Quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại gồm có 4 nội dung chính là: Nhận dạng rủi ro tín dụng; Đo lường rủi ro tín dụng; Báo cáo rủi ro tín dụng và Xử lý rủi ro tín dụng.
1.3.2.1. Nhận dạng rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay
* Nhóm dấu hiệu liên quan đến mối quan hệ giữa khách hàng với ngân hàng
Trong quá trình cho vay, ngân hàng thường xuyên tiếp xúc với khách hàng thông qua việc ngân hàng theo dõi các tài khoản tiền vay, tiền gửi của khách hàng, theo dõi nhu cầu vay vốn và sử dụng vốn vay của khách hàng, theo dõi những thay đổi biến động về pháp lý, kinh doanh hay nhân sự của khách hàng. Vì vậy, các dấu hiệu rủi ro tín dụng biểu hiện và có thể nhận biết như sau:
- Về tài khoản của khách hàng: giảm sút số dư cũng như số lượng giao dịch của tài khoản tiền gửi thanh toán, không có hoặc có rất ít các Hợp đồng gửi tiền có kỳ hạn so với thời gian trước, số dư bình quân của tài khoản tiền vay gia tăng. Những biểu hiện này cho thấy doanh số bán hàng/các nguồn thu của khách hàng bị giảm sút hoặc khách hàng có dấu hiệu chuyển doanh thu sang các TCTD khác mà không chuyển về để trả nợ ngân hàng.
- Thường xuyên cần nguồn hỗ trợ/vay vốn lưu động (VLĐ) từ nhiều nguồn
khác nhau, số lần đề nghị vay gia tăng bất thường. Hoặc đề nghị các khoản vay
với các ngân hàng vượt nhu cầu dự kiến của phương án kinh doanh.
- Không thanh toán được các khoản nợ đến hạn gốc và lãi, thường xuyên đề nghị ngân hàng cho cơ cấu lại thời hạn trả nợ. Có dấu hiệu chấp nhận chịu lãi suất vay cao và mọi điều kiện tín dụng miễn là ngân hàng cho vay vốn; có biểu hiện bất hợp tác, trì hoãn, cản trở ngân hàng thực hiện kiểm tra vốn vay tại đơn vị.
* Nhóm dấu hiệu liên quan đến hoạt động kinh doanh, điều hành của khách hàng
- Về hoạt động kinh doanh: khách hàng không đạt kế hoạch tháng/quý/năm về sản xuất và bán hàng; các sản phẩm của khách hàng tiêu thụ chậm; cắt giảm các chi phí khấu hao, sửa chữa tài sản, chi phí nghiên cứu sản phẩm; chịu tác động mạnh từ các yếu tố thuộc môi trường kinh doanh như: tỷ giá, lãi suất thay đổi theo chiều hướng bất lợi, thay đổi trong chính sách của Nhà nước, xuất hiện các đối thủ cạnh tranh mới, xuất hiện các sản phẩm thay thế, thay đổi trong thị hiếu người tiêu dùng...
- Về hoạt động điều hành, môi trường nhân sự của khách hàng: có sự thay đổi đột xuất nhiều lần về nhân sự cấp cao (hội đồng quản trị, ban điều hành, các chức vụ chủ chốt); phương thức quản trị/cách thức điều hành không thống nhất, thường có sự bất đồng, tranh chấp trong quá trình quản lý; đề bạt những vị trí điều hành là những người ít có kinh nghiệm, quản lý có tính gia đình trị; thuyên chuyển nhân viên diễn ra thường xuyên, không xác định được sự phù hợp của nhân viên với từng vị trí công tác; thiếu quan tâm đến lợi ích của cổ đông, chủ nợ.
* Nhóm dấu hiệu liên quan đến báo cáo tài chính của khách hàng
Những dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro tín dụng thông qua báo cáo tài chính gồm: không cung cấp đầy đủ số liệu tài chính hoặc chậm trễ/trì hoãn trong việc nộp báo cáo tài chính, không thực hiện kiểm toán độc lập trong một thời gian dài.
