Báo cáo KQHĐKD năm 2020 của công ty TNHH Minh Phát:
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu B02-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng. P7. Q3. TP.HCM (Ban hành theo TT số 200/2014/TT/BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2020 ĐVT: VND Chỉ tiêu M ã số T M
Luỹ kế từ đầu năm Năm nay Năm trước
(1) (2) (3) (6) (7)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 1.637.818.000
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01-
02) 10 1.637.818.000
4. Giá vốn hàng bán 11 848.561.098
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10 -
11) 20 789.256.902
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 157.886
7. Chi phí tài chính 22 15.812.507
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 -
8. Chi phí bán hàng 25 326.447.593
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 442.718.265
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
{30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 4.436.423
11. Thu nhập khác 31 -
12. Chi phí khác 32 235.309
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (235.309)
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 4.201.114
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 621.099
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 -
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 -
52) 60 3.580.015
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70 -
19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu (*) 71 -
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu
(Ký. họ tên) (Ký. họ tên. đóng dấu)Giám đốc
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Phân tích khái quát báo cáo KQHĐKD năm 2020 của công ty TNHH Minh Phát: Nh'm chỉ tiêu phản ánh tình hình hoạt động:
Vòng quay hàng tồn kho = Giá trịDoanh thu thu nhàng t nồkho Bình quânầ = 0,41 vòng Năm 2020 số vòng quay hàng tồn kho của công ty chưa tới 1 vòng cho thấy
hàng hoá bị ứ đọng, tồn kho rất nhiều. Nguyên nhân chủ yếu là do hệ quả của đại dịch COVID-19.
Vòng quay TSCĐ = Doanh thu thu nTSCĐ ầ = 3,44 vòng
Năm 2020 công ty có vòng quay TSCĐ là 3,44 vòng, điều này cho thấy công ty đang sử TSCĐ khá hiệu quả.
Vòng quay tổng tài sản = Doanh thu thu nT ngổ tài s nảầ = 0,1 vòng
Năm 2020 vòng quay tổng tài sản của công ty chỉ là 0,1 vòng, điều này có nghĩa là cứ 1đ sử dụng vốn chỉ tạo ra được 0,1đ doanh thu thuần, cho thấy khả năng quản lý tài sản của công ty năm 2020 là không tốt.
Vòng quay vốn lưu động = Tài s nảDoanhthu thu nng nắ h nạbình quânầ = 9,32 vòng Vòng quay vốn lưu động năm 2020 của công ty khá lớn chứng tỏ doanh thu
thuần trong bán hàng đang có chiều hướng tăng, trong khi đó chi phí bỏ ra có thể giảm dần hoặc giữ nguyên.
Nh'm chỉ tiêu khả năng sinh lời
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Tỷ suất này dương cho thấy công ty làm ăn có lãi. Tuy nhiên, lợi nhuận thu được chưa cao.
Tỷ suất sức sinh lời căn bản = L iợnhu nậT ngtrổư ớtài s ncthuảế+Lãi vay = 0,03% Tỷ suất sức sinh lời năm 2020 là 0,03%, có nghĩa là, cứ đầu tư 100đ vốn
vào kinh doanh thì tạo ra được 0,03đ lãi cho doanh nghiệp. Điều này chứng tỏ khả năng sinh lợi căn bản của công ty chưa tốt.
Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA) = L iợT ngnhu nổậtài s nsau thuả ế = 0,02% Năm 2020 tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản là 0,02% cho thấy việc
kinh doanh trong năm này của công ty không được thuận lợi, gặp nhiều khó khăn. Một trong những nguyên nhân đến từ đại dịch COVID-19 và đây cũng là nguyên nhân hàng đầu của các doanh nghiệp trong năm 2020 vừa qua.
Tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE) = L iợV nốnhu nchậủssau thuởh uữ ế = 0,39%
Con số 0,39% có ý nghĩa là cứ 100đ vốn chủ sở hữu đầu tư vào kinh doanh thì tạo ra 0,39đ lãi cho chủ sở hữu. Công ty cần phải cố gắng nhiều hơn nữa để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu.
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
2.5.4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Là bản báo cáo phản ánh được việc hình thành và việc sử dụng các dòng tiền trong kỳ báo cáo, giúp đánh giá được khả năng thanh toán, biến động tài sản, khả năng tạo ra tiền và giúp dự đoán tình hình lưu chuyển tiền tệ trong kỳ tiếp theo cũng như dự đoán được nhu cầu và khả năng tài chính của doanh nghiệp đó.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo 1 trong 2 phương pháp: Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp và phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp.
