2. Kế tốn vốn bằng tiền
3.1.4. Biện pháp 4: Quản lý vốn bằng tiền bằng cách lập kế hoạch vốn bằng tiền
chi tiền khơng đúng nguyên tắc cĩ thể dẫn đến thất thốt tiền của cơng ty (như ở lưu đồ chi tạm ứng, chi tiền mặt gửi v ào ngân hàng…).
- Việc thu tiền và chi tiền rất nhạy cảm, cĩ thể xảy ra những gian lận và sai sĩt làmảnh hưởng đến tài sản của cơng ty.
b. Nội dung phương pháp
- Với mỗi khoản thu chi tiền của cơng ty thì kế tốn thanh tốn sẽ tiến hành viết các phiếu chi và phải mang cho kế tốn tr ưởng và thủ trưởng đơn vị ký duyệt, căn cứ vào các phiếu chi cĩ đầy đủ chữ ký hoặc người được ủy quyền ký thì thủ quỹ mới được chi tiền và ghi sổ quỹ, đến cuối tháng hoặc định kỳ sẽ phải lập báo cáo quỹ nộp lại cho kế tốn tr ưởng và giám đốc ký duyệt.
- Trường hợp khi khơng cĩ kế tốn tr ưởng và giám đốc ký thì kế tốn thanh tốn và thủ quỹ cũng vẫn sẽ chi tiền căn cứ vào các chứng từ và kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, hợp lệ nhưng cũng chi trong một giới hạn cho phép của kế tốn tr ưởng và giám đốc hoặc đãđược ủy quyền. Sau khi phiếu chi được kế tốn trưởng và giám đốc ký duyệt mới dùng làm căn cứ ghi sổ và lưu lại bộ chứng từ.
c. Hiệu quả của biện pháp
Khi các khoản thu chi được đảm bảo đúng nguyên tắc và trình tự thì việc quản lý các vốn bằng tiền tại cơng ty trở nên dễ dàng, giảm thiểu được những sai sĩt, tránh được những gian lận, hạn chế đ ược thất thốt tiền và đảm bảo được các khoản tiền để lưu thơng.
3.1.4. Biện pháp 4: Quản lý vốn bằng tiền bằng cách lập kế hoạch vốn bằngtiền tiền
a. Lý do đưa ra biện pháp
- Để đảm bảo cho các nhu cầu chi tiêu tiền mặt như: chi lương thời vụ, thanh tốn cho nhà cung cấp… thì cơng ty luơn phải đảm bảo cĩ lượng tiền mặt dự trữ thích hợp.
- Lập các Dự tốn về dịng tiền cho năm tới, quý tớivà thậm chí cho tuần tới nếu cơng ty đang trong tình trạng khĩ khăn về khả năng thanh tốn. Dự tốn chính
xác vềdịng tiềnsẽgiúp cơng ty nhận thức được nhữngkhĩ khăn vềtiền trướckhi nĩ xảyra,tăng tính chủ độngcho việcsửdụngvà quảnlý vốnbằngtiền.
- Để cơng ty luơn quản lý dịng tiền một cách tốt hơn thì việc trì hỗn các khoản chi đến mứccĩ thể và thu hồinhanh chĩng các khoản phải thu. Do vậy việc lậpcác kếhoạchvốnbằngtiềntrởnên rấtquan trọng.
b. Nộidung biệnpháp
- Bắt đầu việc dự đốn dịng tiền bằng việc cộng số d ư tiền tại thời điểm đầu kỳ với các khoản tiền dự kiến thu được từ các nguồn khác nhau. Đế làm việc đĩ sẽ phải thu thập các thơng tin từ phịng kinh doanh, văn phịng đại diện và các bộ phận cĩ liên quan. Đối với tất cả các thơng tin này, sẽ đặt ra cùng một câu hỏi: Bao nhiêu tiền sẽ thu được từ khách hàng, từ lãi tiền gửi, phí dịch vụ; một phần từ các khoản nợ khĩ địi, từ các nguồn khác và khi nào thì thu được ?
