2.2.3.1. Thu tiền bán hàng bằng tiền mặt
a) Lưu đồ chứng từ
Lưu đồ 2.7: Lưu đồ chứng từ thu tiền bán hàng bằng tiền mặt
Nội dung quy trình:
Đề nghị khách hàng thanh toán
Kế toán công nợ theo dõi công nợ dưới 20 triệu đồng đến hạn của KH để lập đề nghị thanh toán hoặc tiếp nhận giấy đề nghị thanh toán bằng tiền mặt và các chứng từ kèm theo (Hợp đồng, hoá đơn,…) và đồng thời lập phiếu thu gồm 3 liên gửi đến kế toán trưởng và giám đốc.
Hằng
Kiểm tra và xét duyệt
Kế toán trưởng xét duyệt hồ sơ đề nghị khách hàng thanh toán hợp lệ sau đó trình lên cho giám đốc ký duyệt. Nếu không hợp lệ phải ghi rõ lý do và trả lại. Thu tiền của khách hàng
Kế toán thanh toán sau khi nhận hồ sơ đã được ký sẽ lập phiếu đề nghị thanh toán gửi đến KH. Sau khi nhận được tiền thanh toán từ KH, thủ quỹ sẽ kiểm tra và ghi số tiền thực nhập vào phiếu thu mà kế toán trưởng và giám đốc đã ký.
Lưu trữ
Căn cứ vào phiếu thu, kế toán thanh toán ghi và đối chiếu các sổ sách kế toán có liên quan đến tiền mặt để xử lý kịp thời khi có chênh lệch.
b) Chứng từ, sổ sách kế toán
Các nghiệp vụ thu tiền bán hàng bằng tiền mặt của công ty TNHH Minh Phát năm 2020.
Nghiệp vụ 1: Ngày 09/01/2020 công ty TNHH Minh Phát nhận được 9.845.000 đ từ việc bán hàng với khách hàng lẻ theo HDBR.0000269
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu số 02 – TT
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, P7, Q3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
PHIẾU THU
Ngày 09 tháng 01 năm 2020 Quyển số: 02 Số: HDBR.0000269
Nợ: 1111 Có: 5111, 33311 Họ và tên người nộp tiền: Khách hàng lẻ
Địa chỉ:
Lý do nộp: Thu tiền bán hàng hóa Số tiền: 9.845.000đ
Viết bằng chữ: Chín triệu tám trăm bốn mươi lăm ngàn đồng Kèm theo:…………01………..Chứng từ gốc
Ngày 09 tháng 01 năm 2020
Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận
trưởng phiếu tiền
(Ký. họ tên. đóng dấu) (Ký. họ tên) (Ký. họ tên) (Ký. họ tên) (Ký. họ tên)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Chín triệu tám trăm bốn mươi lăm ngàn đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc. đá quý):
+ Số tiền quy đổi:
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Nghiệp vụ 2: Ngày 13/02/2020 khách hàng lẻ thanh toán 4.235.000đ theo HDBR.0000275 cho công ty TNHH Minh Phát.
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu số 02 – TT
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, P7, Q3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
PHIẾU THU
Ngày 13 tháng 02 năm 2020 Quyển số: 02 Số: HDBR.0000275
Nợ: 1111
Hằng
Có: 5111, 33311 Họ và tên người nộp tiền: Khách hàng lẻ
Địa chỉ:
Lý do nộp: Thu tiền bán hàng hóa Số tiền: 4.235.000đ
Viết bằng chữ: Bốn triệu hai trăm ba mươi lăm ngàn đồng. Kèm theo:…………01………..Chứng từ gốc
Ngày 13 tháng 02 năm 2020
Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận
trưởng phiếu tiền
(Ký. họ tên. đóng dấu) (Ký. họ tên) (Ký. họ tên) (Ký. họ tên) (Ký. họ tên)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Bốn triệu hai trăm ba mươi lăm ngàn đồng. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc. đá quý):
+ Số tiền quy đổi:
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
Nghiệp vụ 3: Ngày 03/04/2020 công ty TNHH Minh Phát nhập quỹ 1.595.000đ từ khách hàng lẻ thanh toán HDBR.0000284.