Các dòng tiền trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: Bao gồm các khoản thu, chi liên quan đến hoạt động sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp. Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Bao gồm các khoản thu, chi liên quan đến hoạt
động đầu tư, mua sắm hoặc thanh lý các tài sản cố định và các khoản đầu tư tài chính dài hạn.
Dòng tiền từ hoạt động tài chính: Bao gồm các khoản thu, chi liên quan đến hoạt động huy động vốn từ chủ nợ và chủ sở hữu, hoàn trả vốn cho chủ nợ, mua lại cổ phần, chia lãi cho nhà đầu tư, chia cổ tức cho cổ đông.
Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp:
Khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp phải đảm bảo các dòng tiền vào và ra được xác định và tính bằng cách sẽ điều chỉnh lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp để khỏi ảnh hưởng đến các khoản mục không phải bằng tiền và cả các khoản ảnh hưởng về tiền cụ thể như là: Những khoản chi phí không bằng tiền là khấu hao tài sản cố định, dự
phòng
Những khoản lãi lỗ không bằng tiền như là sự lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái mà doanh nghiệp chưa thực hiện
Những dòng tiền từ hoạt động đầu tư mà các khoản lỗ lãi được phân loại: nhượng bán bất động sản, tiền cho vay, cổ tức…
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Bên cạnh đó có các khoản chi phí vay đã ghi nhận…
Ngoài ra, còn có cả các dòng tiền đã được điều chỉnh tiếp tục với sự thay đổi vốn lưu động từ hoạt động kinh doanh cùng với đó là các khoản chi phí trả trước dài hạn và các khoản thu chi khác (lãi vay đã trả, thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp, những thay đổi của chi phí trả trước…)
Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp:
Theo phương pháp lập báo cáo tiền tệ trực tiếp, các dòng tiền vào và ra được xác định và trình bày bằng việc tổng hợp và phân tích trực tiếp từ những khoản tiền chi và vào theo mỗi nội dung thu và chi từ chi tiết của doanh nghiệp và từ các sổ kế toán.
Theo đó, khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ bạn cần đảm bảo những nguyên tắc nêu trên nhằm đảm bảo tính chính xác, hợp pháp của báo cáo.
Cơ sở lập báo cáo LCTT: Được căn cứ vào:
Bảng CĐKT Báo cáo KQHĐKD Bảng thuyết minh BCTC Báo cáo LCTT kỳ trước
Các tài liệu kế toán khác như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gửi ngân hàng”, “Tiền đang chuyển”; Sổ kế toán tổng hợp và sổ chi tiết các tài khoản liên quan khác; Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế toán chi tiết khác,…
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng Sơ đồ 2.15: Sơ đồ quy trình lập bảng LCTT
Báo cáo LCTT năm 2020 của công ty TNHH Minh Phát:
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu B03-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, P7, Q3, TP.HCM (Ban hành theo TT số 200/2014/TT/BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp)
Năm 2020 ĐVT: VND Chỉ tiêu Mã số TM
Lũy kế từ đầu năm
Năm nay Năm
trước
(1) (2) (3) (4) (5)
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh
thu khác 1 2.172.035.123
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch
vụ 2 (1.261.471.333)
3. Tiền chi trả cho người lao động 3 (54.040.956)
4. Tiền lãi vay đã trả 4 (79.301.065)
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 5 (364.302)
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 6 -
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 7 (100.877.948)
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 675.979.519
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài
sản dài hạn khác 21 (2.350.000)
2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài
sản dài hạn khác 22 -
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị
khác 23 -
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của
đơn vị khác 24 -
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 -
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 -
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 157.886
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 (2.192.114)
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của
chủ sở hữu 31 -
2. Tiền trả lại vốn góp cho các CSH, mua lại cổ
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
3. Tiền thu từ đi vay 33 -
4. Tiền trả nợ gốc vay 34 (1.200.000.000)
5. Tiền trả nợ gốc thuê tài chính 35 -
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 -
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 (1.200.000.000)
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 (526.212.595)
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 1.035.931.784 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi
ngoại tệ 61 -
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 =
50+60+61) 70 509.719.189
Ngày 31. tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Giám đốc
(Ký. họ tên) (Ký. họ tên. đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Phân tích khái quát bảng LCTT năm 2020 của công ty TNHH Minh Phát:
Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
Tỷ suất LCTT từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần
= LCTT từho tạđ ngộ kinh doanh Doanh thu thu nầ = 41%
Chỉ tiêu này cho thấy năm 2020 công ty có khả năng trong việc chuyển doanh thu thuần thành tiền mặt tương đối khá ổn.
