Nội dung quy trình thu tiền bán hàng bằng TGNH
Đề nghị KH thanh toán
Kế toán công nợ theo dõi công nợ trên 20 triệu đồng đến hạn của KH để lập đề nghị thanh toán hoặc tiếp nhân giấy đề nghị thanh toán chuyển khoản kèm các chứng từ liên quan (Hợp đồng, hoá đơn,…).
Kiểm tra và lập Ủy nhiệm thu
Kế toán công nợ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ và đối chiếu Giấy đề nghị kèm chứng từ kèm theo từ khách hàng với các chứng từ, sổ sách nghiệp vụ liên quan tại đơn vị.
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Căn cứ đó lập Ủy nhiệm thu (3 liên) và chuyển sang Giám đốc/ Kế toán trưởng để xét duyệt.
Xét duyệt
Giám đốc/ Kế toán trưởng nhận UNT (3 liên) và tiến hành xét duyệt, sau đó chuyển lại cho kế toán công nợ tiến hành phân bổ các liên chứng từ: Kế toán công nợ lưu lại liên 1 đồng thời chuyển 2 liên còn lại của UNT cho
kế toán thanh toán.
Kế toán thanh toán tiếp nhận, kiểm tra lại các thông tin trên đó (chữ ký, nội dung, số tiền, …) đầy đủ và hợp lệ, đồng thời lưu lại liên 3 của UNT, chuyển liên 2 cho Ngân hàng để tiến hành thu tiền.
Đối chiếu công nợ Khách hàng
Nhận thông báo từ Ngân hàng, Kế toán thanh toán tiến hành đối chiếu số tiền thực tế nhận với sổ sách theo dõi công nợ trong kỳ.
Xử lý chênh lệch với Ngân hàng (nếu có). Ghi sổ nghiệp vụ và lưu chứng từ, sổ sách
Kế toán thanh toán nhận Giấy báo Có từ Kế toán thanh toán, căn cứ ghi nhận nghiệp vụ lên các sổ tổng hợp, sổ chi tiết, sổ tiền gửi ngân hàng và đính kèm với hóa đơn bán hàng lưu lại tại bộ phận.
b) Chứng từ, sổ sách kế toán
Các nghiệp vụ thu tiền bằng tiền gửi ngân hàng của công ty TNHH Minh Phát năm 2020
Nghiệp vụ 1: Ngày 09/01/2020 công ty Nhựa Tân Tiến chuyển khoản thanh toán tiền HD 253 cho công ty TNHH Minh Phát với số tiền là 14.520.000 đồng. Chuyển khoản qua Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam, giấy báo có số CTNH.008/01
Hằng
Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam
Chi nhánh: TP.HCM
GIẤY BÁO CÓ Mã GD: AB/01
Ngày 09 tháng 01 năm 2020 Mã KH: : 01 Số GD: 008/01
Kính gửi: CONG TY TNHH MINH PHAT
Mã số thuế: 2007183858
Hôm nay chúng tôi xin thông báo đã ghi CÓ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau:
- Số tài khoản ghi NỢ: 123456789 - Số tiền bằng số: 14.520.000 VND
- Số tiền bằng chữ: Muoi bon trieu nam tram hai muoi ngan dong. - Nội dung: Cong ty Nhua Tan Tien thanh toan tien hoa don 253
Ngày 09 tháng 01 năm 2020
Giao dịch viên Kiểm soát viên
Nghiệp vụ 2:Ngày 21/01/2020, tài khoản Vietcombank của công ty TNHH Minh Phát nhận được tiền chuyển khoản từ công ty Liksin với số tiền là 82.170.000 đồng với nội dung công ty Liksin thanh toán tiền hàng.
Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam
Chi nhánh: TP.HCM
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
GIẤY BÁO CÓ Mã GD: AB/02
Ngày 21 tháng 01 năm 2020 Mã KH: 03 Số GD: 005/01
Kính gửi: CONG TY TNHH MINH PHAT
Mã số thuế: 2007183858
Hôm nay chúng tôi xin thông báo đã ghi CÓ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau:
- Số tài khoản ghi NỢ: 567891234 - Số tiền bằng số: 82.170.000 VND
- Số tiền bằng chữ: Tam muoi hai trieu mot tram bay muoi ngan dong - Nội dung: Cong ty Liksin thanh toan tien
Ngày 21 tháng 01 năm 2020
Giao dịch viên Kiểm soát viên
Nghiệp vụ 3:Ngày 22/05/2020, công ty TNHH Minh Phát nhận giấy báo có số CTNH.005/05 của NH TMCP XNK Việt Nam về việc công ty Ngai Mee thanh toán tiền HD 289 với số tiền là 7.106.000 đồng.
Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam
Chi nhánh: TP.HCM
GIẤY BÁO CÓ Mã GD: AB/03
Ngày 22 tháng 05 năm 2020 Mã KH: 01 Số GD: 005/05
Kính gửi: CONG TY TNHH MINH PHAT
Mã số thuế: 2007183858
Hằng
Hôm nay chúng tôi xin thông báo đã ghi CÓ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau:
- Số tài khoản ghi NỢ: 123456789 - Số tiền bằng số: 7.106.000 VND
- Số tiền bằng chữ: Bay trieu mot tram le sau ngan dong - Nội dung: Cong ty Ngai Mee thanh toan tien hoa don 289
Ngày 22 tháng 05 năm 2020
Giao dịch viên Kiểm soát viên
* Sổ sách kế toán
Sổ Nhật ký chung: trích
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03a-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG (trích) Năm 2020 ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng Tài khoản Số tiền phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ C' ……….. 09/01 CTNH.008/01 09/01 Cty Nhựa Tân Tiến
thanh toán tiền hd 253 v 26 112 131 14.520.000 21/01 CTNH.005/01 21/01 CN cty Liksin thanh
toán tiền v 66 112 131 82.170.000 22/05 CTNH.005/05 22/05 Cty Ngai Mee thanh
toán tiền hd 289 v 435 112 131 7.106.000 ……..
. Tổng 16.164.667.636
. Ngày 31 tháng 12 năm 2020
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Hằng
Sổ cái các tài khoản liên quan: 112, 131
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung) Số hiệu: 112 Tên tài khoản : Tiền gửi Ngân hàng
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ C' A B C D E F G 1 2 Số dư đầu kỳ 206.797.309 - ……. 09/01 CTNH. 008/01 09/01
Cty Nhựa Tân Tiến thanh
toán tiền hd 253 26 131 14.520.000 - 21/01 CTNH.
005/01 21/01
CN cty Liksin thanh toán
tiền 66 131 82.170.000 -
22/05 CTNH. 005/05 22/05
Cty Ngai Mee thanh toán
tiền hd 289 435 131 7.106.000 - …… Cộng Số phát sinh trong kỳ 3.030.307.557 3.197.290.011 Số dư cuối kỳ 39.814.855 - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung) Số hiệu: 131 Tên tài khoản : Phải thu của khách hàng
ĐVT: VND Ngày, thán g ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứn g Số tiền Số hiệu Ngày thán g Trang số STT dòn g Nợ C' A B C D E F G 1 2 Số dư đầu kỳ 7.756.246.072 527.108.400 ……. 09/01 CTNH.008/0 1 09/01
Cty Nhựa Tân Tiến thanh toán tiền hd 253
26 112 - 14.520.000 21/01 CTNH.005/0
1 21/01
CN cty Liksin thanh
toán tiền 66 112 - 82.170.000 22/05 CTNH.005/0
5 22/05
Cty Ngai Mee thanh
toán tiền hd 289 435 112 - 7.106.000 ……… Cộng Số phát sinh trong kỳ 1.760.008.800 2.112.751.82 3 Số dư cuối kỳ 6.876.394.649 - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Hằng
2.2.3.3. Ghi nhận doanh thu
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, P7, Q3, TP.HVM
BẢNG BÁO CÁO GHI NHẬN DOANH THU Năm 2020 ĐVT: VND Ngày thán g Chứng từ Vật tư hàng hoá Mã KH Tên KH Số tiền Tình trạng Ngày thán g Số hiệu A B C D E F G H
09/01 09/01 HDBR.0000269 Đầu trộn tĩnh KH18 KH lẻ 8.950.000 Đã thanh toán 10/01 10/01 HDBR.0000270 Đầu trộn tĩnh KH18 KH lẻ 55.500.000 Chưa thanh toán 10/01 10/01 HDBR.0000271
Khí gas Propan ( Calibiation )
KH18 KH lẻ 82.600.000 Chưa thanh toán 11/01 11/01 HDBR.0000272 Máy đo độ
