CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MINH PHÁT
2.4. CHU TRÌNH XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
2.4.3. Tài khoản, chứng từ và sổ sách kế toán
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh: Tài khoản này dùng để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động khác của doanh nghiệp trong kỳ hạch toán.
Tài khoản 421: Lợi nhuận chưa phân phối.
Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài chính.
Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán.
Tài khoản 641: Chi phí bán hàng.
Tài khoản 624: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Tài khoản 635: Chi phí tài chính.
Tài khoản 711: Thu nhập khác.
Tài khoản 811: Chi phí khác
Tài khoản 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp – TK chi tiết 8211: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Chứng từ sử dụng:
Bảng tính kết quả hoạt động kinh doanh, kết quả hoạt động khác Phiếu thu
Phiếu chi Hóa đơn GTGT
Phiếu kết chuyển doanh thu, chi phí Các chứng từ gốc có liên quan… Sơ đồ hạch toán: Nhóm SVT Page 121│165 911 632 641 642 511 515 848.561.098 326.447.593 1.637.818.000 157.886
BÁO C ỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Sơ đồ 2.11: Sơ đồ hạch toán kế toán xác định kết quả kinh doanh năm 2020 của công ty TNHH Minh Phát 635 8211 15.812.507 235.523.570 421 157.886 239.103.585 811 157.886
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Sổ sách kế toán: 511, 515, 632, 635, 641, 642, 811, 821, 421, 911
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, Tp.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Năm 2020
Số hiệu: 511 Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứng Số tiền Số
hiệu thángNgày Trangsố STT
dòng Nợ C'
A B C D E F G 1 2
Số dư đầu kỳ - -
………
31/01 KC.01 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 104 911 195.422.000 -
29/02 KC.01 29/02 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 199 911 131.250.000 -
31/03 KC.01 31/03 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 291 911 153.700.000 -
30/04 KC.01 30/04 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 402 911 91.510.000 -
31/05 KC.01 31/05 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 478 911 40.100.000 -
30/06 KC.01 30/06 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 563 911 25.676.000 -
31/07 KC.01 31/07 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 697 911 501.800.000 -
31/08 KC.01 31/08 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 796 911 3.850.000 -
30/09 KC.01 30/09 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 896 911 97.000.000 -
31/10 KC.01 31/10 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 999 911 228.590.000 -
30/11 KC.01 30/11 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 1096 911 2.770.000 -
31/12 KC.01 31/12 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 1215 911 166.150.000 -
……… Cộng Số phát sinh trong kỳ 1.637.818.000 1.637.818.000 Số dư cuối kỳ - - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người lập
biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, Tp.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Năm 2020
Số hiệu: 515 Tên tài khoản : Doanh thu hoạt động tài chính
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TK đối ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Trangsố dòngSTT Nợ C'
A B C D E F G 1 2
Số dư đầu kì - -
………
31/01 KC.02 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 515 105 911 23.414 -
29/02 KC.02 29/02 Kết chuyển số dư tài khoản 515 200 911 23.368 -
31/03 KC.02 31/03 Kết chuyển số dư tài khoản 515 292 911 23.641 -
30/04 KC.02 30/04 Kết chuyển số dư tài khoản 515 403 911 14.651 -
31/05 KC.02 31/05 Kết chuyển số dư tài khoản 515 479 911 14.725 -
30/06 KC.02 30/06 Kết chuyển số dư tài khoản 515 564 911 5.242 -
31/07 KC.02 31/07 Kết chuyển số dư tài khoản 515 698 911 4.745 -
31/08 KC.02 31/08 Kết chuyển số dư tài khoản 515 797 911 2.837 -
30/09 KC.02 30/09 Kết chuyển số dư tài khoản 515 897 911 19.416 -
31/10 KC.02 31/10 Kết chuyển số dư tài khoản 515 1000 911 4.824 -
30/11 KC.02 30/11 Kết chuyển số dư tài khoản 515 1097 911 5.017 -
31/12 KC.02 31/12 Kết chuyển số dư tài khoản 515 1216 911 16.006 -
………
Cộng Số phát sinh trong kì 157.886 157.886
Số dư cuối kì - -
. Ngày 31 tháng 12 năm2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI Năm 2020 Số hiệu: 632 Tên tài khoản : Giá vốn hàng bán
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số dòngSTT Nợ C' A B C D E F G 1 2 Số dư đầu kỳ - - ………
31/01 KC.03 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 632 106 911
- 76.821.394 29/02 KC.03 29/02 Kết chuyển số dư tài khoản 632 201 911
- 66.766.044 31/03 KC.03 31/03 Kết chuyển số dư tài khoản 632 293 911
- 85.
044.958 30/04 KC.03 30/04 Kết chuyển số dư tài khoản 632 404 911
- 49.
942.469 31/05 KC.03 31/05 Kết chuyển số dư tài khoản 632 480 911
- 27.
842.852 30/06 KC.03 30/06 Kết chuyển số dư tài khoản 632 565 911
- 15.
949.797 31/07 KC.03 31/07 Kết chuyển số dư tài khoản 632 699 911
- 267.
882.096 31/08 KC.03 31/08 Kết chuyển số dư tài khoản 632 798 911
- 3.
300.000 30/09 KC.03 30/09 Kết chuyển số dư tài khoản 632 898 911
- 35.
