CÔNG TY TNHH TM THẾ KỈ NĂM 2010.
1.Mục đích.
Trong từng thời kỳ hoạt động kinh doanh, kết quả kinh doanh là mục tiêu mọi hoạt động của đơn vị. Đây là điều kiện tồn tại và phát triển đơn vị. Vì lý do này và cũng xuất phát từ nguyên tắc chung của phân tích hoạt động kinh tế là bắt đầu
từ khái quát đi đến chi tiết và sau đó tổng hợp lại nên cần phải đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh trong một thời kỳ nhất định có thể là một hay nhiều năm Đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh giúp cho đơn vị tìm ra nguyên nhân tác động đến kết quả kinh doanh (tác động trực tiếp và tác động gián tiếp) so sánh với kế hoạch để thấy tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế của Đơn vị, từ đó thấy được những chỉ tiêu nào chưa thực hiện được, những chỉ tiêu nào thực hiện tốt, tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước, đối với người lao động, những bất cập mà đơn vị gặp phải… Từ đó đơn vị thấy được xu thế phát triển của đơn vị, đồng thời có được các thông tin cần thiết để ra những quyết định điều chỉnh kịp thời những bất hợp lý nhằm đạt được mục tiêu hoạt động trong quá trình điều hành quá trình kinh doanh.
2.Nội dung phân tích
2.1.Lập bảng phân tích: Bảng 1. 2.2.Phân tích.
a.Đánh giá chung
Nhìn vào bảng phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty TNHH TM Thế Kỷ năm 2010-2011 ta thấy tất cả các chỉ tiêu trong bảng đều có xu hướng tăng.Trong đó tăng mạnh nhất là chỉ tiêu lợi nhuận và thuế TNDN,tăng ít nhất là chỉ tiêu chi phí,Cụ thể như sau:
-Lợi nhuận là chỉ tiêu có xu hướng tăng mạnh nhất.Năm 2010,lợi nhuận của công ty là 505.125.004 đồng,năm 2011 tăng mạnh lên 2.037.134.890 đồng.Như vậy,lợi nhuận năm 2011 tăng 1.532.009.886 đồng,tăng tương ứng 303,29% so với năm 2010.Lợi nhuận tăng mạnh khiến cho thuế TNDN tăng theo,tăng 303,29% so với năm 2011.
-Tăng ít nhất là chỉ tiêu chi phí.Năm 2011 chi phí tăng 935.790.610 đồng,tương ướng với 8,49% so với năm 2010.
b.Phân tích chi tiết từng chỉ tiêu.
• Sản lượng:
-Biến động:Sản lượng năm 2011 đạt 40.566 bình,tăng 6.585 bình so với năm 2010,tăng tương ứng với 19,38%
-Một số nguyên nhân làm tăng sản lượng:
1.Đầu năm 2011 doanh nghiệp tiến hành tuyển thêm nhiều nhân viên có tay nghề cao,để phục vụ cho quá trình sản xuất.Điều này đã làm cho khối lượng sản phẩm của doanh nghiệp được sản xuất ra nhiều hơn,đáp ứng tốt hơn nhu cầu của khách hàng,hơn nữa việc tuyển thêm nhân viên còn làm cho cơ cấu lao động phù hợp hơn với cơ cấu tổ chức,quản lý của công ty.Đây là nguyên nhân chủ quan,tích cực.Để phát huy được tính tích cực trên doanh nghiệp đẩy mạnh công tác tuyển dụng những lao động có tay nghề,tiến hành đào tạo nâng cao trình độ cho người lao động để họ có thể hoàn thành tốt công việc của mình.Đồng thời,cho thôi việc những lao động yếu kém,làm ảnh hưởng tới kết quả của công ty.
2.Nếu trước đây thị trưòng tiêu thụ chủ yếu của công ty là Hải Phòng,Quảng Ninh,thì đầu năm 2011 công ty quyết định mở rộng thị trường sang Hải Dương,Thái Bình.Do đó,số lượng khách hàng của công ty tăng khá cao làm cho số lượng sản phẩm được tiêu thụ tăng đáng kể.Đây là một nguyên nhân chủ quan,có tác động tích cực đến hoạt động của công ty.Doanh nghiệp cần đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường,tìm kiếm những thị trường mới,đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng trên những thị trường mới này để nâng cao lợi nhuận cũng như vị thế của doanh nghiệp.
3.Một số đối thủ cạnh tranh của doanh nghiệp không hoạt động trong lĩnh vực sản xuất gas điều này làm cho một số khách hàng của họ chuyển sang sử dụng sản phẩm của công ty,do đó mà san phẩm tiêu thụ của công ty năm 2011 cũng tăng lên đáng kể.Đây là nguyên nhân khách quan có tác động tích cực tới doanh nghiệp.Trên thị trường kinh doanh càng có ít đối thủ canh tranh thì doanh nghiệp càng dễ dàng chiếm được vị thế.
• Doanh thu
-Cách tính:Được tính bằng doanh thu thuẫn về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty.