- Để dự báo chính xác dịng tiền là những hiểu biết về số tiền phải chi ra và thời điểm chi. Điều đĩ khơng chỉ cĩ ý nghĩa là khi nào phải chi mà cịn là chi cho cái gì. Hãy liệt kê các khoản phải chi, bao gồm chi phí thuê, nhập hàng, tiền lương và thuế phải trả hay các khoản phải trả khác nh ư chi phúc lợi, mua dụng cụ, thuê tư vấn, đồ dùng văn phịng, trả nợ quảng cáo, sửa chữa tài sản, nhiên liệu và chi lợi tức, dựa trên các kế hoạch sản xuất, kế hoạch kinh doanh của cơng ty.
- Hạn chế tiền tồn quỹ, chỉ giữ lại ở mức vừ a đủ đáp ứng những nhu cầu thanh tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng, khuyến khích thanh tốn qua ngân hàng.
c. Hiệu quả của biện pháp
- Khi các kế hoạch đãđược lập trước thì việc quản lý vốn bằng tiền trở nên dễ dàng hơn, cơng ty s ẽ khơng phải gặp khĩ khăn tài chính hay cĩ thể dự đốn trước được những khĩ khăn đĩ và tìm cách giải quyết sớm, ngoài ra việc lập các kế hoạch vốn bằng tiền giúp thúc đẩy các hoạt động sản xuất kinh doanh đ ược diễn ra liên tục
KẾT LUẬN
Qua thời gian tìm hiểu thực tế tại cơng ty TNHH Sambo Ise em đã cĩ cơ hội vận dụng những kiến thức của mình mà thầy cố đã truyền đạt trong suốt khĩa học vào thực tế. Từ đĩ em đã hiểu được phần nào cơng việc kế tốn ở một cơng ty sản xuất kinh doanh. Qua đây em cũng cũng học hỏi được thêm kiến thức để chuẩn bị hành trang cho cơng việc trong tương lai.
Trong khuơn khổ cĩ hạn chuyên đề của em khơng thể đề cập đến mọi khía cạnh của cơng tác kế tốn vốn bằng tiền, nh ưng cũng đã giải quyết được một số nội dung cơ bản sau:
Về lý luận: Trình bày một cách cĩ hệ thống những vấn đề lý luận c ơ bản về cơng tác kế tốn vốn bằng tiền.
Về thực tiễn: Đã trình bày thực trạng cơng tác kế tốn vốn bằng tiền của cơng ty TNHH Sambo Ise.
Với những kiến thức đã học và được tiếp xúc với thực tế em đã đưa ra một số nhận định và đề xuất gĩp phần hoàn thiện hơn bộ máy kế tốn của cơng ty TNHH Sambo Ise. Với sự tận tình giúp đỡ của cơ Nguyễn Thị Hồng Nhung và các thầy cơ giáo trong bộ mơn kế tốn cùng các anh, chị phịng kế tốn, phịng kinh doanh trong cơng ty đã giúp em hồn thành đợt thực tập này với kết quả cao và đúng thời gian quy định.
Do thời gian thực tập cĩ hạn, l ượng kiến thức cịn hạn chế và kinh nghiệm chưa nhiều nên cuốn báo cáo này của em khơng tránh khỏi những thiếu sĩt, em rất mong được sự thơng cảm và đĩng gĩp ý kiến của quý thấy cơ và các cán bộ trong cơng ty.
Qua đây em xin gửi lời cảm ơn chân thành và lời chúc sức khỏe tới những người đã giúp em hồn thành cuốn đồ án này.
PHỤ LỤC ĐÍNH KÈM
1. Báo cáo tài chính của cơng ty TNHH Sambo Ise. 2. Bảng danh mục tài khoản sử dụng trong cơng ty. 3. Sổ quỹ
4. Báo cáo quỹ
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Bài giảng kế tốn tài chính 3, trường đại học Nha Trang. 2. Hệ thống thơng tin kế tốn 1, 2, tr ường đại học Nha Trang. 3. Bài giảng tổ chức hạch tốn kế tốn, tr ường đại học Nha Trang.
4.TS. Phan Đức Dũng: Phân tích hoạt động kinh doanh, nhà xuất bản thống kê. 5. Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Thơng tư 201/2009/TT-BTC, VAS10. 6. Các trang web: http://www.mof.gov.vn, http://www.danketoan.com ,
http://www.webketoan.vn ...