473.315 31/10 KC.03 31/10 Kết chuyển số dư tài khoản 632 1001 911
- 167.
759.845 30/11 KC.03 30/11 Kết chuyển số dư tài khoản 632 1098 911
- 293.926 31/12 KC.03 31/12 Kết chuyển số dư tài khoản 632 1217 911
- 51. 484.402 ……… Cộng Số phát sinh trong kỳ 848.561.098 848.561.098 Số dư cuối kỳ - - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, Tp.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Năm 2020 Số hiệu: 641 Tên tài khoản : Chi phí bán hàng
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứng Số tiền Số
hiệu thángNgày Trangsố dòngSTT Nợ C'
A B C D E F G 1 2
Số dư đầu kì - -
………
31/01 KC.05 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 6417 108 911 - 125.601.000 29/02 KC.05 29/02 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 203 911 - 1.187.500 29/02 KC.06 29/02 Kết chuyển số dư tài khoản 6417 204 911 - 33.912.300 31/03 KC.05 31/03 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 295 911 - 1.612.500 31/03 KC.06 31/03 Kết chuyển số dư tài khoản 6417 296 911 - 17.227.290 30/04 KC.05 30/04 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 406 911 - 2.654.167 31/05 KC.04 31/05 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 481 911 - 2.654.167 30/06 KC.04 30/06 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 566 911 - 2.654.167 31/07 KC.05 31/07 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 701 911 - 2.654.167 31/07 KC.06 31/07 Kết chuyển số dư tài khoản 6417 702 911 - 36.006.100 31/08 KC.05 31/08 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 800 911 - 2.654.167 31/08 KC.06 31/08 Kết chuyển số dư tài khoản 6417 801 911 - 34.240.300
………
Cộng Số phát sinh
trong kì 326.447.593 326.447.593
Số dư cuối kì - -
. Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, Tp.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Năm 2020
Số hiệu: 642 Tên tài khoản : Chi phí quản lí doanh nghiệp
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Trangsố dòngSTT Nợ C'
A B C D E F G 1 2
Số dư đầu kì - -
………
31/01 KC.06 31/01 khoản 6421Kết chuyển số dư tài 109 911
- 6.016.821 31/01 KC.07 31/01 khoản 6423Kết chuyển số dư tài 110 911
- 4.756.364 31/01 KC.08 31/01 khoản 6424Kết chuyển số dư tài 111 911
- 6.036.587 31/01 KC.09 31/01 khoản 6425Kết chuyển số dư tài 112 911
- 2.000.000 31/01 KC.10 31/01 khoản 6427Kết chuyển số dư tài 113 911
- 26.863.239 31/01 KC.11 31/01 khoản 6428Kết chuyển số dư tài 114 911
- 544.727 ……… Cộng Số phát sinh trong kì 442.718.265 442.718.265 Số dư cuối kì - - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, Tp.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Năm 2020
Số hiệu: 811 Tên tài khoản : Chi phí khác
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung đốiTK ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Trangsố dòngSTT Nợ C'
A B C D E F G
1 2
Số dư đầu kì - -
21/08 PKT.024/08 21/08 Phạt chậm nộp thuế TNDN 744 338 6.479 -
31/08 KC.12 31/08 Kết chuyển số dư tài khoản 811 807 911 - 6.479 01/12 PKT.024/12 01/12 Chi phí lãi chậm đóng tiền bảo hiểm 1111 338 228.830
- 31/12 KC.10 31/12 Kết chuyển số dư tài khoản 811 1224 911 - 228.830
Cộng Số phát sinh trong kì 157.886 157.886
Số dư cuối kì - -
. Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, Tp.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Năm 2020
Số hiệu: 821 Tên tài khoản : Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung đốiTK ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Trangsố dòngSTT Nợ C'
A B C D E F G
1 2
Số dư đầu kì - -
31/12 PKT.026/12 31/12 Chi phí thuế TNDN năm 2020 (Giảm 30% theo Nghị
quyết 116/2020/QH14) 1214 333 621.099 - 31/12 KC.11 31/12 Kết chuyển số dư tài khoản 8211 1225 911 - 621.099
Cộng Số phát sinh trong
kì 157.886 157.886
Số dư cuối kì - -
. Ngày 31 tháng 12 năm2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, Tp.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Năm 2020
Số hiệu: 911 Tên tài khoản : Xác định kết quả kinh doanh
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Trangsố STTdòng Nợ C'
A B C D E F G
1 2
Số dư đầu kì - -
………
31/01 KC.01 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 104 511 - 195.422.000 31/01 KC.02 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 515 105 515 - 23.414 31/01 KC.03 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 632 106 632 76.821.394 - 31/01 KC.04 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 635 107 635 3.331.338 - 31/01 KC.05 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 6417 108 641 125.601.000 - 31/01 KC.06 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 6421 109 642 6.016.821 - 31/01 KC.07 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 6423 110 642 4.756.364 - 31/01 KC.08 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 6424 111 642 6.036.587 - 31/01 KC.09 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 6425 112 642 2.000.000 - 31/01 KC.10 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 6427 113 642 26.863.239 - 31/01 KC.11 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 6428 114 642 544.727 - 31/01 KC.12 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 911 sang 4212 115 421 - 56.526.056
………
Cộng Số phát sinh
trong kì 1.889.999.456 1.889.999.456
Số dư cuối kì - -
. Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng