Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, P7, Q3, TP.HVM
BẢNG BÁO CÁO GHI NHẬN DOANH THU Năm 2020 ĐVT: VND Ngày thán g Chứng từ Vật tư hàng hoá Mã KH Tên KH Số tiền Tình trạng Ngày thán g Số hiệu A B C D E F G H
09/01 09/01 HDBR.0000269 Đầu trộn tĩnh KH18 KH lẻ 8.950.000 Đã thanh toán 10/01 10/01 HDBR.0000270 Đầu trộn tĩnh KH18 KH lẻ 55.500.000 Chưa thanh toán 10/01 10/01 HDBR.0000271
Khí gas Propan ( Calibiation )
KH18 KH lẻ 82.600.000 Chưa thanh toán 11/01 11/01 HDBR.0000272 Máy đo độ
truyền sáng KH18 KH lẻ 47.212.000 Chưa thanh toán 11/01 11/01 HDBR.0000273 Đầu trộn tĩnh KH18 KH lẻ 1.160.000 Đã thanh toán 11/02 11/02 HDBR.0000274 Bộ lọc keo KH18 KH lẻ 1.000.000 Chưa thanh toán 13/02 13/02 HDBR.0000275 Van cấp keo KH18 KH lẻ 3.850.000 Đã thanh toán 14/02 14/02 HDBR.0000276 Đầu trộn tĩnh KH05 Công ty Nhựa
Vĩnh Phát 16.800.000 Chưa thanh toán 21/02 21/02 HDBR.0000277 Đầu trộn tĩnh KH01 Công ty Nhựa
Tân Tiến 8.000.000 Chưa thanh toán 27/02 27/02 HDBR.0000278 Đầu trộn keo,
bộ lọc keo KH06 Công ty
Liksin 101.600.000 Chưa thanh toán
05/03 05/03 HDBR.0000279 Ống trộn keo KH11 Chi nhánh tổng công ty Liksin - Xí nghiệp bao bì liksin
34.000.000 Chưa thanh toán
06/03 06/03 HDBR.0000280 Má chặn keo KH09 Công ty Duy
Nhật 13.200.000 Chưa thanh toán 13/03 13/03 HDBR.0000281 LPC 80 KH08 Công ty Anh
Khoa 85.000.000 Chưa thanh toán 31/03 31/03 HDBR.0000282 Lọc keo KH04 Công ty Ngai
Mee 21.500.000 Chưa thanh toán 03/04 03/04 HDBR.0000283 Ống trộn tĩnh KH17 Công ty Tân
Tiến Phát Tài 1.500.000 Chưa thanh toán 03/04 03/04 HDBR.0000284 Ống trộn keo KH18 KH lẻ 1.450.000 Đã thanh toán 07/04 07/04 HDBR.0000028
7
6ES7132- 4BB01-0AB0 KH10
Công ty An
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
17/04 17/04 HDBR.0000288 Má chặn keo KH10 Công ty An
Khang Liksin 42.000.000 Chưa thanh toán 23/04 23/04 HDBR.0000289 Lọc keo, ống
trộn keo KH04
Công ty Ngai
Mee 6.460.000 Chưa thanh toán 23/04 23/04 HDBR.0000290 Flexi soft
Input/output KH01
Công ty Nhựa
Tân Tiến 36.900.000 Chưa thanh toán 07/05 07/05 HDBR.0000291
Van bơm keo, lọc keo, ống trộn tĩnh
KH04 Công ty Ngai
Mee 21.100.000 Chưa thanh toán
08/05 08/05 HDBR.0000292 Van khí nén KH11 Chi nhánh tổng công ty Liksin - Xí nghiệp bao bì liksin
19.000.000 Chưa thanh toán
05/06 05/06 HDBR.0000293 Má chặn keo KH01 Công ty Nhựa
Tân Tiến 16.800.000 Chưa thanh toán 15/06 15/06 HDBR.0000294 Ống trộn keo KH09 Công ty Duy
Nhật 4.480.000 Chưa thanh toán 15/06 15/06 HDBR.0000295 Van cấp keo KH18 KH lẻ 3.500.000 Chưa thanh toán 15/06 15/06 HDBR.0000296 Ống trộn keo KH09 Công ty Duy
Nhật 896.000 Chưa thanh toán 07/07 07/07 HDBR.0000297 Trục hơi 6" KH01 Công ty Nhựa
Tân Tiến 469.800.000 Chưa thanh toán 14/07 14/07 HDBR.0000298
Đầu trộn tĩnh, ống bọc đầu trộn tĩnh
