Khuyến nghị thắt chặt chế tài xử lý hành vi vi phạm về tự chứng nhận

6. Kết cấu của luận văn

3.2. Bài học đối với Việt Nam dựa trên kinh nghiệm quốc tế

3.2.2.2. Khuyến nghị thắt chặt chế tài xử lý hành vi vi phạm về tự chứng nhận

(i) Là nhà xuất khẩu đồng thời là nhà sản xuất.

hoặc:

(không quy định)

(v) trường hợp nhà xuất khẩu không phải là nhà sản xuất,

nhà xuất khẩu phải được nhà sản xuất cam kết bằng văn bản về xuất xứ của hàng hóa xuất khẩu và sẵn sàng hợp tác trong trường hợp

kiểm tra hồ sơ, chứng từ chứng nhận xuất xứ hàng hóa và kiểm tra,

xác minh tại cơ sở sản xuất

Nguồn: Tác giả tự tổng hợp

3.2.2.2. Khuyến nghị thắt chặt chế tài xử lý hành vi vi phạm về tự chứng nhậnxuất xứ, hành vi giả mạo xuất xứ xuất xứ, hành vi giả mạo xuất xứ

Việc áp dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ thay cho cơ chế chứng nhận xuất xứ bởi cơ quan thẩm quyền, cộng với việc mở rộng phạm vi cơ chế chứng nhận xuất xứ tuy có thể thúc đẩy thương mại, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp, nhưng được đánh giá là sẽ dẫn tới tới nguy cơ cao hơn xuất hiện giả mạo xuất xứ do thiếu vắng công tác kiểm tra phê duyệt khi phát hành chứng từ chứng minh xuất xứ.Với một cơ

chế đề cao sự tự giác như cơ chế tự chứng nhận xuất xứ, sẽ luôn có doanh nghiệp tìm cách gian lận xuất xứ bởi cơ quan nhà nước không tham gia trực tiếp vào quá trình chứng nhận. Các vi phạm có thể nằm ở việc làm giả giấy tờ chứng minh, cung cấp thông tin sai, v.v...trong quá trình tự chứng nhận xuất xứ, dẫn tới tạo điều kiện cho việc xuất nhập khẩu các mặt hàng giả mạo xuất xứ.

Đối với vi phạm về giấy tờ trong tự chứng nhận xuất xứ, Điều 44 Nghị định số 98/2020/NĐ-CP do Chính phủ ban hành về “Xử phạt hành chính trong hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm và bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng” có quy định xử phạt vi phạm về xuất xứ hàng hóa xuất nhập khẩu. Trong đó, tẩy xóa, sửa chữa làm sai lệch nội dung của chứng từ tự chứng nhận xuất xứ hoặc văn bản chấp nhận tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa được cơ quan có thẩm quyền cấp thì phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng. Các hành vi vi phạm như tự chứng nhận sai xuất xứ hàng hóa, làm giả chứng tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa, cung cấp tài liệu không đúng sự thật để tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa thì phạt tiền từ 30.000.000 đồng tới 50.000.000 đồng. Đối với hành vi sử dụng chứng từ tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa giả thì mức phạt cao nhất là 70.000.000 đồng102.

Việc giả mạo xuất xứ Việt Nam nhằm làm lệch hướng thương mại, hưởng lợi từ các FTA mà Việt Nam là thành viên. Đối với vi phạm của doanh nghiệp xuất nhập khẩu hàng hoá giả mạo xuất xứ Việt Nam, Điều 17 Nghị định số 128/2020/NĐ-CP của Chính Phủ về “Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan” có quy định mức phạt. Mức phạt từ 70.000.000 đồng đến tối đa là 100.000.000 đồng đối với hàng hóa có giá trị từ 100.000.000 đồng trở lên, hình thức phạt bổ sung là tịch thu tang vật.Các mức phạt nêu trên được cho là không đủ tính răn đe. Trong lúc đó, trên thực tế thì một lô hàng giả mạo xuất xứ thành công thì sẽ nhận được lợi nhuận rất lớn. Ví dụ như có thể giả mạo xuất xứ Việt Nam bằng cách đưa linh kiện, sản phẩm chưa hoàn chỉnh vào Việt Nam rồi thêm vào những bước gia công, lắp ghép đơn

103

102 Khoản 1,3,4 Điều 44 Nghị định số 98/2020/NĐ-CP

giản để gắn mắc sản xuất tại Việt Nam104. Khi xuất khẩu đi nước đối tác thành công thì khoản tiền lãi có thể bù lại được giá trị chịu phạt.

