2. Kế tốn vốn bằng tiền
2.1.5. Đánh giá khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty trong thời gian
Bảng 1: Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty TNHH Sambo Ise trong 3 năm (2008-2010) 2009/2008 2010/2009 Chỉ tiêu ĐVT 2008 2009 2010 Giá trị % Giá trị % 1. DTBH&CCDV đ 24.322.177.246 20.830.257.445 24.165.238.006 (3.491.919.801) (14,36) 3.334.980.561 16,01 2. Các khoản giảm trừ DT đ 0 0 0 0 - 0 -
3. Doanh thu thuần đ 24.322.177.246 20.830.257.445 24.165.238.006 (3.491.919.801) (14,36) 3.334.980.561 16,01
4. Giá vốn hàng bán đ 18.281.563.642 17.784.209.521 19.501.203.387 (497.354.121) (2,72) 1.716.993.866 9,65 5. Lợi nhuận gộp đ 6.040.613.604 3.046.047.924 4.664.034.619 (2.994.565.680) (49,57) 1.617.986.695 53,12 6. DT hoạt động tài chính đ 74.807.374 728.940.511 471.358.711 654.133.137 874,42 (257.581.800) (35,34) 7. Chi phí tài chính đ 140.981.639 116.130.173 288.261.898 (24.851.466) (17,63) 172.131.725 148,22 8. Chi phí bán hàng đ 3.256.796.392 2.446.655.505 1.770.302.766 (810.140.887) (24,88) (676.352.739) (27,64) 9. Chi phí QLDN đ 2.665.989.935 2.842.483.507 3.208.234.491 176.493.572 6,62 365.750.984 12,87 10. LN thuần HĐSXKD đ 51.653.012 (1.630.280.750) (131.405.825) (1.681.933.762) (3256,22) 1.498.874.925 (91,94) 11. Thu nhập khác đ 40.157.903 1.583.787.374 59.129.760 1.543.629.471 3843,9 (1.524.657.614) (96,27) 12. Chi phí khác đ 28.089.901 6.677.810 16.473.150 (21.412.091) (76,23) 9.795.340 146,68 13. Lợi nhuận khác đ 12.068.002 1.577.109.564 42.656.610 1.565.041.562 12968,52 (1.534.452.954) (97,3)
14. Lợi nhuận trước thuế đ 63.721.014 (53.171.186) (88.749.215) (116.892.200) (183,44) (35.578.029) 66,91
15. CP thuế TNDN hiện hành đ 0 0 0 0 - 0 -
16.Lợi nhuận sau thuế TNDN đ 63.712.014 (53.171.186) (88.749.215) (116.883.200) (183,46) (35.578.029) 66,91
17. Tổng vốn kinh doanh đ 13.575.074.112 14.243.122.533 14.019.893.369 668.048.421 4,92 (223.229.164) (1,57)
18. Tổng vốn chủ sở hữu đ 5.602.892.144 5.017.903.352 4.293.997.871 (584.988.792) (10,44) (723.905.481) (14,43)
19. Tổng số lao động Người 570 589 481 19 3,33 (108) (18,34)
Nhận xét:
Qua bảng phân tích tình hình tài chính của cơng ty TNHH Sambo Ise thơng qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong thời gian từ năm 2008 đến 2010, ta thấy các chỉ tiêu cĩ sự tăng giảm khơng đồng đều, cụ thể là:
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2009 giảm 3.491.919.801 đồng so với năm 2008 t ương đương giảm 14,36%, nguyên nhân là do sự suy thối của nền kinh tế thế giới trong năm 2008 đến năm 2009, là cơng ty cĩ hoạt động chính là gia cơng hàng xuất khẩu do vậy làm cho sản lượng hàng xuất khẩu bị giảm mạnh kéo theo doanh thu hàng xuất khẩu cũng bị giảm mạnh, cùng với sự suy giảm sản lượng bán hàng trong nước làm cho doanh thu bán hàng bị giảm. Sang năm 2010 doanh thu lại cĩ sự gia tăng trở lại thể hiện l à tăng 3.334.980.561 đồng so với năm 2009 tương đương tăng 16,01% cho thấy sự gia tăng sản lượng xuất khẩu và tiêu thụ trong nước.
Giá vốn hàng bán năm 2009 gi ảm 497.354.121 đồng, tương đương giảm 2,72% so với năm 2008 bởi vì sản lượng tiêu thụ bị giảm sút, nhưng đến năm 2010 lại tăng 1.716.993.866 đồng, tương đương 9,65% so v ới năm 2009 do sản lượng tiêu thụ tăng kèm theo sự gia tăng của giá cả các nguyên liệu đầu vào.
Với sự biến động của doanh thu và giá vốn hàng bán như trên thì làm cho lợi nhuận gộp của năm 2009 giảm 2.994.565.680 đồng, tương đương giảm 49,57% so với năm 2008 và ở năm 2010 lại tăng 1.617.986.695 đồng, tương đương tăng 53,12% so với năm 2009.
Doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty năm 2009 tăng 654.133.137 đồng, tương đương tăng 874.42% so v ới năm 2008 sự gia tăng đột biến này là do cơng ty cĩ sự chênh lệch tăng tỷ giá hối đối năm 2009 l àm cơng ty cĩ được khoản thu nhập này. Nhưng đến năm 2010 cơng ty lại khơng cĩ khoản thu nhập này làm khoản doanh thu tài chính giảm đi 257.581.800 đồng, tương đương giảm 35,34% so với năm 2009.