truyền sáng KH18 KH lẻ 47.212.000 Chưa thanh toán 11/01 11/01 HDBR.0000273 Đầu trộn tĩnh KH18 KH lẻ 1.160.000 Đã thanh toán 11/02 11/02 HDBR.0000274 Bộ lọc keo KH18 KH lẻ 1.000.000 Chưa thanh toán 13/02 13/02 HDBR.0000275 Van cấp keo KH18 KH lẻ 3.850.000 Đã thanh toán 14/02 14/02 HDBR.0000276 Đầu trộn tĩnh KH05 Công ty Nhựa
Vĩnh Phát 16.800.000 Chưa thanh toán 21/02 21/02 HDBR.0000277 Đầu trộn tĩnh KH01 Công ty Nhựa
Tân Tiến 8.000.000 Chưa thanh toán 27/02 27/02 HDBR.0000278 Đầu trộn keo,
bộ lọc keo KH06 Công ty
Liksin 101.600.000 Chưa thanh toán
05/03 05/03 HDBR.0000279 Ống trộn keo KH11 Chi nhánh tổng công ty Liksin - Xí nghiệp bao bì liksin
34.000.000 Chưa thanh toán
06/03 06/03 HDBR.0000280 Má chặn keo KH09 Công ty Duy
Nhật 13.200.000 Chưa thanh toán 13/03 13/03 HDBR.0000281 LPC 80 KH08 Công ty Anh
Khoa 85.000.000 Chưa thanh toán 31/03 31/03 HDBR.0000282 Lọc keo KH04 Công ty Ngai
Mee 21.500.000 Chưa thanh toán 03/04 03/04 HDBR.0000283 Ống trộn tĩnh KH17 Công ty Tân
Tiến Phát Tài 1.500.000 Chưa thanh toán 03/04 03/04 HDBR.0000284 Ống trộn keo KH18 KH lẻ 1.450.000 Đã thanh toán 07/04 07/04 HDBR.0000028
7
6ES7132- 4BB01-0AB0 KH10
Công ty An
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
17/04 17/04 HDBR.0000288 Má chặn keo KH10 Công ty An
Khang Liksin 42.000.000 Chưa thanh toán 23/04 23/04 HDBR.0000289 Lọc keo, ống
trộn keo KH04
Công ty Ngai
Mee 6.460.000 Chưa thanh toán 23/04 23/04 HDBR.0000290 Flexi soft
Input/output KH01
Công ty Nhựa
Tân Tiến 36.900.000 Chưa thanh toán 07/05 07/05 HDBR.0000291
Van bơm keo, lọc keo, ống trộn tĩnh
KH04 Công ty Ngai
Mee 21.100.000 Chưa thanh toán
08/05 08/05 HDBR.0000292 Van khí nén KH11 Chi nhánh tổng công ty Liksin - Xí nghiệp bao bì liksin
19.000.000 Chưa thanh toán
05/06 05/06 HDBR.0000293 Má chặn keo KH01 Công ty Nhựa
Tân Tiến 16.800.000 Chưa thanh toán 15/06 15/06 HDBR.0000294 Ống trộn keo KH09 Công ty Duy
Nhật 4.480.000 Chưa thanh toán 15/06 15/06 HDBR.0000295 Van cấp keo KH18 KH lẻ 3.500.000 Chưa thanh toán 15/06 15/06 HDBR.0000296 Ống trộn keo KH09 Công ty Duy
Nhật 896.000 Chưa thanh toán 07/07 07/07 HDBR.0000297 Trục hơi 6" KH01 Công ty Nhựa
Tân Tiến 469.800.000 Chưa thanh toán 14/07 14/07 HDBR.0000298
Đầu trộn tĩnh, ống bọc đầu trộn tĩnh
KH01 Công ty Nhựa
Tân Tiến 16.900.000 Chưa thanh toán 30/07 30/07 HDBR.0000299 Ống trộn tĩnh,
van cấp keo KH13 Công ty Namkyung Vina
15.100.000 Chưa thanh toán 12/08 12/08 HDBR.0000300 Van cấp keo KH18 KH lẻ 3.850.000 Đã thanh toán 01/09 01/09 HDBR.0000001 Màng ngăn Diaphragm + Gioăng EPDM KH18 KH lẻ 9.000.000 Đã thanh toán 01/09 01/09 HDBR.0000002 Màng ngăn Diaphragm + Gioăng EPDM KH05 Công ty Nhựa
Vĩnh Phát 9.000.000 Chưa thanh toán 07/09 07/09 HDBR.0000003 Má chặn keo KH01 Công ty Nhựa
Tân Tiến 42.000.000 Chưa thanh toán 07/09 07/09 HDBR.0000004 Lọc keo KH05 Công ty Nhựa
Vĩnh Phát 3.400.000 Chưa thanh toán 10/09 10/09 HDBR.0000005 Má chặn keo KH01 Công ty Nhựa
Tân Tiến 33.600.000 Chưa thanh toán
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Số hiệu: 642 Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ C' A B C D E F G 1 2 Số dư đầu kỳ - - …….