KH01 Công ty Nhựa
Tân Tiến 16.900.000 Chưa thanh toán 30/07 30/07 HDBR.0000299 Ống trộn tĩnh,
van cấp keo KH13 Công ty Namkyung Vina
15.100.000 Chưa thanh toán 12/08 12/08 HDBR.0000300 Van cấp keo KH18 KH lẻ 3.850.000 Đã thanh toán 01/09 01/09 HDBR.0000001 Màng ngăn Diaphragm + Gioăng EPDM KH18 KH lẻ 9.000.000 Đã thanh toán 01/09 01/09 HDBR.0000002 Màng ngăn Diaphragm + Gioăng EPDM KH05 Công ty Nhựa
Vĩnh Phát 9.000.000 Chưa thanh toán 07/09 07/09 HDBR.0000003 Má chặn keo KH01 Công ty Nhựa
Tân Tiến 42.000.000 Chưa thanh toán 07/09 07/09 HDBR.0000004 Lọc keo KH05 Công ty Nhựa
Vĩnh Phát 3.400.000 Chưa thanh toán 10/09 10/09 HDBR.0000005 Má chặn keo KH01 Công ty Nhựa
Tân Tiến 33.600.000 Chưa thanh toán
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, TP.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Số hiệu: 642 Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ C' A B C D E F G 1 2 Số dư đầu kỳ - - …….
31/01 PKT.021/01 31/01 Lương nhân viên
tháng 01/2020 v 95 334 5.000.00
0 - 31/01 PKT.022/01 31/01 Bảo hiểm xã hội v 97 338 827.645 -
31/01 PKT.022/01 31/01 Bảo hiểm y tế v 98 338 141.882 - 31/01 PKT.022/01 31/01 Bảo hiểm thất nghiệp v 99 338 47.294 - …… Cộng Số phát sinh trong kỳ 442.718.265 442.718.265 Số dư cuối kỳ - - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
2.4. CHU TRÌNH XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH2.4.1. Khái niệm kết quả kinh doanh 2.4.1. Khái niệm kết quả kinh doanh
Kết quả kinh doanh:
Kết quả hoạt động kinh doanh là kết quả cuối cùng của các doanh nghiệp trong một kỳ kế toán nhất định, hay kết quả kinh doanh là biểu hiện bằng tiền phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí của các hoạt động kinh tế đã thực hiện. Kết quả kinh doanh được biểu hiện bằng bằng lãi (nếu doanh thu lớn hơn chi phí) hoặc lỗ (nếu doanh thu nhỏ hơn chi phí). Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm: Kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh, kết quả hoạt động tài chính và kết quả hoạt động khác.
2.4.2. Nhiệm vụ và nguyên tắc xác định kết quả kinh doanh
Nhiệm vụ của kế toán xác định kết quả kinh doanh là:
Trên cơ sở số liệu về doanh thu, chi phí đã tập hợp kế toán phải tính toán xác định đúng kết quả hoạt động SXKD của đơn vị.
Cung cấp thông tin cho các nhà quản lý và người sử dụng thông tin kế toán để có thể đề xuất các biện pháp khắc phục, đồng thời dự đoán tình hình hoạt động của đơn vị trong tương lai, phát hiện ra tiềm năng, thế mạnh của đơn vị đề ra các giải pháp phù hợp, định hướng, đem lại hiệu quả hoạt động ngày càng cao. Nguyên tắc kế toán xác định kết quả kinh doanh:
Phản ánh đầy đủ, chính xác các khoản kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ hạch toán theo đúng quy định của chế độ quản lý tài chính.
