6. Kết cấu của luận văn
2.3.2.2. Cơ chế tự chứng nhận xuất xứ theo AWSC
Hội đồng Khu vực Thương mại Tự do ASEAN (ASEAN Free Trade Area, AFTA) lần thứ 22 được tổ chức vào tháng 8 năm 2008 đã yêu cầu xây dựng các cơ chế nhằm nâng cao Quy tắc xuất xứ AFTA và hợp lý hóa các thủ tục chứng nhận phù hợp với các mục tiêu của Hợp tác Kinh tế ASEAN (AEC) 2015. Điều này dẫn đến sáng kiến hướng tới việc áp dụng hệ thống tự chứng nhận trong Hiệp hội các quốc gia Đông Nam Á (ASEAN). Dự án thí điểm tự chứng nhận lần 1 (SCPP 1) vào tháng 11 năm 2010 có 4 thành viên tham gia, trong đó có Singapore. Số lượng nhà xuất khẩu được chứng nhận của Singapore trong dự án thí điểm lần 1 này là 41 doanh nghiệp73.
Mười quốc gia thành viên ASEAN đã ký Nghị định thư đầu tiên sửa đổi Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN (ATIGA) để thực hiện Chương trình tự chứng nhận toàn ASEAN (AWSC) vào ngày 22 tháng 1 năm 2019. Nghị định thư thứ nhất đã được cả mười thành viên ASEAN phê chuẩn. Gần đây nhất, kết quả đạt được là ngày 20/9/2020, ATIGA ra thông báo việc chính thức thực hiện thống nhất hệ thống tự chứng nhận toàn ASEAN gọi tắt là AWSC (ASEAN-Wide Self Certification). AWSC cho phép các nhà xuất khẩu trở thành nhà xuất khẩu được chứng nhận khi họ chứng minh được năng lực và hiểu biết, tuân thủ theo các yêu cầu về quy tắc xuất xứ của ATIGA. Theo đó, Singapore đã ban hành Thông tư số 06/2020 của Hải quan Singapore về việc thực hiện giai đoạn đầu theo khuôn khổ Hiệp định thương mại hàng hóa ASEAN (ATIGA) và thực hiện việc triển khai rộng rãi cơ chế tự chứng nhận xuất xứ ASEAN (AWSC) 74
AWSC là chương trình tự chứng nhận thống nhất duy nhất trên tất cả các Quốc gia Thành viên ASEAN. Đây là một sáng kiến tạo thuận lợi thương mại cho
72 Handbook for Singapore Customs Authorised Self-Certification regimes ( cập nhật tháng 12/2021)
https://www.customs.gov.sg/files/businesses/Handbook%20on%20the%20implementation%20of%20the%20 Authorised%20Self%20Certification%20Regime%20V2_final.pdf
73 Nguồn: WCO media http://www.wcoomd.org/-/media/wco/public/global/pdf/events/2013/wco-origin- conference-2014/43-jetroito.pdf?la=fr
phép các Nhà xuất khẩu được chứng nhận tự chứng nhận tình trạng xuất xứ cho hàng hóa của họ để đủ điều kiện cho yêu cầu thuế quan ưu đãi ATIGA. Tại Singapore, giấy này thay cho việc xin Giấy chứng nhận xuất xứ (CO) từ Hải quan Singapore. Tự chứng nhận cho phép nhà xuất khẩu được chứng nhận chuẩn bị khai báo xuất xứ trên một số chứng từ thương mại như hóa đơn thương mại, báo cáo thanh toán, lệnh giao hàng hoặc danh sách đóng gói một cách thuận tiện. AWSC tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại nội khối ASEAN vì các lô hàng sẽ không bị cản trở bởi các thủ tục hành chính để xin CO và loại bỏ việc các nhà sản xuất phải nộp “Báo cáo chi phí sản xuất” đối với hàng hóa sản xuất trong nước.