Do vậy, về mức xử phạt vi phạm, luận văn khuyến nghị học tập theo quy định mức phạt từ Singapore: Đối với vi phạm lần thứ nhất, phạt 100.000 đô la Singapore hoặc gấp ba lần giá trị hàng hóa liên quan và / hoặc phạt tù đến hai năm. Đối với lần vi phạm thứ hai, mức phạt gần như tăng gấp đôi: phạt 200.000 đô la Singapore hoặc gấp bốn lần giá trị hàng hóa liên quan và / hoặc phạt tù tới ba năm. Trong quy định xử phạt của Singapore không chỉ phạt về hành chính, mà còn có quy định về phạt hình sự ở mức phạt tù với thời hạn lên tới ba năm. Do vậy, mức phạt của Singapore có tính răn đe rất cao.

Luận văn đã đưa ra khuyến nghị giảm nhẹ, xử phạt linh hoạt đối với vi phạm nhỏ, vô tình của doanh nghiệp, đồng thời cũng khuyến nghị nâng cao mức phạt đối với các vi phạm tự chứng minh xuất xứ cố tình. Tuy vậy, luận văn cũng đưa ra khuyến nghị rằng trong các văn bản quy phạm pháp luật còn cần phải bổ sung quy định rõ ràng hơn về các mức vi phạm, cũng như các tiêu chuẩn để xác định như thế nào là cố tình vi phạm và ở mức nào là vi phạm nghiêm trọng để có thể áp dụng luật được hợp lý. Trường hợp về doanh nghiệp mà Hải quan đã phát hiện rằng không được Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI) cấp giấy ủy quyền để thực hiện việc cấp giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O) nhưng vẫn tự phát hành Giấy chứng nhận xuất xứ cho khoảng 30 doanh nghiệp trên cả nước.105 Quan điểm cho rằng doanh nghiệp này hiểu sai về tự chứng nhận xuất xứ, rằng không biết về việc chỉ được phép phát hành chứng từ chứng nhận xuất xứ cho chính hàng hóa mà doanh nghiệp mình kinh doanh. Hay quan điểm cho rằng doanh nghiệp vi phạm lỗi nghiêm trọng khi phát hành giấy chứng nhận xuất xứ giả mạo. Hai quan điểm lập luận sẽ có thể đưa đến mức phạt rất khác nhau. Cơ quan Hải quan Việt Nam cũng cho rằng khái niệm về tự chứng nhận xuất xứ được đưa ra tại Nghị định số 31, tuy nhiên lại không có hướng dẫn thi hành tại Thông tư số 05/2018/TT-BCT, do vậy

104 https://thoibaonganhang.vn/de-tranh-nguy-co-hang-nuoc-ngoai-doi-lot-hang-viet-89571.html , truy cập ngày 10/1/2022

105Anh Minh (2020),”Nhiều thủ đoạn vi phạm, gian lận xuất xứ “đội lốt” hàng Việt, Báo điện tử chính phủ, tham khảo tại: http://baochinhphu.vn/Thi-truong/Nhieu-thu-doan-vi-pham-gian-lan-xuat-xu-doi-lot-hang- Viet/400057.vgp, truy cập ngày 10/1/2022

3.2.2.3. Hải quan khi thi hành nhiệm vụ gặp phải khó khăn khi đưa ra kết luận liên quan tới vi phạm tự chứng nhận xuất xứ.Khuyến nghị về bổ sung quy định kiểm

soát thực hiện đúng tự chứng nhận xuất xứ

Như đã phân tích bên trên, luận văn khuyến nghị nâng cao mức xử phạt đối với vi phạm về tự chứng nhận xuất xứ. Tuy nhiên, khi lô hàng đưa lại giá trị lợi nhuận càng lớn thì khoản tiền phạt hoặc bỏ ra thiêu hủy tang vật càng chiếm tỉ trọng nhỏ, lợi ích về kinh tế vẫn rất cao. Lúc đó, việc nâng mức phạt hành chính càng ít có ý nghĩa trong việc đối chọi lại vấn nạn hàng xuất khẩu giả mạo xuất xứ Việt Nam. Do vậy, một mặt kiểm soát sai phạm, mặt khác Việt Nam cần hoàn thiện về các quy định, tiêu chuẩn liên quan đến kiểm soát thực hiện đúng tự chứng nhận xuất xứ.

Với vai trò là bên xuất khẩu, Việt Nam còn thiếu nhiều quy định liên quan tới việc yêu cầu nhà sản xuất cũng như nhà xuất khẩu cung cấp chứng từ, tài liệu liên quan đến xuất xứ hàng hóa để cung cấp cho phía quốc gia nhập khẩu khi có yêu cầu. Với vai trò là bên nhập khẩu, Việt Nam cần bổ sung quy định để xác minh xuất xứ từ các nước phía xuất khẩu, tránh bỏ sót, sai lầm dẫn tới thất thu về thuế. Đồng thời, Việt Nam cũng cần quy định rõ ràng chế tài đối với những trường hợp gian lận xuất xứ khi nhập khẩu vào Việt Nam.