Phải được hạch toán chi tiết theo từng loại hoạt động như hoạt động sản xuất, chế biến; hoạt động kinh doanh thương mại;… Trong từng loại hoạt động kinh doanh có thể cần hạch toán chi tiết cho từng loại sản phẩm, từng ngành hàng, từng loại dịch vụ.
Các khoản doanh thu và thu nhập được kết chuyển vào tài khoản này là số doanh thu thuần và thu nhập thuần.
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
2.4.3. Tài khoản, chứng từ và sổ sách kế toán
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh: Tài khoản này dùng để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và hoạt động khác của doanh nghiệp trong kỳ hạch toán.
Tài khoản 421: Lợi nhuận chưa phân phối.
Tài khoản 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài chính.
Tài khoản 632: Giá vốn hàng bán.
Tài khoản 641: Chi phí bán hàng.
Tài khoản 624: Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Tài khoản 635: Chi phí tài chính.
Tài khoản 711: Thu nhập khác.
Tài khoản 811: Chi phí khác
Tài khoản 821: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp – TK chi tiết 8211: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Chứng từ sử dụng:
Bảng tính kết quả hoạt động kinh doanh, kết quả hoạt động khác Phiếu thu
Phiếu chi Hóa đơn GTGT
Phiếu kết chuyển doanh thu, chi phí Các chứng từ gốc có liên quan… Sơ đồ hạch toán: Nhóm SVT Page 121│165 911 632 641 642 511 515 848.561.098 326.447.593 1.637.818.000 157.886
BÁO C ỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Sơ đồ 2.11: Sơ đồ hạch toán kế toán xác định kết quả kinh doanh năm 2020 của công ty TNHH Minh Phát 635 8211 15.812.507 235.523.570 421 157.886 239.103.585 811 157.886
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Sổ sách kế toán: 511, 515, 632, 635, 641, 642, 811, 821, 421, 911
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, Tp.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Năm 2020
Số hiệu: 511 Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứng Số tiền Số
hiệu thángNgày Trangsố STT
dòng Nợ C'
A B C D E F G 1 2
Số dư đầu kỳ - -
………
31/01 KC.01 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 104 911 195.422.000 -
29/02 KC.01 29/02 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 199 911 131.250.000 -
31/03 KC.01 31/03 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 291 911 153.700.000 -
30/04 KC.01 30/04 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 402 911 91.510.000 -
31/05 KC.01 31/05 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 478 911 40.100.000 -
30/06 KC.01 30/06 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 563 911 25.676.000 -
31/07 KC.01 31/07 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 697 911 501.800.000 -
31/08 KC.01 31/08 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 796 911 3.850.000 -
30/09 KC.01 30/09 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 896 911 97.000.000 -
31/10 KC.01 31/10 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 999 911 228.590.000 -
30/11 KC.01 30/11 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 1096 911 2.770.000 -
31/12 KC.01 31/12 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 1215 911 166.150.000 -
……… Cộng Số phát sinh trong kỳ 1.637.818.000 1.637.818.000 Số dư cuối kỳ - - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người lập
biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, Tp.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Năm 2020
Số hiệu: 515 Tên tài khoản : Doanh thu hoạt động tài chính
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TK đối ứng Số tiền Số hiệu thángNgày Trangsố dòngSTT Nợ C'
A B C D E F G 1 2
Số dư đầu kì - -
………
31/01 KC.02 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 515 105 911 23.414 -
29/02 KC.02 29/02 Kết chuyển số dư tài khoản 515 200 911 23.368 -
31/03 KC.02 31/03 Kết chuyển số dư tài khoản 515 292 911 23.641 -
30/04 KC.02 30/04 Kết chuyển số dư tài khoản 515 403 911 14.651 -
31/05 KC.02 31/05 Kết chuyển số dư tài khoản 515 479 911 14.725 -
30/06 KC.02 30/06 Kết chuyển số dư tài khoản 515 564 911 5.242 -
31/07 KC.02 31/07 Kết chuyển số dư tài khoản 515 698 911 4.745 -
31/08 KC.02 31/08 Kết chuyển số dư tài khoản 515 797 911 2.837 -
30/09 KC.02 30/09 Kết chuyển số dư tài khoản 515 897 911 19.416 -
31/10 KC.02 31/10 Kết chuyển số dư tài khoản 515 1000 911 4.824 -
30/11 KC.02 30/11 Kết chuyển số dư tài khoản 515 1097 911 5.017 -
31/12 KC.02 31/12 Kết chuyển số dư tài khoản 515 1216 911 16.006 -
………
Cộng Số phát sinh trong kì 157.886 157.886
Số dư cuối kì - -
. Ngày 31 tháng 12 năm2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI Năm 2020 Số hiệu: 632 Tên tài khoản : Giá vốn hàng bán
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số dòngSTT Nợ C' A B C D E F G 1 2 Số dư đầu kỳ - - ………
31/01 KC.03 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 632 106 911
- 76.821.394 29/02 KC.03 29/02 Kết chuyển số dư tài khoản 632 201 911
- 66.766.044 31/03 KC.03 31/03 Kết chuyển số dư tài khoản 632 293 911
- 85.