Tỷ suất LCTT từ hoạt động kinh doanh trên vốn chủ sở hữu = LCTT từV nho tốạchđ ngủộsởh ukinh doanhữ = 73%
Tỷ số 73% này mang ý nghĩa 1 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra 0.73 đồng từ hoạt động kinh doanh. Đây là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả tạo tiền của doanh nghiệp.
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: Dòng tiền này của công ty TNHH Minh Phát năm 2020 là âm 2.192.114đ. Có ý nghĩa là trong năm 2020 dòng tiền của công ty chi ra nhiều hơn dòng tiền thu được.
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Dòng tiền từ hoạt động tài chính: Dòng tiền này của công ty không có nhiều biến động chỉ trả nợ tiền gốc là 1.200.000.000đ.
2.5.5. Thuyết minh báo cáo tài chính
Thuyết minh báo cáo tài chính là gì?
Thuyết minh BCTC được lập để giải thích và bổ sung các thông tin về tình hình hoạt động, tình hình tài chính, cung ứng – kinh doanh cũng như kết quả marketing của một doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà những bản báo cáo khác không thể mô tả rõ ràng và chi tiết. Qua đó, nhà đầu tư hiểu rõ và chuẩn xác hơn về tình hình hoạt động thực tiễn của doanh nghiệp.
Thuyết minh BCTC gồm các nội dung căn bản sau:
Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp. Kỳ kế toán, tổ chức tiền tệ sử dụng trong kế toán. Các chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán đang áp dụng. Các chính sách kế toán áp dụng.
Thông tin bổ sung cho những khoản mục được trình bày trong bảng CĐKT. Thông tin bổ sung cho các khoản mục được trình bày trong báo cáo KQHĐKD. Thông tin bổ sung cho khoản mục được trình trong báo cáo LCTT.
Mục đích của Bản thuyết minh BCTC:
Bản thuyết minh Báo cáo tài chính là một phần không thể tách rời của BCTC. Các doanh nghiệp dùng thuyết minh BCTC để mô tả chi tiết các dữ liệu, thông tin đã được trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng Cân đối kế toán, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cũng như các thông tin cần thiết khác theo quy định của các chuẩn mực kế toán cụ thể.
Bản thuyết minh Báo cáo tài chính cũng có thể biểu thị những thông tin khác nếu doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, khoa học và hợp lý về Báo cáo tài chính.
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Khi lập Báo cáo tài chính năm, doanh nghiệp cần lập Bản thuyết minh Báo cáo tài chính theo đúng quy định về pháp luật của Chuẩn mực kế toán về việc “Trình bày Báo cáo tài chính” và hướng dẫn tại Chế độ Báo cáo tài chính này. Khi lập Báo cáo tài chính giữa niên độ (kể cả dạng tóm lược và dạng đầy đủ)
công ty phải lập Bản thuyết minh Báo cáo tài chính chọn lọc theo quy định của Chuẩn mực kế toán “Báo cáo tài chính giữa niên độ” và Thông tư hướng dẫn chuẩn mực, cách lập bản thuyết minh BCTC.
Cơ sở lập thuyết minh BCTC:
Căn cứ vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo.
Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp; Sổ, thẻ kế toán yếu tố hoặc bảng tổng hợp chi tiết với liên quan;
Căn cứ vào Bản thuyết minh Báo cáo tài chính từ các năm trước, tốt nhất là nên giống với năm liền kề trước đó;
Căn cứ vào tình hình kinh doanh thực tế của doanh nghiệp và các tài liệu liên quan khác.
Thuyết minh BCTC năm 2020 của công ty TNHH Minh Phát:
BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm 2020
I- ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
1. Hình thức sở hữu vốn:
Công ty TNHH Minh Phát là công ty trách nhiệm hữu hạn với vốn điều lệ là 1.000.000.000 đồng.
2. Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại dịch vụ
3. Ngành nghề kinh doanh: Theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoạt động của Công ty gồm mua và bán các mặt hàng sau
Nhóm SVTH: 09DHKT5│52 Page 151│165
Mẫu số: B09-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Các loại nhựa: Nhựa Polyurethan (PU) nguyên sinh, Nhựa PU C-43, Nhựa PU CF 60, Nhựa PU PR 304, Nhựa PU SF,….
Phụ tùng, bộ phận của máy ghép màng nhựa: Bộ lọc keo, Cáp truyền tín hiệu điều khiển, Bộ điều khiển tốc độ Mô tở, Đầu Phối Trộn Keo, Màn hình HMI, Má Chặn Keo, Van khí nén…
Phụ tùng của van màng: Màng ngăn Diaphragm bằng cao su EPDM,…. Bộ phận của máy in ống đồng: Bơm chân không, dao gạt mực, Khí gas Propan