Phân tích báo cáo tài chính nhận thấy một số chỉ tiêu hoạt động của khách hàng có dấu hiệu đi xuống như: sự gia tăng không cân đối về tỷ lệ nợ thường xuyên, tiền mặt giảm mạnh, tăng doanh số bán nhưng lãi ít hoặc gần như không có, tài khoản hạch toán vốn điều lệ không khớp, thay đổi về tỷ lệ lãi gộp và lãi ròng trên doanh số bán, phải thu khách hàng tăng nhanh và thời gian thanh toán của các khoản nợ bị kéo dài, sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư trung dài hạn quá lớn...
Căn cứ những dấu hiệu tiềm ẩn rủi ro tín dụng mà ngân hàng nhận diện được trong quá trình vay vốn của khách hàng, phân tích cụ thể từng dấu hiệu sẽ giúp ngân hàng có những biện pháp thích hợp để xử lý nhằm hạn chế rủi ro tín dụng xảy ra.
1.3.2.2. Đo lường rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay bằng phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ
Có nhiều phương pháp để đo lường và phân tích rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay như:
+ Mô hình 5C: Mô hình phân tích tín dụng 5C dựa trên 5 đặc điểm tài chính và phi tài chính của khách hàng để đưa ra và đánh giá về rủi ro tín dụng. 5 đặc điểm - 5 chữ C của phương pháp này bao gồm: Tư cách người vay (Character), Năng lực của người vay (Capacity), Dòng tiền (Cash flow), Bảo đảm tiền vay (Collateral), Các điều kiện khác (Conditions).
+ Mô hình 6C: Mô hình 6C được xây dựng và phát triển trên mô hình 5C, tuy nhiên thêm yếu tố Kiểm soát (Control).
+ Mô hình điểm số Z: Mô hình này được xây dựng bởi giáo sư I.Altman (1968) phát minh dựa trên cơ sở các nghiên cứu trong quá khứ các công ty ở Mỹ. Mặc dù chỉ số Z này phát minh ở Mỹ nhưng nó vẫn được sử dụng ở nhiều nước với độ tin cậy khá cao. Chỉ số Z là công cụ cảnh báo sớm khả năng phá sản của công ty và là khả năng mất vốn trong tương lai của ngân hàng. Chỉ số Z phụ thuộc vào tình hình tài chính của người vay và tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ trong quá khứ. Có
5 chỉ số thành phần trong việc tính chỉ số Z là X1, X2, X3, X4, X5. Điểm số Z giá trị tổng hợp của các chỉ số với các trọng số của chúng. Các giá trị trọng số không cố định mà có sự thay đổi phụ thuộc vào công ty thuộc ngành nghề sản xuất hay dịch vụ, đã cổ phần hóa hay chưa. Điểm số Z có quan hệ tỷ lệ nghịch với khả năng phá sản của doanh nghiệp.
+ Mô hình ước tính tổn thất dự kiến: Basel II là Hiệp ước quốc tế về tiêu chuẩn an toàn vốn, tăng cường quản trị toàn cầu hóa tài chính cũng như việc khai thác tối đa tiềm năng lợi nhuận và hạn chế rủi ro. Theo Basel II, ngân hàng có thể xác định được tổn thất dự kiến đối với mỗi món cho vay:
EL = PD x EAD x LGD
Trong đó EL (Expected Loss): Tổn thất có thể ước tính.
PD (Probability of Default): xác suất khách hàng không trả được nợ. EAD (Exposure at Default): Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả được nợ.
LGD (Loss Given Default): Tỷ trọng tổn thất ước tính.