Chi phí tài chính của cơng ty năm 2009 giảm 24.851.466 đồng, tương đương giảm 17,63% so với năm 2008 , đến năm 2010 tăng 172.131.725 đồng, t ương đương
tăng 148,22% so với năm 2009, những biến động của chi phí tài chính chủ yếu là do sự chênh lệch tỷ giá hối đối và lãi vay.
Chi phí bán hàng liên tục giảm qua các năm, năm 2009 giảm 810.140.887 đồng, tương đương giảm 24,88% so với năm 2008. Năm 2010 giảm 676.352.739 đồng, tương đương giảm 27,64% so với năm 2009, sự suy giảm n ày đi cùng với việc giảm sản lượng bán hàng và
Chi phí quản lý doanh nghiệp lại cĩ xu hướng tăng qua các năm, năm 2009 tăng 176.493.572 đồng, tương đương 6,62% so v ới năm 2008, năm 2010 tăng 365.750.984 đồng, tương đương 12,87% so v ới năm 2009 do sự gia tăng của các chi phí như chi phí khấu hao tài sản cố định, lương của cán bộ quản lý...
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong 3 năm cũng cĩ những biến động bất thường, năm 2008 lợi nhuận của cơng ty đạt h ơn 51 triệu đồng sang năm 2009 lợi nhuận của cơng ty giảm đột biến 1.681.933.762 đồng dẫn đến một khoản lỗ lớn cho cơng ty. Năm 2010 cơng ty lại tiếp tục bị lỗ nh ưng khoản lỗ này đã giảm so với năm 2009. Sự giảm sút lợi nhuận này là do cơng ty cĩ nhiều khoản chi phí phát sinh lớn hơn doanh thu của cơng ty.
Thu nhập khác của cơng ty cũng cĩ sự biến động tăng ở năm 2009 và giảm ở năm 2010, cụ thể là năm 2009 khoản thu nhập khác của cơng ty tăng 1.543.629.471 đồng, tương đương tăng 3.843,9% so v ới năm 2008, năm 2010 giảm 1.524.657.614 đồng, tương đương giảm 96,27% so với năm 2009. Khoản thu nhập khác này của cơng ty chủ yếu là do được ơng Lim Jong Sick xĩa nợ.
Chi phí khác của cơng ty năm 2009 giảm 21.412.091 đồng, t ương đương giảm 76,23% so với năm 2008, đến năm 2010 khoản chi phí khác này lại tăng lên 9.975.340 đồng, tương đương tăng 146,68% so v ới năm 2009.
Lợi nhuận khác của cơng ty khi thì tăng đột biến, khi lại giảm khơng đồng đều, thể hiện: năm 2009 tăng 1.656.041.562 đồng t ương đương 12.968,52% so v ới năm 2008. Đến năm 2010 giảm 1.534.452.954 đồng, t ương đương giảm 97,30% so với năm 2009.
Tổng lợi nhuận kế tốn tr ước thuế của cơng ty cĩ xu h ướng giảm qua các năm, năm 2009 giảm 116.892.200 đồng, tương đương giảm 183,44% so với năm 2008. Đến năm 2010 lại tiếp tục giảm 35.578.029 đồng t ương đương 66,91% so v ới năm 2009. Mặcdù cơng ty vẫn duy trìđược doanh thu khá tốt nh ưng những chi phí phát sinh trong cơng ty rất lớn, doanh thu thu về khơng thể b ù đắp nổi làm cho cơng ty xảy ra tình trạng làm ăn thua lỗ trong các năm qua.
Cơng ty khơng cĩ khoản chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp nên lợi nhuận trước thuế của cơng ty chính là khoản lợi nhuận sau thuế TNDN của cơng ty.
Tổng vốn kinh doanh của cơng ty cũng cĩ những biến động nh ưng khơng lớn. Năm 2009 vốn kinh doanh của cơng ty tăng 668.048.421 đồng, t ương đương 4,92% so với năm 2008. Sang năm 2010 vốn kinh doanh của cơng ty lại giảm đi 223.229.164 đồng tương đương giảm 1,57% so với năm 2009. Thời gian qua cơng ty cũng khơng mở rộng sản xuất, đầu t ư máy mĩc thiết bị.
Trong khi đĩ vốn chủ sở hữu của cơng ty lại cĩ xu h ướng giảm qua các năm. Năm 2009 giảm 584.988.792 đồng, t ương đương 10,44% so v ới năm 2009, đến năm 2010 giảm 723.905.481 đồng, tương đương 14,43% so v ới năm 2009, điều này cĩ nghĩa là lợi nhuận của cơng ty trong thời gian qua bị lỗ làmảnh hưởng đến vốn chủ sở hữu và cĩ thể trong thời gian qua cơng ty đã sử dụng vốn vay hoặc chiếm dụng vốn của các đơn vị, tổ chức kinh tế khác.
Tổng số lao động của cơng ty cĩ xu h ướng tăng qua các năm. Năm 2009 cơng ty tăng thêm 19 ngư ời, tương đương 3,33% so v ới năm 2008. Năm 2010 cơng ty giảm 108 người tương đương giảm 18,34% so với năm 2009, cho thấy cơng ty đã chưatận dụng nguồn nhân lực để gia tăng sản xuất.
Thu nhập bình quân trên người của cơng ty thời gian qua cũng tăng rõ rệt. Năm 2009 tăng 1.199.112 đ ồng, tương đương 5,86% so với năm 2008. năm 2010 tăng 5.080.166 đồng, tương đương tăng 23,44% so với năm 2009 điều này cho thấy cơng ty luơn chú trọng chăm lo đời sống của lực l ượng lao động trong cơng ty làm động lực cho năng suất lao động ng ày càng được tăng cao và phát triển lâu dài.