Ông Ho Chee Pong, Tổng cục trưởng Cục Hải quan Singapore đã phát biểu và đánh giá cao chương trình AWSC: “Hải quan Singapore vui mừng là một phần của chương trình AWSC nhằm đơn giản hóa các thủ tục xuất khẩu, mang lại sự thuận tiện hơn, tiết kiệm chi phí và giảm gánh nặng hành chính cho các doanh nghiệp của đất nước chúng tôi. AWSC thể hiện những nỗ lực không ngừng và cam kết của Hải quan Singapore nhằm nâng cao mức độ tạo thuận lợi mà chúng tôi dành cho các công ty của mình để hỗ trợ thúc đẩy thương mại nội khối ASEAN và hơn thế nữa” Để trở thành nhà xuất khẩu được chứng nhận theo AWSC, nhà xuất khẩu cần thỏa mãn Quy tắc Chứng nhận Hoạt động của ATIGA (OCP) Quy tắc 12A Điều 2, trong đó có quy định “Cơ quan có thẩm quyền có thể cấp chứng nhận cho nhà xuất khẩu tùy thuộc vào bất kỳ điều kiện nào mà họ cho là phù hợp”75
76. Trong 7 điều kiện đó, Hải quan Singapore lựa chọn 5 điều kiện dành cho nhà xuất khẩu của Singapore là:
1) Các nhà xuất khẩu và nhà xuất khẩu xuất khẩu hàng hóa theo hình thức giáp lưng (back to back, B2B);
75 Singapore Customs, Authorised self-certification regimes, tham khảo tại https://www.mti.gov.sg/-
/media/MTI/Newsroom/Press-Releases/2020/09/Joint-MR---AWSC_18-Sep_MTI_Customs_final.pdf, truy cập ngày 10/1/2022
76 Phụ lục 8, HIệp định ATIGA, tham khảo tại https://www.enterprisesg.gov.sg/-/media/esg/files/non- financial-assistance/for-companies/free-trade-agreements/asean-fta/legal-
text/AFTA_Annex8_Amended_ATIGA_OCP_to_allow_AWSC_from_20Sep2020.pdf , truy cập ngày 10/1/2022
2) Biết và hiểu các Quy tắc xuất xứ trong RCEP và ATIGA và đã thể hiện một lượng kinh nghiệm đáng kể trong các thủ tục xuất khẩu;
3) Không có hồ sơ về bất kỳ gian lận Quy tắc xuất xứ nào và đồng thời, đã thể hiện sự tuân thủ tốt như được đo lường bằng các quy tắc quản lý rủi ro;
4) Có hệ thống sổ sách và lưu trữ hồ sơ hợp lý;
5) Nhà xuất khẩu phải có “tuyên bố của nhà sản xuất” (manufacturer’s declaration) và nhà sản xuất phải sẵn sàng cho việc kiểm tra và xác minh hồi tố nếu có yêu cầu.
Như vậy có thể thấy rằng AWSC đã thiết lập một tiêu chuẩn chung của để áp dụng cho nhà xuất khẩu được chứng nhận có thể sử dụng cho toàn ASEAN. Trên cơ sở đó, mỗi quốc gia thành viên được linh động lựa chọn với điều kiện đảm bảo việc thực hiện nghiêm ngặt các tiêu chuẩn để duy trì sự uy tín của quốc gia mình và tính toàn vẹn của hệ thống tự chứng nhận.