+ Mô hình giá trị chịu rủi ro (Value at Risk - VaR) Giá trị tới hạn VaR của một tài sản (hoặc 1 danh mục tài sản) được định nghĩa là khoản lỗ tối đa trong một khoảng thời gian nhất định nếu loại trừ các trường hợp hiếm khi xảy ra. Đây là phương pháp đánh giá mức rủi ro của tài sản (hoặc 1 danh mục tài sản) theo hai tiêu chuẩn: giá trị của danh mục đầu tư và khả năng chịu đựng rủi ro của nhà đầu tư.
Hiện tại có 4 phương pháp thông dụng để tính VaR là: Phân tích quá khứ (historical method)
Phương sai - hiệp phương sai (VaRiance - covariance method) Risk Metrics
Monte Carlo
Tuy nhiên, tại các ngân hàng thương mại ở Việt Nam hiện nay, phương pháp
xếp hạng tín dụng nội bộ là phương pháp thông dụng, được sử dụng nhiều nhất
dựng cho từng đối tượng khách hàng khác nhau.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải được xây dựng theo các nguyên tắc sau:
- Xây dựng trên cơ sở số liệu, thông tin của tất cả khách hàng đã thu thập được trong thời gian ít nhất 01 (một) năm liền kề trước năm xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ.
- Ít nhất mỗi năm một lần, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải được
xem xét, sửa đổi, bổ sung trên cơ sở số liệu, thông tin khách hàng thu thập được trong năm.
- Có quy định các mức xếp hạng tương ứng với mức độ rủi ro từ thấp đến cao.
- Được Hội đồng quản trị (đối với tổ chức tín dụng là công ty cổ phần), Hội đồng thành viên (đối với tổ chức tín dụng là công ty trách nhiệm hữu hạn), Tổng giám đốc hoặc Giám đốc (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài) phê duyệt áp dụng.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được xây dựng trên cơ sở xây dựng các bảng chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng nhằm lượng hóa các rủi ro mà ngân hàng có khả năng phải đối mặt. Hệ thống xếp hạng rủi ro tín dụng nội bộ sử dụng phương pháp chấm điểm và xếp hạng riêng đối với từng nhóm khách hàng. Thông thường có thể chia thành 2 nhóm đối tượng khách hàng: doanh nghiệp và cá nhân.
Mục đích của việc chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng nhằm: - Ra quyết định cấp tín dụng: xác định hạn mức tín dụng, thời hạn, mức
lãi suất, các biện pháp đảm bảo tiền vay.
- Giám sát và đánh giá khách hàng đang còn dư nợ, phát hiện sớm các dấu hiệu cho thấy khoản vay đang có dấu hiệu xấu đi.
- Giám sát và đánh giá chất lượng của toàn bộ danh mục tín dụng. - Ước lượng mức vốn có nguy cơ không thu hồi được để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.
Các ngân hàng phải có bộ phận kiểm soát rủi ro tín dụng độc lập chịu trách
nhiệm thiết kế, thực hiện hoạt động các hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của mình. Bộ phận này phải độc lập về chức năng đối với các bộ phận quản lý.