3.2.2. Khuyến nghị về đào tạo phổ cập nâng cao kiến thức cho doanh nghiệp:

Hiện giờ Bộ Công Thương có các khóa đào tạo bắt buộc để doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận với mục đích đạt đủ điều kiện tham gia cơ chế tự chứng nhận hàng hóa, luận văn đề xuất mở rộng đào tạo phổ cập kiến thức cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại hàng hóa quốc tế. Mặc dù cơ chế tự chứng nhận xuất xứ được xây dựng trên cơ sở niềm tin rằng nhà xuất khẩu, sản xuất hay nhập khẩu-là những chủ thể tham gia trực tiếp trong lĩnh vực buôn bán cũng là những bên có hiểu biết rõ ràng nhất về xuất xứ sản phẩm của chính mình, vẫn tồn

106

106 T.Nhung (2021),”Gỡ vướng chính sách để chống gian lận xuất xứ hàng hóa”, tham khảo tại:

https://baotintuc.vn/thi-truong-tien-te/go-vuong-chinh-sach-de-chong-gian-lan-xuat-xu-hang-hoa- 20210425143931702.htm , truy cập ngày 10/1/2022

tại nhiều trường hợp mặc dù biết rõ về xuất xứ hàng hóa nhưng các doanh nghiệp lại mù mờ về các quy tắc xuất xứ. Doanh nghiệp ngoài yêu cầu về lịch sử tuân thủ quy định pháp luật, còn cần phải có bộ máy vận hành và nhân sự đủ năng lực để thay thế cho vai trò chứng nhận xuất xứ của cơ quan nhà nước. Có thể thấy được rằng việc đào tạo cụ thể về xuất xứ nói chung và cơ chế tự chứng nhận xuất xứ nói riêng cho các doanh nghiệp Việt Nam là rất cần thiết. Khái niệm về xuất xứ, các quy tắt xuất xứ hàng hóa là kiến thức nền tảng giúp cho các doanh nghiệp trước hết là hiểu về xuất xứ và sau đó là có thể thực hiện tự chứng nhận xuất xứ một cách hợp lệ. Thêm vào đó, tự chứng nhận hiệu quả và chính xác không chỉ dựa vào việc hiểu các quy tắc xuất xứ áp dụng mà còn liên quan đến việc trích xuất thông tin và tài liệu từ chuỗi cung ứng do đó doanh nghiệp cũng cần có hệ thống quản lý nhà cung cấp hiệu quả. Các kỹ năng và chuyên môn về xuất xứ cũng cần thiết khi có yêu cầu truy xuất nguồn gốc sản phẩm tự chứng nhận xuất xứ như: tiêu chuẩn sản phẩm, tiêu chuẩn chất lượng, tiêu chuẩn an toàn.

Một số nội dung đào tạo cơ bản được đề xuất như sau:

-Nội dung về quy tắt xuất xứ chung, giới thiệu một số quy tắc xuất xứ trong các FTA trọng điểm

-Nội dung về tự chứng nhận xuất xứ: giới thiệu về tự chứng nhận xuất xứ, thủ tục hành chính để tiến hành tự chứng nhận xuất xứ, lưu trữ sổ sách ...

Cách thức tiến hành được đề xuất như sau: các cơ quan nhà nước như Bộ Công Thương, Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan, VCCI v.v… tổ chức hội thảo, tọa đàm tại chỗ hoặc trên nền tảng online trực tuyến, đăng tải thông tin trên các kênh như website của các bộ, ngành. Các hiệp hội doanh nghiệp được khuyến khích tổ chức những buổi đào tạo, hội thảo giữa các doanh nghiệp cùng ngành nghề.

Những lợi ích có được từ việc phổ cập đào tạo nâng cao kiến thức cho doanh nghiệp trên diện rộng có thể kể tới rất nhiều như tận dụng được lợi ích tối đa từ các FTA, sẵn sàng cho việc thực thi lộ trình tại các FTA trong thời gian vài năm tới, trong đó cơ chế tự chứng nhận xuất xứ là xu hướng chung toàn cầu mà các doanh nghiệp Việt Nam không thể đứng ngoài. Hơn nữa, khi đã hiểu về các tiêu chí cần

phải có để tự chứng nhận xuất xứ, doanh nghiệp có thể chủ động nâng cao năng lực hơn nữa để trở thành doanh nghiệp đủ điều kiện tự chứng nhận xuất xứ. Việc được đào tạo đầy đủ và bài bản sẽ tạo ra nguồn lực to lớn tăng cường cơ hội của các doanh nghiệp Việt Nam. Đồng thời cũng tránh việc doanh nghiệp làm tự chứng nhận xuất xứ sai do thiếu hiểu biết, gây mất uy tín cho chính bản thân doanh nghiệp lẫn quốc gia.

