- Loại có dung tích xilanh trên 6.000 cm3 b) Xe ô tô chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ, trừ loạ
VĂN BẢN HƯỚNG DẪN LẬP DỰ PHÒNG
*Dựphòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất các khoảnđầu tưtài chính, nợphải thu khóđòi và bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình xây lắp: Thông tưsố228/2009/TT- BTC, Thông tư số 228/2009/TT-BTC, Thông tư số
89/2013/TT-BTC.
*Dựphòng rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng
được quy định tại quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN, quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN, thông tư số
14/2014/TT-NHNN.
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ
22. Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệcó gốc ngoại tệ(trừkhoản nợphải trả
có gốc ngoại tệ) cuối kỳtính thuế.
23.Chi tài trợkhôngđúngđối tượng theo quyđịnh hoặc không có hồsơxácđịnh khoản tài trợtrong các trường hợp:
• Chi tài trợcho giáo dục, y tế,
• Chi tài trợcho việc khắc phục hậu quảthiên tai, • Chi tài trợlàm nhà tình nghĩa cho người nghèo. • Chi tài trợnghiên cứu khoa học
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ
24.Phần chi phí quản lý kinh doanh do công tyởnước ngoài phân bổcho cơsởthường trú tại Việt Namvượt mứcchi phí tính theo công thức sau:
Chi phí QLKD do ctyở nước ngoài phân bổcho cơ sởthường trú tại VN trong kỳ tính thuế =
DT tính thuếcủa cơsở thường trú tại VN trong kỳ
tính thuế x Tổng chi phí QLKD của ctyở nước ngoài trong kỳtính thuế Tổng DT của Cty nước
ngoài, bao gồm DT của các cơsởthường trúở các nước khác trong kỳtính thuế
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ
25.Các khoản chiđược bùđắp bằng nguồn kinh phí khác; Các khoảnđãđược chi từquỹphát triển khoa học và công nghệcủa doanh nghiệp.
26.Phần chi phí liên quanđến việc thuê quản lýđối với hoạt động kinh doanh trò chơiđiện tửcó thưởng, kinh doanh casino vượt quá 4% doanh thu hoạt động kinh doanh trò chơiđiện tửcó thưởng, kinh doanh casino.
27.Các khoản chi không tươngứng với DT tính thuế.
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ
28.Chi về đầu tưxây dựng cơbản trong giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định;
29.Chiủng hộ địa phương; chiủng hộcácđoàn thể, tổ
chức xã hội ngoài doanh nghiệp; chi từthiện (trừkhoản chi tài trợcho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quảthiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo nêu trên).
30.Khoản chi liên quan trực tiếpđến việc phát hành cổ
phiếu (trừcổphiếu thuộc loại nợphải trả) và cổtức của cổ
phiếu (trừcổtức của cổphiếu thuộc loại nợphải trả), mua bán cổphiếu quỹvà các khoản chi khác liên quan trực tiếp
đến việc tăng, giảm vốn chủsởhữu của doanh nghiệp.
CHI PHÍ KHÔNG ĐƯỢC TRỪ
31.Các khoản chi của hoạtđộng ngân hàng, bảo hiểm, xổ
số, chứng khoán và một sốhoạtđộng kinh doanhđặc thù khác không thực hiệnđúng theo văn bản hướng dẫn riêng của BTC.
32.Các khoản tiền phạt vềvi phạm hành chính.
33.ThuếGTGTđầu vàođãđược khấu trừhoặc hoàn thuế; ThuếGTGTđầu vào của TSCĐlà ô tô≤9 chỗngồi vượt mức quyđịnh; thuếTNDN; thuếTNCN.