31/01 PKT.021/01 31/01 Lương nhân viên
tháng 01/2020 v 95 334 5.000.00
0 - 31/01 PKT.022/01 31/01 Bảo hiểm xã hội v 97 338 827.645 -
31/01 PKT.022/01 31/01 Bảo hiểm y tế v 98 338 141.882 - 31/01 PKT.022/01 31/01 Bảo hiểm thất nghiệp v 99 338 47.294 - …… Cộng Số phát sinh trong kỳ 442.718.265 442.718.265 Số dư cuối kỳ - - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
2.4. CHU TRÌNH XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH2.4.1. Khái niệm kết quả kinh doanh 2.4.1. Khái niệm kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh:
Kết quả hoạt động kinh doanh là kết quả cuối cùng của các doanh nghiệp trong một kỳ kế toán nhất định, hay kết quả kinh doanh là biểu hiện bằng tiền phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí của các hoạt động kinh tế đã thực hiện. Kết quả kinh doanh được biểu hiện bằng bằng lãi (nếu doanh thu lớn hơn chi phí) hoặc lỗ (nếu doanh thu nhỏ hơn chi phí). Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết quả hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác.
2.4.2. Nhiệm vụ và nguyên tắc xác định kết quả kinh doanh
Nhiệm vụ của kế toán xác định kết quả kinh doanh là:
Trên cơ sở số liệu về doanh thu, chi phí đã tập hợp kế toán phải tính toán xác định đúng kết quả hoạt động SXKD của đơn vị.
Cung cấp thông tin cho các nhà quản lý và người sử dụng thông tin kế toán để có thể đề xuất các biện pháp khắc phục, đồng thời dự đoán tình hình hoạt động của đơn vị trong tương lai, phát hiện ra tiềm năng, thế mạnh của đơn vị đề ra các giải pháp phù hợp, định hướng, đem lại hiệu quả hoạt động ngày càng cao. Nguyên tắc kế toán xác định kết quả kinh doanh:
Phản ánh đầy đủ, chính xác các khoản kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ hạch toán theo đúng quy định của chế độ quản lý tài chính.
Phải được hạch toán chi tiết theo từng loại hoạt động như hoạt động sản xuất, chế biến; hoạt động kinh doanh thương mại;… Trong từng loại hoạt động kinh doanh có thể cần hạch toán chi tiết cho từng loại sản phẩm, từng ngành hàng, từng loại dịch vụ.
Các khoản doanh thu và thu nhập được kết chuyển vào tài khoản này là số doanh thu thuần và thu nhập thuần.
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
2.4.3. Tài khoản, chứng từ và sổ sách kế toán
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh: Tài khoản này dùng để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động khác của doanh nghiệp trong kỳ hạch toán.
Tài khoản 421: Lợi nhuận chưa phân phối.
Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài chính.
Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán.
Tài khoản 641: Chi phí bán hàng.
Tài khoản 624: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Tài khoản 635: Chi phí tài chính.
Tài khoản 711: Thu nhập khác.
Tài khoản 811: Chi phí khác
Tài khoản 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp – TK chi tiết 8211: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Chứng từ sử dụng:
Bảng tính kết quả hoạt động kinh doanh, kết quả hoạt động khác Phiếu thu
Phiếu chi Hóa đơn GTGT
Phiếu kết chuyển doanh thu, chi phí Các chứng từ gốc có liên quan…