Tại thời điểm hiện tại, cơ chế AWSC là cơ chế tự chứng nhận xuất xứ theo nhà xuất khẩu chứng nhận duy nhất mà Việt Nam đang sử dụng, do đó Việt Nam cần hướng tới việc đẩy mạnh cơ chế tự chứng nhận xuất xứ theo AWSC bằng cách khuyến khích doanh nghiệp tham gia cơ chế để tăng số lượng nhà xuất khẩu được chứng nhận. Đặc biệt đào tạo cho doanh nghiệp về các quy tắc xuất xứ và lợi ích khi trở thành nhà xuất khẩu được chứng nhận của AWSC cần được lưu ý. Ngoài các hoạt động tiếp cận doanh nghiệp cấp quốc gia như đã nêu ở bên trên, các hội thảo khu vực cũng nên được tiến hành để hỗ trợ việc hiểu và giải thích chung về các quy định khác nhau của các thỏa thuận tự chứng nhận và quy tắc xuất xứ, để tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện dễ dàng kế hoạch tự chứng nhận giữa các các nước cùng tham gia trong một hiệp định.

3.2.3. Khuyến nghị đẩy nhanh tiến độ triển khai hệ thống tự chứng nhận

xuất xứ

Qua kinh nghiệm từ khu vực EU và mô hình AWSC, khuyến nghị Việt Nam triển khai hệ thống tự chứng nhận xuất xứ trên phạm vi toàn quốc. Việc triển khai hệ thống này cần thực hiện càng sớm càng tốt vì những lí do sau: kinh nghiệm của các quốc gia được nhắc tới ở Chương 2 đã cho thấy hệ thống này hiệu quả và có khả năng vận hành song song với hệ thống chứng nhận xuất xứ do cơ quan có thẩm quyền cho phép, triển khai cơ chế tự chứng nhận xuất xứ sẽ nâng cao năng lực cạnh tranh của Việt Nam trên thị trường thương mại quốc tế. Thêm vào đó, cam kết của Việt Nam trong FTA thế hệ mới bao gồm việc thực hiện cơ chế tự chứng nhận xuất xứ bắt buộc trong tương lai gần, mặc dù hiện tại Việt Nam vẫn đang bảo lưu việc thực hiện tự chứng nhận xuất xứ theo Hiệp định CPTPP và EVFTA, RCEP. Có thể thấy đây là một sự ưu tiên và đối xử đặc biệt của Hiệp định dành cho một nước

đang phát triển như Việt Nam. Tuy vậy, Việt Nam cần nhận thức được rằng, thời gian chuyển tiếp này là để Việt Nam có sự chuẩn bị cần thiết, nâng cao về năng lực để tiến tới thực thi cơ chế.

Mô hình tự chứng nhận xuất xứ được luận văn để xuất là mô hình tự chứng nhận xuất xứ trong đó cho phép cả nhà xuất khẩu, nhà sản xuất và nhà nhập khẩu được tự chứng nhận xuất xứ (cơ chế giống trong CPTPP). Các doanh nghiệp sẽ phát hành chứng từ liên quan đến xuất xứ hàng hóa ngay tại chứng từ thương mại như vận đơn, hóa đơn hay danh sách đóng gói, quá trình tự chứng nhận xuất xứ này sẽ không có sự tham gia của bất kỳ cơ quan nhà nước có thẩm quyền nào. Đề xuất mô hình tự chứng nhận như vậy vì lí do: đây là cơ chế có độ mở cao nhất, thủ tục đơn giản nhất, nhanh chóng nhất cho doanh nghiệp, cũng là cơ chế giảm thiểu tối đa gánh nặng nghiệp vụ cho cơ quan cấp phép.

Tiểu kêt chương 3: Chương 3 đã nêu lên các quy định hiện hành của Việt

Nam liên quan tới tự chứng nhận xuất xứ và thực tiễn áp dụng các quy định này, đồng thời chỉ ra những khó khăn từ góc nhìn doanh nghiệp và quản lý nhà nước. Dựa trên tình hình thực tế này và bài học kinh nghiệm từ thế giới, tác giả đã đưa ra khuyến nghị về đào tạo, về bổ sung hoàn thiện pháp luật và mong muốn Việt nam đẩy nhanh tiến độ áp dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ để đáp ứng với nhu cầu của thị trường thương mại quốc tế.

KẾT LUẬN

Qua việc nghiên cứu đề tài “Tự chứng nhận xuất xứ: kinh nghiệm quốc tế và bài học cho Việt Nam”, luận văn đã phần nào đạt được kết quả trong việc làm rõ một số vấn đề lý luận và thực tiễn trong việc thực hiện cơ chế tự chứng nhận xuất xứ tại một vài quốc gia trên thế giới và tại Việt Nam. Thông qua quá trình phân tích