5. Ket cấu của bài luận
2.3.1.4 Hiểu biết về hệ thống KSNB của công ty
Việc đánh giá hệ thống KSNB giúp KTV xác định được rủi ro gian lận, từ đó có thể lập kế hoạch kiểm toán và xác định các thủ tục kiểm toán tiếp theo. Kiểm toán viên sử dụng các kiến thức chuyên môn của mình để đánh giá hệ thống KSNB thông qua việc phỏng vấn quan sát trực tiếp đối với các bộ phận và kiểm tra tài liệu.
Đối với công ty TNHH MTV Thủy Nông X là khách hàng cũ đã được SVC kiểm toán nhiều lần nên việc tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB của công ty X đã được SVC thực hiện vào những cuộc kiểm toán trước và lưu trữ vào hồ sơ kiểm toán.
Năm nay KTV sẽ tiến hành tìm hiểu hệ thống KSNB của đơn vị thông qua hồ sơ kiểm
toán cũ và các bổ sung các thay đổi của khách hàng có thể ảnh hưởng đến cuộc kiểm toán năm nay.
Bảng câu hỏi tìm hiểu hệ thống KSNB được trình bày ở Phụ lục 6
Nội dung Kế hoạch Thực tế
Tiêu chí được dùng để ước tính mức trọng yếu
Lợi nhuận trước thuế
Lợi nhuận trước thuế
chia nhiệm vụ minh bạch và chấp hành đúng các quy định của công ty. KTV đánh giá hệ thống KSNB của công ty là hữu hiệu.
Ket luận:
KTV đã thực hiện khá đầy đủ các công việc để tìm hiểu hệ thống KSNB của công ty khách hàng như tìm hiểu thông tin khách hàng, bổ sung các thay đổi trong năm hiện hành của khách hàng, phỏng vấn nhân viên thông qua bảng câu hỏi và quan
sát trực tiếp quá trình hoạt động của công ty khách hàng. Tuy nhiên, trong bảng câu hỏi để khảo sát vẫn còn mang tính chất khát quát chung chưa cụ thể đối với lĩnh vực kính doanh của khách hàng nên do đó KTV vẫn phải dựa vào xét đoán nghề nghiệp của mình để đánh giá mức rủi ro trong trường hợp chấp nhận được để hạn chế thấp nhất các sai sót có thể xảy ra.