2.3.2.3. Singapore đã tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các nhà xuất khẩu trong AWSC, thể hiện tại quy định: tất cả các nhà sản xuất được chứng nhận theo AWSC đều được tự động phê duyệt để trở thành nhà sản xuất được cấp phép theo RCEP. Nếu nhà sản xuất chỉ muốn được ủy quyền với tư cách nhà sản xuất được cấp phép theo khuôn khổ RCEP thì đăng ký đơn riêng theo mẫu RCEPCơ chế tự chứng nhận xuất xứ theo
RCEP
Về quy trình thủ tục, các nhà xuất khẩu khi tham gia cơ chế tự chứng nhận xuất xứ theo RCEP cũng qua quy trình 3 bước như trong AWSC. Điều kiện để trờ thành nhà xuất khẩu được cấp phép (approved exporter, AE) được quy định theo RCEP tại Quy trình chứng nhận hoạt động RCEP (Operational Certification Procedures, OCP), Điều 3.21: Nhà xuất khẩu mong muốn được chấp nhận với tư cách như vậy (tư cách nhà xuất khẩu được cấp phép) phải nộp đơn bằng văn bản hoặc điện tử và phải cung cấp cho cơ quan có thẩm quyền của Bên xuất khẩu mọi đảm bảo cần thiết để xác minh tình trạng xuất xứ của hàng hóa đã hoàn thành Tuyên
77
77 Singapore Customs, Authorised self-certification regimes, tham khảo tại
bố xuất xứ. Cơ quan có thẩm quyền của một Bên xuất khẩu có thể cấp tư cách là nhà xuất khẩu được cấp phép theo bất kỳ điều kiện nào mà Bên đó cho là phù hợp78. Các điều kiện mà Singapore lựa chọn cho nhà xuất khẩu tự chứng nhận thuộc RCEP là 5 điều kiện cũng giống như AWSC được trình bày tại phẩn trên. Và như đã lưu ý, nhà xuất khẩu sau khi đã được phê duyệt để tự chứng nhận xuất xứ theo chương trình AWSC thì được tự động phê duyệt để trở thành nhà xuất khẩu tự chứng nhận theo chương trình RCEP, nhưng không có chiều ngược lại. Nhà xuất khẩu đăng ký theo form của RCEP chỉ được trở thành nhà xuất khẩu được cho phép theo Hiệp định RCEP.
2.3.3. Đánh giá về việc áp dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ của Singapore Singapore
2.3.3.1. Ưu điểm
Hệ thống lập pháp mạnh mẽ của Singapore tạo điều kiện thuận lợi cho đất nước này thực thi cơ chế tự chứng nhận xuất xứ.
Các hình phạt mà Singapore đặt ra rất nghiêm khắc nhằm răn đe mạnh mẽ đối với hành vi vi phạm quy tắc xuất xứ và khai báo gian dối. Để giải quyết mọi hành vi lạm dụng tự chứng nhận xuất xứ, các biện pháp trừng phạt đã được đưa vào điều 34 của Đạo luật Quy định về Xuất nhập khẩu năm 1995. Trong trường hợp khai báo gian dối, Singapore quy định áp dụng cho vi phạm lần thứ nhất và thứ hai như sau:
(1) Đối với vi phạm lần thứ nhất, phạt 100.000 đô la Singapore hoặc gấp ba lần giá trị hàng hóa liên quan và / hoặc phạt tù đến hai năm.
(2) Đối với lần vi phạm thứ hai, mức phạt gần như tăng gấp đôi: phạt 200.000 đô la Singapore hoặc gấp bốn lần giá trị hàng hóa liên quan và / hoặc phạt tù tới ba năm.
2.3.3.2. Hạn chế
Ngay từ khi bắt đầu tham gia vào hệ thống thí điểm ASEAN đầu tiên, Hải quan Singapore đã đặt hy vọng cao rằng hệ thống này sẽ tạo ra lợi ích cho cả doanh nghiệp và Singapore, Hải quan Singapore đưa ra phát biểu: “Hải quan Singapore
78 Chương 3, Hiệp định RCEP, tham khảo tại https://www.mti.gov.sg/-/media/MTI/Microsites/RCEP/All- Chapters-and-Market-Access-Annexes/Chapter-Text/Chapter-3.pdf
phát hành khoảng 6.000 mẫu D cho các nhà xuất khẩu của chúng tôi mỗi tháng. Với việc tự chứng nhận đầy đủ sẽ được thực hiện vào năm 2012, khoảng 850 nhà xuất khẩu có thể sẽ được hưởng lợi từ tổng tiết kiệm hàng năm khoảng 1,08 triệu đô la Singapore.” 79 Tuy vậy, đến năm 2015 cho thấy Singapore có 54 doanh nghiệp trở thành nhà sản xuất được chứng nhận, cho đến năm 2016, số liệu là 65 doanh nghiệp theo cơ chế tự chứng nhận xuất xứ của ATIGA. 80 Con số thực tế cách khá xa so với kì vọng ban đầu.