044.958 30/04 KC.03 30/04 Kết chuyển số dư tài khoản 632 404 911
- 49.
942.469 31/05 KC.03 31/05 Kết chuyển số dư tài khoản 632 480 911
- 27.
842.852 30/06 KC.03 30/06 Kết chuyển số dư tài khoản 632 565 911
- 15.
949.797 31/07 KC.03 31/07 Kết chuyển số dư tài khoản 632 699 911
- 267.
882.096 31/08 KC.03 31/08 Kết chuyển số dư tài khoản 632 798 911
- 3.
300.000 30/09 KC.03 30/09 Kết chuyển số dư tài khoản 632 898 911
- 35.
473.315 31/10 KC.03 31/10 Kết chuyển số dư tài khoản 632 1001 911
- 167.
759.845 30/11 KC.03 30/11 Kết chuyển số dư tài khoản 632 1098 911
- 293.926 31/12 KC.03 31/12 Kết chuyển số dư tài khoản 632 1217 911
- 51. 484.402 ……… Cộng Số phát sinh trong kỳ 848.561.098 848.561.098 Số dư cuối kỳ - - . Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Địa chỉ: 117 Lý Chính Thắng, Phường 7, Quận 3, Tp.HCM (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI (Hình thức Nhật ký chung)
Năm 2020 Số hiệu: 641 Tên tài khoản : Chi phí bán hàng
ĐVT: VND Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhât ký chung TKđối ứng Số tiền Số
hiệu thángNgày Trangsố dòngSTT Nợ C'
A B C D E F G 1 2
Số dư đầu kì - -
………
31/01 KC.05 31/01 Kết chuyển số dư tài khoản 6417 108 911 - 125.601.000 29/02 KC.05 29/02 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 203 911 - 1.187.500 29/02 KC.06 29/02 Kết chuyển số dư tài khoản 6417 204 911 - 33.912.300 31/03 KC.05 31/03 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 295 911 - 1.612.500 31/03 KC.06 31/03 Kết chuyển số dư tài khoản 6417 296 911 - 17.227.290 30/04 KC.05 30/04 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 406 911 - 2.654.167 31/05 KC.04 31/05 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 481 911 - 2.654.167 30/06 KC.04 30/06 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 566 911 - 2.654.167 31/07 KC.05 31/07 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 701 911 - 2.654.167 31/07 KC.06 31/07 Kết chuyển số dư tài khoản 6417 702 911 - 36.006.100 31/08 KC.05 31/08 Kết chuyển số dư tài khoản 6413 800 911 - 2.654.167 31/08 KC.06 31/08 Kết chuyển số dư tài khoản 6417 801 911 - 34.240.300
………
Cộng Số phát sinh
trong kì 326.447.593 326.447.593
Số dư cuối kì - -
. Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Phạm Xuân Ngọc
GVHD: ThS.Nguyễn Thị Thu Hằng
Đơn vị: Công ty TNHH Minh Phát Mẫu sổ S03b-DN