6. Kết cấu của luận văn
1.2.5. Vai trò của tự chứng nhận xuất xứ
Nhận thấy được rằng, do cơ chế tự chứng nhận xuất xứ có một sổ ưu điểm nổi trội so với cơ chế chứng nhận bới cơ quan có thẩm quyền, cơ chế này ngày càng đóng vai trò chủ đạo và được sử dụng nhiều hơn trong thương mại quốc tế. Theo khảo sát của WCO thực hiện vào năm 2020 nhằm tổng hợp tỷ lệ áp dụng các cơ chế chứng nhận trong các FTA, đưa đến kết quả là 141 trong số 209 FTA được nghiên cứu (67,5%) có cơ chế tự chứng nhận xuất xứ, chỉ duy nhất 68 trong số các FTA được nghiên cứu (32,5%) là chỉ các cơ quan có thẩm quyền mới được phép ban hành chứng nhận xuất xứ 35, được thể hiện trong hình dưới đây:
34https://moj.gov.vn/qt/cacchuyenmuc/pldn/Pages/pho-bien-pl-doanh-nghiep.aspx?ItemID=30
35 WCO, Comparative study on certification of origin, 2020, tr.17 , tham khảo tại: http://www.wcoomd.org/- /media/wco/public/global/pdf/topics/origin/instruments-and-tools/comparative-study/related-
Hình 1: Tỷ lệ áp dụng cơ chê chứng nhận xuất xứ trong các hiệp định thương mại quốc tê
(số liệu từ năm 1994- năm 2019)
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp
Đây cũng là xu hướng chung của thế giới. Ngoài các quốc gia có lịch sử lâu đời trong việc sử dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ như Mỹ, EU, Thụy Sỹ,v.v...đã và đang áp dụng cơ chế này trong các FTA mà các quốc gia đó là thành viên, các quốc gia trước đó chưa hề áp dụng cũng đã chuyển đổi sang cơ chế này một vài năm gần đây như Trung Quốc, Hàn Quốc, Nhật Bản, v.v...
Giải thích cho sự phổ biến đó, có thể kể tới một vài vai trò quan trọng mà cơ chế tự chứng nhận xuất xứ đã và đang đóng góp cho sự phát triển của thương mại quốc tế. Cơ chế tự chứng nhận xuất xứ giúp giảm thời gian và chi phí về mặt thủ tục, qua đó khuyến khích doanh nghiệp các nước tham gia và tận dụng ưu đãi từ các FTA. Theo cơ chế chứng nhận xuất xứ bởi cơ quan có thẩm quyền, doanh nghiệp sẽ tiêu tốn thời gian để chuẩn bị bộ hồ sơ chứng từ chứng minh xuất xứ hàng hóa, thời gian chờ để được xét duyệt và cấp C/O. Thời gian không linh hoạt còn vì lí do phụ thuộc vào lịch làm việc hay nghỉ của các cơ quan nhà nước. Khi chuyển sang cơ chế tự chứng nhận xuất xứ, quy trình chứng nhận trở nên nhanh chóng và đơn giản hơn. Không còn quá trình chứng nhận rường rà, cả hai bên đối tác có thể tiết kiệm chi phí giao dịch, thuận lợi thương mại cũng như tận dụng ưu đãi xuất xứ.
Khi áp dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ, sự áp lực và rủi ro cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền giảm đi đáng kể. Trong môi trường thương mại quốc tế phát triển mạnh mẽ và rộng rãi như hiện nay, số lượng các Hiệp định thương mại được kí kết cũng tăng nhanh mỗi năm, dẫn tới số lượng tăng đáng kể về các mẫu giấy chứng nhận xuất xứ. Áp lực cấp C/O đúng hạn, đảm bảo tính chính xác đối với các cơ quan có thẩm quyền ngày càng trở nên nặng nề hơn. Việc chậm chễ trong việc cấp C/O không chỉ giảm hiệu quả hoạt động của cơ quan thẩm quyền mà còn gây tổn thất nặng nề cho doanh nghiệp trong việc lưu thông hàng hóa cũng như hưởng ưu đãi thuế quan. Khi áp dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ, bản thân doanh nghiệp phải tự chịu trách nhiệm về nguồn gốc xuất xứ các sản phẩm mình kinh doanh. Doanh nghiệp là những người được cho là có sự hiểu biết sâu sắc kĩ lưỡng nhất, có tài liệu và thông tin chính xác nhất về mặt hàng của mình. Do vậy, việc trách nhiệm được chuyển giao từ cơ quan chức năng sang phía doanh nghiệp là hợp lí, hiệu quả hoạt động tăng cao, và như vậy việc phát triển cơ chế tự chứng nhận xuất xứ là phù hợp với xu thế phát triển thương mại quốc tế của thời đại.
Tiểu kêt Chương 1: Như vậy tại Chương 1, luận văn đã đưa ra những khái
niệm cơ bản và khái quát về xuất xứ, quy tắc xuất xứ cũng như nguồn luật điều chỉnh, những thủ tục để chứng nhận xuất xứ, song hành với đó là cơ chế tự chứng nhận xuất xứ. Thông qua việc phân tích chung về cơ chế chứng nhận xuất xứ bởi bên thứ ba và cơ chế tự chứng nhận xuất xứ, đặc biệt là việc phân loại cơ chế tự chứng nhận xuất xứ. Chương 1 cũng đã nêu lên vai trò quan trọng của cơ chế tự chứng nhận xuất xứ trong môi trường thương mại quốc tế ngày càng sôi động hiện nay và lưu ý về tính phức tạp khi áp dụng tự chứng nhận xuất xứ theo nội dung các Hiệp định khác nhau.
CHƯƠNG 2: KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ TỰ CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ
Trong Chương 1, luận văn đã nêu và làm rõ các khái niệm nền tảng về xuất xứ và tự chứng nhận xuất xứ. Chương 2 này sẽ đi vào phân tích rõ hơn kinh nghiệm của một vài quốc gia hoặc khu vực. Theo số liệu từ WCO, có thể thấy rằng mô hình tự chứng nhận xuất xứ không phân bố một cách đồng đều, từng loại cơ chế phổ biến ở mỗi một khu vực khác nhau. Thứ nhất, tác giả lựa chọn Nhật Bản, Nhật Bản là nước chủ yếu áp dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ là nhà xuất khẩu được cấp phép, tuy nhiên những năm gần đây đang có sự chuyển đổi mới36. Nhật Bản cũng là nước nằm trong khu vực châu Á, có quan hệ kinh tế xã hội gần gũi với Việt Nam, đặc biệt là việc Hải quan Việt Nam và Nhật Bản có mối quan hệ bền chặt, trong đó Việt Nam đã và đang học tập và sử dụng hệ thống quản lý của Hải quan Nhật Bản. Thứ hai, tác giả lựa chọn khu vực kinh thế Châu Âu (European Union, viết tắt là EU) được làm đại diện với cơ chế nhà xuất khẩu đăng ký, đặc biệt là sự thành lập và đưa vào sử dụng rộng rãi hệ thống REX . Hơn nữa, EU đã và đang là một thị trường xuất khẩu lớn và đồng thời là thị trường nhập khẩu hứa hẹn của Việt Nam, phát triển mạnh và rất nhanh trong những năm vừa qua, và xu hướng còn mạnh mẽ hơn trong tương lai nhờ các FTA giữa Việt Nam và EU. Hai sự lựa chọn trên hướng tới hai quốc gia có vị trí địa lý cách xa Việt Nam. Do vậy, tác giả lựa chọn tham khảo kinh nghiệm của nước thứ ba là nước Cộng hòa Singapore, là đất nước có vị trí địa lý gần gũi với Việt Nam, đồng thời cũng là một quốc gia phát triển cao trong khu vực Đông Nam Á, đặc biệt là về thương mại quốc tế.
Đối chiếu với các khái niệm đã nêu trong Chương 1 cũng như với quy định pháp luật của các quốc gia liên quan và quốc tế, Chương 2 có mục tiêu nêu rõ các tiến bộ cũng như hạn chế khi áp dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ của các quốc gia này, điều đó giúp tạo cơ sở vững chắc cho các kiến nghị mà tác giả sẽ nêu trong Chương 3.
2.1. Kinh nghiệm của Nhật Bản
2.1.1. Các quy định điều chỉnh về tự chứng nhận xuất xứ của Nhật Bản
Cơ sở pháp lý cho cơ chế tự chứng nhận xuất xứ của Nhật Bản dựa trên hai nguồn luật: luật quốc gia của Nhật Bản và luật quốc tế là các Hiệp định quốc tế trong đó Nhật Bản là thành viên37.
Theo đó, các Hiệp định quốc tế có điều khoản liên quan tới tự chứng nhận xuất xứ mà Nhật Bản ký kết tham gia có thể kể đến như sau: Hiệp định đối tác kinh tế (EPA) giữa Nhật Bản- Mexico, Nhật Bản- Thụy Sĩ, Nhật Bản-Peru, Nhật Bản- Úc, Hiệp định Đối tác Toàn diện và Tiến bộ xuyên Thái Bình Dương (Comprehensive and Progressive Agreement for Trans-Pacific Partnership, CPTPP), Hiệp định giữa Nhật Bản và Liên minh Châu Âu về hợp tác kinh tế (Agreement between the European Union and Japan for an economic partnership, sau đây gọi tắt là Hiệp định Nhật Bản-EU), Hiệp định giữa Nhật Bản với Vương quốc Anh và Bắc Ireland về hợp tác kinh tế toàn diện, Hiệp định thương mại Nhật Bản-Hoa Kỳ, và mới gần đây nhất là Hiệp định Hiệp định Đối tác Kinh tế Toàn diện Khu vực (Regional Comprehensive Economic Partnership, RCEP) mà Nhật Bản kí kết tham gia vào tháng 11 năm 2020 và có hiệu lực mới đây vào tháng 1 năm 2022.
Với nguồn luật quốc gia, Nhật Bản có những văn bản quy phạm pháp luật sau điều chỉnh về tự chứng nhận xuất xứ bao gồm:
-Luật Chứng nhận xuất xứ (năm 2004): Khoản 2, 3, 4 Điều 7 quy định về chế độ Nhà xuất khẩu được cấp phép (approved exporter system). Trong đó, những nhà xuất khẩu được phê duyệt bởi Bộ trưởng Bộ Kinh tế, Thương mại và Công Nghiệp Nhật Bản (Ministry of Economy, Trade and Industry, viết tắt là METI) được quyền tự cung cấp Giấy chứng nhận xuất xứ.
- Các quy định được ban hành để nội luật hóa các quy định về tự chứng nhận xuất xứ trong Hiệp định quốc tế như: Luật về cung cấp thông tin xuất xứ sản phẩm
37 METI, 原 原 原 原 原 原Tổng hợp quy định về xuất xứ原, tham khảo tại:
https://www.meti.go.jp/policy/external_economy/trade_control/boekikanri/gensanchi/hourei.html , truy cập ngày 10/1/2022
được khai báo dựa trên Hiệp định đối tác kinh tế (số 112 năm 2014)38, Nghị quyết số 394 năm 201439 về “cung cấp thông tin xuất xứ sản phẩm được khai báo dựa trên Hiệp định đối tác kinh tế”, được áp dụng cho các Hiệp định: Hiệp định đối tác kinh tế (EPA) Nhật Bản-Úc, Hiệp định Đối tác Toàn diện và Tiến bộ xuyên Thái Bình Dương (CPTPP), Hiệp định giữa Nhật Bản và Liên minh Châu Âu về hợp tác kinh tế, Hiệp định giữa Nhật Bản với Vương quốc Anh và Bắc Ireland về hợp tác kinh tế toàn diện.
- Nghị quyết số 18 năm 200440, và Thông tư số 941 năm 2004 về “cung cấp thông tin xuất xứ sản phẩm được khai báo dựa trên hiệp định đối tác kinh tế” đã nội luật hóa cho cơ chế “nhà xuất khẩu được cấp phép” tại các hiệp định quốc tế bao gồm: EPA giữa Nhật Bản-Thụy Sĩ, EPA giữa Nhật Bản-Peru và EPA giữa Nhật Bản- Mexico42.
38原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原 (Luật về cung cấp thông tin xuất xứ sản phẩm được khai báo dựa trên hiệp định đối tác kinh tế), tham khảo tại: https://elaws.e- gov.go.jp/document? lawid=426AC0000000112
39原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原 (Nghị quyết số 394 năm
2014 về cung cấp thông tin xuất xứ sản phẩm được khai báo dựa trên hiệp định đối tác kinh tế)
https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=426CO0000000394
40原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原(Nghị quyết số 18 năm 2004
về cấp giấy chứng nhận xuất xứ cụ thể dựa trên hiệp định đối tác kinh tế)https://elaws.e- gov.go.jp/document? lawid=417CO0000000018
41原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原原(Thông tư số 9 năm 2004
về việc cấp giấy chứng nhận xuất xứ cụ thể dựa trên hiệp định đối tác kinh tế) https://elaws.e- gov.go.jp/document?lawid=417M60000400009
42 METI, 原 原 原 原 原 原 原 原 原 (Tổng quan về giấy chứng nhận xuất xứ) tham khảo tại
https://www.meti.go.jp/policy/external_economy/trade_control/boekikanri/download/gensanchi/2016horitsug aiyo.pdf , truy cập ngày 10/1/2022
Bảng 1. Tổng hợp các hiệp định có quy định cơ chê tự chứng nhận xuất xứ của Nhật Bản
Tên Hiệp định Thời gian
hiệu lực Chứng nhận xuất xứ của bên thứ 3 Cơ chê “Nhà xuất khẩu cấp phép”
Cơ chê “Doanh
nghiệp tự chứng nhận xuất xứ” Nhật Bản-Mexico 4/2005 原 原 Nhật Bản-Thụy Sỹ 9/2009 原 原 Nhật Bản-Peru 3/2012 原 原 Nhật Bản-Úc 1/2015 原 原 CPTPP 12/2018 原 Nhật Bản-EU 2/2019 原 Nhật Bản-Hoa Kì 1/2020 原 (chỉ cho nhà nhập khẩu) Nhật Bản- Anh Quốc 1/2020 原
RCEP 1/2022 原 原 (Thực hiện trong
vòng 20 năm kể từ khi Hiệp định
có hiệu lực)
2.1.2. Thực trạng triển khai tự chứng nhận xuất xứ của Nhật Bản
Nhật Bản đã tham gia nhiều Hiệp định trong đó yêu cầu chứng nhận xuất xứ phải được thực hiện bởi cơ quan có thẩm quyển của nước xuất khẩu phát hành (chứng nhận xuất xứ do bên thứ ba). Hầu hết các Hiệp định mà Nhật Bản ký kết từ trước đến gần đây đều xác định xuất xứ và áp dụng thuế suất ưu đãi bằng cơ chế chứng minh xuất xứ này. Tuy nhiên trong các Hiệp định gần đây, cơ chế tự chứng nhận xuất xứ đã nổi lên thành xu hướng chủ đạo và được sử dụng rộng rãi.
Cơ chế tự chứng nhận xuất xứ của Nhật Bản bao gồm: cơ chế nhà xuất khẩu được cấp phép và cơ chế doanh nghiệp đăng ký. Trong cơ chế doanh nghiệp đăng ký bao gồm cơ chế nhà xuất khẩu/nhà sản xuất tự chứng nhận xuất xử và cơ chế nhà nhập khẩu tự chứng nhận xuất xứ.
Hình 2. Cơ chê tự chứng nhận xuất xứ của Nhật Bản
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp
2.1.2.1. Cơ chế Nhà xuất khẩu được cấp phép
Cơ chế nhà xuất khẩu được cấp phép đã được triển khai tại Nhật Bản từ đầu những năm 2000. Hiệp định đối tác kinh tế có nội dung quy định về cơ chế này đầu tiên là EPA giữa Nhật Bản-Mexico có hiệu lực từ tháng 4 năm 2005. Tiếp đó là EPA giữa Nhật Bản-Thụy Sĩ vào năm 2009, EPA giữa Nhật Bản-Peru năm 2012 và
gần đây nhất là Hiệp định RCEP vào năm 2020. Tuy bắt đầu từ rất sớm so với hình thức doanh nghiệp đăng ký nhưng lại không trở nên phổ biến. Trong 20 EPA và FTA Nhật Bản đã kí kết thì chỉ có 4 Hiệp định có điều khoản quy định về cơ chế này và rải rác 4-5 năm mới xuất hiện tại một Hiệp định mới.
Nhật Bản định nghĩa cơ chế tự chứng nhận xuất xứ theo hình thức nhà xuất khẩu được cấp phép là cơ chế trong đó nhà xuất khẩu đã được Bộ Kinh tế, Thương mại và Công nghiệp cấp phép để tự tạo ra Giấy chứng nhận xuất xứ. Giấy chứng nhận xuất xứ do nhà xuất khẩu tự phát hành này được gọi là giấy chứng nhận xuất xứ loại 2 (phân biệt với giấy chứng nhận xuất xứ loại 1 được phát hành bởi cơ quan có thẩm quyền do Bộ Kinh tế, Thương mại và Công nghiệp chỉ định thực hiện nghiệp vụ). Giấy chứng nhận xuất xứ này được công nhận tại Luật Chứng nhận xuất xứ là 1 trong 2 loại giấy chứng nhận dùng cho việc hưởng ưu đãi thuế quan khi xuất khẩu sang các bên đã ký kết EPA/FTA với Nhật Bản có quy định về cơ chế này.
Để trở thành nhà xuất khẩu được cấp phép, Bộ Kinh tế, Thương mại và Công nghiệp đã quy định các tiêu chuẩn sau đây43:
-Hồ sơ sử dụng Hiệp định: Nhà xuất khẩu có định kỳ được cấp giấy chứng nhận xuất xứ loại 1 (cụ thể là trong vòng 6 tháng cần ít nhất 8 lần được cấp, được tính gộp những lần được cấp tại tất cả các Hiệp định ngoài Hiệp định mà nhà xuất khẩu đang xin cấp phép)
-Thiết lập các chức vụ sau tại công ty: có 3 chức vụ bắt buộc phải có trong công ty nộp đơn. Đó là: (1) Quản lý về nội bộ chung- quản lý và giám sát toàn bộ nghiệp vụ phát hành các loại giấy tờ chứng nhận của công ty, đồng thời là người quản lý người ở vị trí số 2 và 3; (2) Quản lý về pháp chế- thực hiện được đúng và đầy đủ các nghiệp vụ mà pháp luật và các quy định liên quan đến phát hành giấy chứng nhận xuất xứ, chịu trách nhiệm lưu trữ đối với các loại giấy tờ liên quan đến
43 METI, 原原原原原原原原原原原原原原原原原原原(Giới thiệu về các nhà xuất khẩu được cấp phép dựa trên Luật Chứng nhận xuất xứ) , tham khảo tại:
https://www.meti.go.jp/policy/external_economy/trade_control/boekikanri/download/gensanchi/1904ninteipr 2.pdf , truy cập ngày 10/1/2022
giấy chứng nhận xuất xứ, ghi vào sổ, và thông báo thay đổi.v.v..., (3) Phụ trách nhiệm vụ phát hành giấy chứng nhận- là người đã có kinh nghiệm thực tế nhất định về phát hành giấy chứng nhận hoặc các nghiệm vụ liên quan.
- Xây dựng hệ thống thông tin liên lạc: Công ty phải có hệ thống liên lạc