So sánh giữa cơ chế tự chứng nhận ASEAN là AWSC như đã đề cập ở trên, Singapore cũng vận hành một chế độ tự chứng nhận rộng rãi trong các FTA khác của mình. Trong đó, việc tự chứng nhận của Singapore có thể được thực hiện bởi bất kỳ nhà xuất khẩu nào có đủ kiến thức về xuất xứ sản phẩm. Hơn nữa, Hệ thống này cũng không yêu cầu đăng ký bổ sung tư cách là nhà xuất khẩu đăng ký (certified exporter) hay nhà xuất khẩu được chứng nhận (approved exporter) để có thể tiếp cận được các tài liệu dành cho mục đích chứng nhận xuất xứ. Ví dụ: Singapore đã ban hành Thông tư số 21/2019 của Hải quan Singapore hướng dẫn quy tắc xuất xứ cho ANZSCEP nâng cấp. Trong đó, một nhà nhập khẩu ở New Zealand muốn hưởng ưu đãi thuế quan theo ANZSCEP nâng cấp có thể sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ được hoàn thành bởi nhà xuất khẩu, nhà sản xuất hoặc nhà nhập khẩu hoặc đại diện được ủy quyền của nhà xuất khẩu, nhà sản xuất hoặc nhà nhập khẩu, của hàng hóa. Tương tự, một nhà nhập khẩu ở Singapore muốn được hưởng ưu đãi thuế quan theo ANZSCEP nâng cấp cho hàng nhập khẩu của họ có thể sử dụng Giấy chứng nhận xuất xứ do nhà xuất khẩu, nhà sản xuất hoặc đại diện được ủy quyền của họ phát hành. Ngoài ra, nhà nhập khẩu Singapore có thể tự hoàn thành Giấy chứng nhận xuất xứ. Giấy chứng nhận xuất xứ theo cơ chế tự chứng nhận được quy định phải bao gồm các yêu cầu dữ liệu tối thiểu được ghi trong đoạn 3, Điều 3.18 của Chương 3 ANZSCEP nâng cấp81. Như vậy, có thể thấy rằng
79 Singapore Customs (2010), Singapore Customs Media Release, tham khảo tại
https://www.customs.gov.sg/news-and-media/media-releases/2010-11-18-MR.pdf , truy cập ngày 10/1/2022
80 GS.Sukegawa (2017), ASEAN 原 FTA 原原原原原原原原(Sử dụng chiến lược FTA trong ASEAN và doanh nghiệp), tham khảo tại https://www.asean.or.jp/ja/wp-content/uploads/sites/2/2017/11/3_Associate-
Prof.Sukegawa.pdf , truy cập ngày 10/1/2022
81 Điều 9 Thông tư số 21/2019 Hải Quan Singapore, tham khảo tại https://www.customs.gov.sg/news-and- media/circulars/2019-12-20-Circular212019.pdf
Singapore đã và đang vận hành một hệ thống tự chứng nhận xuất xứ khác cởi mở và dễ dàng hơn trong các FTA, chủ yếu là FTA song phương.
Thách thức đặt ra cho Singapore như một quốc gia trụ cột trong ASEAN là hướng tới một hệ thống tự chứng nhận ở mức hài hòa hơn, vừa phù hợp với các quốc gia ASEAN có trình độ phát triển chênh lệch nhau, vừa thuận lợi và dễ dàng hơn cho các doanh nghiệp tham gia hoạt động thương mại quốc tế.
Tiểu kêt chương 2: Qua việc phân tích kinh nghiệm của Nhật Bản, EU và
Singapore, Chương 2 đã đưa ra đánh giá về các tiến bộ cũng như hạn chế khi áp dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ của các quốc gia này. Từ những đánh giá này, tác giả sẽ rút ra những nhận xét làm nền tảng cơ sở cho các kiến nghị nêu lên tại Chương 3.