-Biến động:Chỉ tiêu doanh thu năm 2011 đạt 14.000.098.018 đồng, năm 2010 là 11.515.389.275 đồng. Như vậy,so với năm 2010,năm 2011 tăng 2.484.708.743 đồng,tương ứng với 21,58%.
-Một số nguyên nhân làm tăng doanh thu
1.Đầu năm 2011,doanh nghiệp tiến hành nâng cao chất lượng sản phẩm,thay đổi mẫu mã của vỏ bình,vì vậy lượng hàng tiêu thụ được nhiều hơn,thu hút được nhiều khách hàng.Điều này làm doanh thu của doanh nghiệp tăng lên đáng kể.Đây là nguyên nhân chủ quan tích cực.Để nâng cao tính tích cực trên doanh nghiệp tiến hành nghiên cứu thị trường nhằm xác định nhu cầu thị trường sao cho có được sản phẩm phù hợp nhất với thị hiếu của người tiêu dùng.
2.Đội ngũ nhân viên bán hàng nhiệt tình,năng nổ,có nhiều kinh nghiệm cũng là một nguyên nhân làm cho doanh thu của công ty tăng cao.Nhân viên của công ty được khách hàng đánh giá cao về tinh thần cũng như trách nhiệm làm việc,đặc biệt là thái độ lịch sự,nhã nhặn.Do đó,số lượng khách hàng đến với công ty càng nhiều hơn.Đây là một nguyên nhân chủ quan,tích cực.Doanh nghiệp cần đẩy mạnh công tác nâng cao tinh thần trách nhiệm và thái độ phục vụ khách hàng của nhân viên để đạt hiệu quả cao hơn nữa.
3.Yếu tố lạm phát cũng là một tác nhân không thể tránh khỏi.Nó làm cho giá yếu tố đầu vào tăng,do vậy để đảm bảo việc có thể đạt được một mức lợi nhuận nhất định công ty cần phải tăng giá bán sản phẩm.Việc tăng giá này là hoàn toàn phù hợp với thị trường,khách hàng chấp nhận mức giá tăng cao,và không làm giảm lượng sản phẩm tiêu thụ.Điều này đã góp phần làm tăng doanh thu của doanh nghiệp.Đây là một nguyên nhân khách quan,tích cực.
• Chi phí
-Cách tính: Chi phí được tình bằng tổng chi phí sản xuất chế tạo sản phẩm trong kỳ, chi phí bán hàng và chi phí quản lý Doanh nghiệp trong kỳ. Số liệu lấy từ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
-Biến động:Chi phí của công ty năm 2011 tăng 935.790.610 đồng,tăng tương ứng với 8,49% so với năm 2010.
1.Giá nguyên vật liệu đầu vào tăng khá cao,do đó làm cho giá vốn sản phẩm của doanh nghiệp tăng cao.Cụ thể,giá vốn năm 2011 tăng 944.904.948 đồng.Điều này,làm cho giá bán của sản phẩm tăng cao,doanh nghiệp chưa thực hiện được mục tiêu hạ giá thành sản phẩm.Đây là nguyên nhân khàch quan,tiêu cực.
2.Chi phí lãi vay tăng khiến cho tổng chi phí của doanh nghiệp tăng.Năm 2011,chi phí tài chính tăng 203.538.687 đồng. Đây là một nguyên nhân khách quan mà công ty không thể tránh. Công ty phải chi trả chi phí cho việc sử dụng vốn của đối tượng khác. Khoản vay này công ty đã tiến hành sử dụng vào những dự án phát triển sản phẩm và mở rộng sản xuất của mình.
• Lợi nhuận
-Cách tính:Được lấy từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
-Biến động:Lợi nhuận năm 2009 là 505.125.004 đồng,năm 2011 tăng khá mạnh là 2.037.134.890 đồng.Như vậy,lợi nhuận năm 2011 tăng 1.532.009.886 đồng,tăng tương ứng 303,29% so với năm 2010.
-Một số nguyên nhân làm tăng lợi nhuận:
1.Nhu cầu của người tiêu dùng tăng cao,làm cho số lượng sản phẩm được tiêu thụ tăng mạnh.Với số lượng sản phẩm bán ra nhiều hơn làm cho lợi nhuận thu về tăng cao.Đây là nguyên nhân khách quan,tích cực.
2.Bộ máy tổ chức quản lý của công ty được thắt chặt,có quy củ hơn.Mọi người làm việc trong một môi trường quản lý hiệu quả,nâng cao được ý thức trách nhiệm,đặc biệt giảm được chi phí quản lý so với năm trước.Đây là nguyên nhân chủ quan,tích cực.Ban giám đốc cần tăng cường công tác quản lý chặt chẽ hơn,nhưng không được quá cứng nhắc,khiến cho người lao động bị gò bó,không phát huy được năng lực.