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu số 02 – TT
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, P7, Q3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
PHIẾU THU
Ngày 03 tháng 04 năm 2020 Quyển số: 04 Số: HDBR.0000284 Nợ: 1111
Có: 5111, 33311 Họ và tên người nộp tiền: Khách hàng lẻ
Địa chỉ:
Lý do nộp: Thu tiền bán hàng hóa Số tiền: 1.595.000đ
Viết bằng chữ: Một triệu năm trăm chín mươi lăm ngàn đồng. Kèm theo:…………01………..Chứng từ gốc
Ngày 03 tháng 04 năm 2020
Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
(Ký. họ tên. đóng dấu) (Ký. họ tên) (Ký. họ tên) (Ký. họ tên) (Ký. họ tên)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu năm trăm chín mươi lăm ngàn đồng. + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc. đá quý):
+ Số tiền quy đổi:
(Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)
* Sổ sách kế toán
Sổ Nhật ký chung: trích
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03a-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG (trích) Năm 2020 ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng Tài khoản Số tiền phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ C' ……….. 09/01 HDBR.0000269 09/01 Đầu trộn tĩnh v 27 111 511 8.950.000 09/01 HDBR.0000269 09/01 Thuế GTGT đầu ra v 28 111 333 895.000 13/02 HDBR.0000275 13/02 Van cấp keo v 131 111 511 3.850.000 13/02 HDBR.0000275 13/02 Thuế GTGT đầu ra v 132 111 333 385.000 03/04 HDBR.0000284 03/04 Ống trộn keo v 318 111 511 1.450.000 03/04 HDBR.0000284 03/04 Thuế GTGT đầu ra v 319 111 333 145.000 …….. . Tổng 16.164.667.636 . Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Hằng
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Sổ cái các tài khoản liên quan: 111, 333, 511
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung) Số hiệu: 111 Tên tài khoản : Tiền mặt
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ C' A B C D E F G 1 2 Số dư đầu kỳ 829.134.475 - ……. 09/01 HDBR.0000269 09/01 Đầu trộn tĩnh 27 511 8.950.000 - 09/01 HDBR.0000269 09/01 Thuế GTGT đầu ra 28 333 895.000 - 13/02 HDBR.0000275 13/02 Van cấp keo 131 511 3.850.000 - 13/02 HDBR.0000275 13/02 Thuế GTGT đầu ra 132 333 385.000 - 03/04 HDBR.0000284 03/04 Ống trộn keo 318 511 1.450.000 - 03/04 HDBR.0000284 03/04 Thuế GTGT đầu ra 319 3331 145.000 - …….. Cộng Số phát sinh trong kỳ 2.468.591.00 0 2.827.821.141 Số dư cuối kỳ 469.904.334 - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Hằng
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Số hiệu: 333 Tên tài khoản : Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ C' A B C D E F G 1 2 Số dư đầu kỳ 51.831.323 1.567.389 ……. 09/01 HDBR.0000269 09/01 Thuế GTGT đầu ra 28 111 - 895.000 13/02 HDBR.0000275 13/02 Thuế GTGT đầu ra 132 111 - 385.000 03/04 HDBR.0000284 03/04 Thuế GTGT đầu ra 319 111 - 145.000 Cộng Số phát sinh trong kỳ 226.353.671 231.710.317 Số dư cuối kỳ 44.907.288 - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Số hiệu: 511 Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TK đối ứn g Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ C' A B C D E F G 1 2 Số dư đầu kỳ - - …….. 09/01 HDBR.0000269 09/01 Đầu trộn tĩnh 27 111 - 8.950.000 13/02 HDBR.0000275 13/02 Van cấp keo 131 111 - 3.850.000 03/04 HDBR.0000284 03/04 Ống trộn keo 318 111 - 1.450.000 Cộng Số phát sinh trong kỳ 1.637.818.000 1.637.818.000 Số dư cuối kỳ - - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Hằng
2.2.3.2. Thu tiền bán hàng bằng tiền gửi ngân hàng
a) Lưu đồ chứng từ
Lưu đồ 2.8: Lưu đồ chứng từ thu tiền bán hàng bằng tiền gửi ngân hàng
Nội dung quy trình thu tiền bán hàng bằng TGNH
Đề nghị KH thanh toán
Kế toán công nợ theo dõi công nợ trên 20 triệu đồng đến hạn của KH để lập đề nghị thanh toán hoặc tiếp nhân giấy đề nghị thanh toán chuyển khoản kèm các chứng từ liên quan (Hợp đồng, hoá đơn,…).
Kiểm tra và lập Ủy nhiệm thu
Kế toán công nợ tiến hành kiểm tra tính hợp lệ và đối chiếu Giấy đề nghị kèm chứng từ kèm theo từ khách hàng với các chứng từ, sổ sách nghiệp vụ liên quan tại đơn vị.
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Căn cứ đó lập Ủy nhiệm thu (3 liên) và chuyển sang Giám đốc/ Kế toán trưởng để xét duyệt.
Xét duyệt
Giám đốc/ Kế toán trưởng nhận UNT (3 liên) và tiến hành xét duyệt, sau đó chuyển lại cho kế toán công nợ tiến hành phân bổ các liên chứng từ: Kế toán công nợ lưu lại liên 1 đồng thời chuyển 2 liên còn lại của UNT cho
kế toán thanh toán.
Kế toán thanh toán tiếp nhận, kiểm tra lại các thông tin trên đó (chữ ký, nội dung, số tiền, …) đầy đủ và hợp lệ, đồng thời lưu lại liên 3 của UNT, chuyển liên 2 cho Ngân hàng để tiến hành thu tiền.
Đối chiếu công nợ Khách hàng
Nhận thông báo từ Ngân hàng, Kế toán thanh toán tiến hành đối chiếu số tiền thực tế nhận với sổ sách theo dõi công nợ trong kỳ.
Xử lý chênh lệch với Ngân hàng (nếu có). Ghi sổ nghiệp vụ và lưu chứng từ, sổ sách
Kế toán thanh toán nhận Giấy báo Có từ Kế toán thanh toán, căn cứ ghi nhận nghiệp vụ lên các sổ tổng hợp, sổ chi tiết, sổ tiền gửi ngân hàng và đính kèm với hóa đơn bán hàng lưu lại tại bộ phận.
b) Chứng từ, sổ sách kế toán
Các nghiệp vụ thu tiền bằng tiền gửi ngân hàng của công ty TNHH Minh Phát năm 2020
Nghiệp vụ 1: Ngày 09/01/2020 công ty Nhựa Tân Tiến chuyển khoản thanh toán tiền HD 253 cho công ty TNHH Minh Phát với số tiền là 14.520.000 đồng. Chuyển khoản qua Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam, giấy báo có số CTNH.008/01
Hằng
Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam
Chi nhánh: TP.HCM
GIẤY BÁO CÓ Mã GD: AB/01
Ngày 09 tháng 01 năm 2020 Mã KH: : 01 Số GD: 008/01
Kính gửi: CONG TY TNHH MINH PHAT
Mã số thuế: 2007183858
Hôm nay chúng tôi xin thông báo đã ghi CÓ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau:
- Số tài khoản ghi NỢ: 123456789 - Số tiền bằng số: 14.520.000 VND
- Số tiền bằng chữ: Muoi bon trieu nam tram hai muoi ngan dong. - Nội dung: Cong ty Nhua Tan Tien thanh toan tien hoa don 253
Ngày 09 tháng 01 năm 2020
Giao dịch viên Kiểm soát viên
Nghiệp vụ 2:Ngày 21/01/2020, tài khoản Vietcombank của công ty TNHH Minh Phát nhận được tiền chuyển khoản từ công ty Liksin với số tiền là 82.170.000 đồng với nội dung công ty Liksin thanh toán tiền hàng.
Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam
Chi nhánh: TP.HCM
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
GIẤY BÁO CÓ Mã GD: AB/02
Ngày 21 tháng 01 năm 2020 Mã KH: 03 Số GD: 005/01
Kính gửi: CONG TY TNHH MINH PHAT
Mã số thuế: 2007183858
Hôm nay chúng tôi xin thông báo đã ghi CÓ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau:
- Số tài khoản ghi NỢ: 567891234 - Số tiền bằng số: 82.170.000 VND
- Số tiền bằng chữ: Tam muoi hai trieu mot tram bay muoi ngan dong - Nội dung: Cong ty Liksin thanh toan tien
Ngày 21 tháng 01 năm 2020
Giao dịch viên Kiểm soát viên
Nghiệp vụ 3:Ngày 22/05/2020, công ty TNHH Minh Phát nhận giấy báo có số CTNH.005/05 của NH TMCP XNK Việt Nam về việc công ty Ngai Mee thanh toán tiền HD 289 với số tiền là 7.106.000 đồng.
Ngân hàng TMCP XNK Việt Nam
Chi nhánh: TP.HCM
GIẤY BÁO CÓ Mã GD: AB/03
Ngày 22 tháng 05 năm 2020 Mã KH: 01 Số GD: 005/05
Kính gửi: CONG TY TNHH MINH PHAT
Mã số thuế: 2007183858
Hằng
Hôm nay chúng tôi xin thông báo đã ghi CÓ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau:
- Số tài khoản ghi NỢ: 123456789 - Số tiền bằng số: 7.106.000 VND
- Số tiền bằng chữ: Bay trieu mot tram le sau ngan dong - Nội dung: Cong ty Ngai Mee thanh toan tien hoa don 289
Ngày 22 tháng 05 năm 2020
Giao dịch viên Kiểm soát viên
* Sổ sách kế toán
Sổ Nhật ký chung: trích
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03a-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG (trích) Năm 2020 ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái STT dòng Tài khoản Số tiền phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ C' ……….. 09/01 CTNH.008/01 09/01 Cty Nhựa Tân Tiến
thanh toán tiền hd 253 v 26 112 131 14.520.000 21/01 CTNH.005/01 21/01 CN cty Liksin thanh
toán tiền v 66 112 131 82.170.000 22/05 CTNH.005/05 22/05 Cty Ngai Mee thanh
toán tiền hd 289 v 435 112 131 7.106.000 ……..
. Tổng 16.164.667.636
. Ngày 31 tháng 12 năm 2020
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Hằng
Sổ cái các tài khoản liên quan: 112, 131
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung) Số hiệu: 112 Tên tài khoản : Tiền gửi Ngân hàng
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ C' A B C D E F G 1 2 Số dư đầu kỳ 206.797.309 - ……. 09/01 CTNH. 008/01 09/01
Cty Nhựa Tân Tiến thanh
toán tiền hd 253 26 131 14.520.000 - 21/01 CTNH.
005/01 21/01
CN cty Liksin thanh toán
tiền 66 131 82.170.000 -
22/05 CTNH. 005/05 22/05
Cty Ngai Mee thanh toán
tiền hd 289 435 131 7.106.000 - …… Cộng Số phát sinh trong kỳ 3.030.307.557 3.197.290.011 Số dư cuối kỳ 39.814.855 - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung) Số hiệu: 131 Tên tài khoản : Phải thu của khách hàng
ĐVT: VND Ngày, thán g ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứn g Số tiền Số hiệu Ngày thán