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG TỰ CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ TẠI VIỆT NAM VÀ BÀI HỌC DỰA TRÊN KINH NGHIỆM QUỐC TẾ
Chương 2 đã nêu ra thực tế áp dụng tự chứng nhận xuất xứ tại Nhật Bản, EU và Singapore cũng như đưa ra những nhận xét đánh giá của tác giả về ưu nhược điểm của hệ thống tại các quốc gia này. Vì vậy, trên cơ sở tổng hợp lý luận trong Chương 1 và phân tích tại Chương 2, Chương 3 của luận văn sẽ nêu lên thực trạng về áp dụng tự chứng nhận xuất xứ ở Việt Nam và đề xuất bài học cho Việt Nam về áp dụng các quy định của pháp luật trong tự chứng nhận xuất xứ cũng như một vài giải pháp để cơ chế tự chứng nhận xuất xứ được áp dụng hiệu quả cho cả doanh nghiệp lẫn cơ quan quản lý.
3.1. Thực trạng tự chứng nhận xuất xứ ở Việt Nam
3.1.1. Thực tiễn áp dụng các quy định về tự chứng nhận xuất xứ của Việt Nam
Việt Nam bắt đầu biết đến và thực hiện về tự chứng nhận xuất xứ bằng việc tham gia thí điểm tự chứng nhận xuất xứ theo Dự án thí điểm số 2 trong Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN (ATIGA) vào tháng 9 năm 2014. Như vậy, tới nay Việt Nam đã trải qua 8 năm phát triển cơ chế này.
Cho tới thời điểm hiện tại, Việt Nam đang hoặc đang chuẩn bị để tham gia áp dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ trong các Hiệp định thương mại tự do là
ATIGA, EVFTA, CPTPP, RCEP; ngoài ra còn có theo yêu cầu từ cơ chế của nước nhập khẩu ví dụ như khi xuất khẩu đi các nước EU. Như vậy, đối với hàng hóa có xuất xứ từ Việt Nam thì doanh nghiệp Việt Nam được phép tự chứng nhận xuất xứ theo những khuôn khổ như sau:
-Cơ chế của ATIGA thông qua hệ thống AWSC: hàng hóa xuất khẩu sang các nước thuộc khu vực ASEAN
- Cơ chế của EVFTA: hàng hóa xuất khẩu đi các nước EU có trị giá dưới 6.000 Euro.
-Cơ chế xuất khẩu đi các nước EU trong GSP: doanh nghiệp đăng ký tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa theo hệ thống REX
-Cơ chế của CPTPP: hàng hóa xuất khẩu của Việt Nam vào các nước CPTPP (Việt Nam đang bảo lưu thực hiện tự chứng nhận xuất xứ)
-Cơ chế của RCEP: nhà xuất khẩu đủ điều kiện tự chứng nhận xuất xứ (Việt Nam đang bảo lưu thực hiện tự chứng nhận xuất xứ)
3.1.2.1. Áp dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa theo Hiệp định ATIGA:
Cơ chế tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa trong Hiệp định ATIGA là cơ chế doanh nghiệp được cấp phép (certified exporter). Cơ chế này chỉ cho phép các doanh nghiệp được cơ quan có thẩm quyền cho phép mới được tự chứng minh xuất xứ hàng hóa. Để đối chiếu, kiểm tra và quản lý các doanh nghiệp đã được cho phép tự chứng nhận này, các nước thành viên sẽ cập nhật danh sách doanh nghiệp lên trang điện tử của ASEAN và cơ quan Hải quan sẽ lên trang web này để kiểm tra đối chiếu. Xuất phát từ mong muốn thúc đẩy sự tự do trong lưu thông hàng hóa nội trong cộng đồng, ASEAN đã đặt ra cơ chế Tự chứng nhận xuất xứ ASEAN. Cơ chế này được thực thi thông qua dự án thí điểm lần 1 có sự tham gia của Brunei, Malaysia, Singapore, và Thái Lan. Dự án thí điểm lần thứ 2 có sự tham gia của Philippines, Indonesia, Lào và Việt Nam. Với mục tiêu đáp ứng các yêu cầu trong dự án thí
82
82 Trung tâm WTO, Điểm khác biệt về cơ chế tự chứng nhận xuất xứ của các FTA thế hệ mới, tham khảo tại