• Tổng quỹ lương
-Cách tính: : cho biết tổng quỹ lương mà đơn vị đã chi cho lao động cho mình trong năm, chỉ tiêu này được tính bằng cách tính tổng số liệu thực tế lương đã thanh toán cho người lao động trong các tháng. Theo đó, số liệu này không bao gồm các khoản trích theo lương
-Biến động:so với năm 2010,tổng quỹ lương năm 2011 tăng tương đối cao.Cụ thể tăng từ 1.120.718.100 đồng lên 1.904.393.253 đồng,tăng tương ứng với 69,93%.
-Một số nguyên nhân làm tăng tổng quỹ lương
1. Trong năm 2011 đơn vị có tuyển thêm một số lao động để phục vụ cho yêu cầu sản xuất của mình nên chi phí lương cho năm 2011 tăng so với năm 2010.
2.Công ty tiến hành tăng lương cho một loạt những nhân viên hoàn thành tốt công việc được giao,đã gắn bó lâu dài với công ty.
• Số lao động bình quân
-Cách tính: cho biết số lượng lao động bình quân của đơn vị trong một năm. -Biến động:lao động của doanh nghiệp có bến động khá lớn trong 2 năm.Năm 2010,số lao động của doanh nghiệp là 34 người,nhưng đến năm 2011 con số này tăng lên đáng kể tới 52 người,tức là tăng 18 người,tương ứng với 52,94%.
-Một số nguyên nhân làm tăng lao động bình quân:
1.Doanh nghiệp đẩy mạnh sản xuất do đó tuyển thêm một luợng lớn lao động.Với số lao động được tuyển thêm này đã giúp doanh nghiệp sản xuất được nhiều sản phẩm,đáp ứng được nhu cầu tiêu dùng của khách hàng,hoàn thành được nhiều hợp đồng lớn.Đây là nguyên nhân chủ quan,tích cực
2.Doanh nghiệp thay đổi lại cơ cấu quản lý dưới phân xưởng để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
• Lương bình quân
-Cách tính: được xác định bằng cách lấy tổng quỹ lương chia cho sô lao động bình quân trong kỳ của đơn vị.
-Biến động:lương bình quân năm 2011 tăng 305.054 đồng tăng tương ứng với 11,11% so với năm 2010.
-Nguyên nhân chủ yếu làm tăng lương bình quân là do doanh nghiệp quyết định tăng lương cho những nhân viên hoàn thành tốt công việc và đã gắn bó lâu năm với công ty.
• Thuế GTGT
-Cách tính: được tính bằng cách lấy số liệu tổng số thuế mà đơn vị đã hoàn thành với Nhà nước trong năm.
-Biến động:năm 2011 thuế GTGT của doanh nghiệo tăng 115.153.892 tăng tương ứng với 33,33% so với năm 2010.
-Nguyên nhân:
1.Doanh số mà đơn vị đạt được tăng kéo theo số thuế GTGT phải nộp trong năm 2010 cũng tăng theo.
2.Yếu tố lạm phát trong năm cũng làm cho giá bán của hàng bán tăng cùng với giá nguyên vật liệu đầu vào nhưng đơn vị đã cố gắng tiết kiệm chi nhằm đảm bảo giá thành sản phẩm hợp lý. Giá bán tăng cùng với lượng hàng tiêu thụ tăng thúc đẩy doanh thu hàng bán tăng cao do vậy không tránh khỏi thuế GTGT phải nộp cũng tăng theo. Trong trường hợp này, đây là nguyên nhân tiêu cực bởi lạm phát tăng cao so với dự kiến làm cho tăng chi phí cơ hội của việc chọn phương án tăng sản xuất, thúc đẩy tiêu thụ mà Doanh nghiệp không dự kiến được.
• Thuế TNDN
-Cách tính:Thuế TNDN=25%*Lợi nhuận trước thuế
-Biến động:Lợi nhuận trước thuế tăng 303,29%,kéo theo thuế TNDN tăng 303,29 %.
• BHXH
-Cách tính: được tính bằng cách lấy số liệu tổng số thuế mà đơn vị đã hoàn thành với Nhà nước trong năm.
-Biến động:Năm 2011,BHXH phải nộp tăng 172.408.533 đồng,tăng tương ứng với 69,93% so với năm 2010.
-Nguyên nhân chủ yếu làm tăng BHXH là do tổng quỹ lương của công ty tăng. -Nhu cầu của người tiêu dùng tăng cao,làm cho số lượng sản phẩm được tiêu thụ tăng mạnh.Với số lượng sản phẩm bán ra nhiều hơn làm cho lợi nhuận thu về tăng cao
-Bộ máy tổ chức quản lý của công ty được thắt chặt,có quy củ hơn.Mọi người làm việc trong một môi trường quản lý hiệu quả,nâng cao được ý thức trách nhiệm,đặc biệt giảm được chi phí quản lý so với năm trước.Đây là nguyên nhân chủ quan,tích cực.Ban giám đốc cần tăng cường công tác quản lý chặt chẽ hơn,nhưng không được quá cứng nhắc,khiến cho người lao động bị gò bó,không phát huy được năng lực.