Có TK 338:phải trả ,phải nộp
(Chi tiết TK 338.2;TK 338.3;TK 338.4;TK 338.9) +Các khoản khấu trừ vào thu nhập của CNV Nợ TK 334:tổng số các khảon khấu trừ Có TK 335:thuế TNCN phải nộp
Có TK 141:số tạm ứng trừ vào lương
Có TK 138:các khoản bồi thường vật chất,thiệt hại + Khi thanh toán tiền công,thưởng,BHXH cho CNV: Nợ TK 334:các khoản đã thanh toán
Có TK 111:thanh toán bằng tiền mặt
Có TK 112:thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng
Nếu thanh toán bằng vật tư,hàng hoá thì phải ghi bằng hai bút toán BT1) Ghi nhận giá vốn vật tư,hàng hoá:
Nợ TK 632:ghi tăng giá vốn hàng trong kỳ Có TK liên quan (152,153,154,155…) BT2) Ghi nhận thanh toán:
Nợ TK 334:tổng giá thanh toán (bao gồm cả thuế GTGT) Có TK 512:giá thanh toán không có thuế GTGT Có TK 333.1:thuế GTGT đầu ra phải nộp
+ Khi nộp BHXH,BHYT,BHTN,KPCĐ:
Nợ TK 338 (chi tiết 338.2,338.3,338.4,338.9):Ghi giảm số phải nộp Có TK 111:nộp bằng tiền mặt
Có TK 112:nộp bằng tiền gửi ngân hàng + Chi tiêu kinh phí công đoàn để lại doanh nghiệp: Nợ TK 338 (338.2):ghi giảm chi phí công đoàn
Có TK 111,112…:ghi giảm số tiền
+ Cuối kì kết chuyển tiền lương cho CNV đi vắng chưa lĩnh: Nợ TK 334:ghi giảm số phải trả người lao động
+ Trong trường hợp thanh toán BHXH,KPCĐ nếu số thực chi lớn hơn số để lại doanh nghiệp thì sẽ được cơ quan quản lý cấp bù:
Nợ TK 111,112:số tiền được cấp bù đã nhận Có TK 338 (338.2,338.3): số được cấp bù
+ Trích trước tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm: Nợ TK 335:phải trả công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK 627,641,642:phải trả cho bộ phận quản lý phân xưởng,bộ phận bán hàng,bộ phận quản lý doanh nghiệp
Có TK 334:tổng số lương phép phải trả cho người lao động trong kỳ +Hàng tháng căn cứ vào kế hoạch,tiến hành trích lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất tính vào chi phí,kế toán ghi:
Nợ TK 622:trích trước lương nghỉ phép tính vào chi phí nhân công trực tiếp
Có TK 335:trích trước lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất theo kế hoạch.