Xếp hạng tín dụng (XHTD) là một trong những công cụ quản trị rủi ro tín dụng hữu hiệu mà các NHTM đã và đang áp dụng khi cấp tín dụng cho khách hàng. Để quản trị rủi ro tín dụng, cần phải xây dựng môi trường rủi ro tín dụng phù hợp với quy trình cấp tín dụng lành mạnh; hệ thống quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp; và phải kiểm soát được rủi ro tín dụng. XHTD nói chung và xếp hạng doanh nghiệp nói riêng đề cập đến cả bốn lĩnh vực của quản trị rủi ro tín dụng. Trước hết, bằng việc cung cấp các thông tin và báo cáo chuẩn mực về rủi ro tín dụng ở cấp độ tổng thể như: danh mục đầu tư tín dụng toàn hàng, chi tiết tới từng vùng, khu vực địa lý, ngành hàng, lĩnh vực kinh tế, loại doanh nghiệp, loại hình tài sản bảo đảm, loại sản phẩm hoặc thậm chí tới từng khoản tín dụng riêng lẻ; sau đó xem xét ở từng thời điểm hay kết quả hoạt động của cả một thời kỳ dài... Kết quả XHTD ở mức thấp, thì rủi ro khi cho vay càng cao và ngược lại. Vì vậy, để hạn chế rủi ro tín dụng, các NHTM thường lựa chọn những khách hàng có kết quả xếp hạng ở mức nhất định. Căn cứ vào kết quả xếp hạng, ngân hàng có thể từ chối ngay những khách hàng có mức điểm thấp, dành nhiều thời gian, nhân lực để tiếp tục thẩm định các khách hàng vay đạt mức điểm yêu cầu. Vì thế, sử dụng xếp hạng tín dụng nội bộ (XHTDNB) sẽ tiết kiệm được thời gian, công sức, giảm bớt sự can thiệp từ con người và mang lại lợi ích cho cả ngân hàng và khách hàng. Mặt khác XHTDNB còn là căn cứ để ngân hàng đưa ra các quyết định cấp tín dụng mới, bổ sung cho các khách hàng tốt hay “cảnh báo sớm” để có biện pháp kịp thời đối với các khách hàng có hạng tín nhiệm thấp. Ở khía cạnh kiểm soát rủi ro tín dụng, thì XHTDNB tạo thêm một căn cứ độc lập để ngân hàng đánh giá về hiệu quả quá trình quản trị rủi ro của các bộ phận có liên quan, bảo đảm chức năng cấp tín dụng được quản lý phù hợp, các tài sản có rủi ro tín dụng nằm trong các giới hạn thống nhất với các
tiêu chuẩn thận trọng và các giới hạn nội bộ, phát hiện sớm các khoản tín dụng xấu, các khoản tín dụng có vấn đề.Với vai trò quản trị rủi ro tín dụng, XHTDNB
giúp thu thập, quản lý, khai thác, phân tích thông tin. Trên thực tế, thách thức lớn
nhất đối với các NHTM chính là việc thu thập và phân loại thông tin chính xác,
chi tiết về người vay, về các đặc điểm của các loại hình rủi ro (loại sản phẩm/ngành kinh tế/khu vực địa lý khác nhau...) và kết quả của đầu tư tín dụng
vào các loại hình rủi ro đó. XHTDNB vốn đòi hỏi rất nhiều thông tin đầu vào để
vận hành, cũng như tạo ra nhiều thông tin đầu ra có giá trị. Điều này sẽ tạo ra động
lực để ngân hàng đầu tư vào hạ tầng công nghệ, hệ thống hóa, lưu giữ và tích lũy
dần các thông tin cần thiết.
Hiện nay, việc xây dựng hệ thống XHTDNB đang trở nên cần thiết và quan trọng đối với công tác quản trị rủi ro nói chung, đặc biệt là rủi ro tín dụng nói riêng của các ngân hàng. Việc thực hiện XHTDNB nhằm mục đích là phân loại các khoản nợ, đánh giá chất lượng tín dụng, trích lập dự phòng trong các hoạt động tín dụng của ngân hàng.
XHTDNB được xem là một công cụ hữu hiệu trong công tác thẩm định, ra
quyết định cho vay và giúp ngân hàng có thể đánh giá chính xác mức độ rủi ro của
từng khoản vay, phân loại nợ theo thông lệ quốc tế và cũng là cơ sở để nâng cao
chất lượng quản lý tín dụng và trích lập dự phòng phù hợp.
1.3.2.3. Báo cáo rủi ro
Dựa vào báo cáo về rủi ro mà ban lãnh đạo ngân hàng có thể đưa ra định
hướng cấp tín dụng và kiểm soát tín dụng tốt hơn, đồng thời đây cũng là nguồn
thông tin đầu vào hữu ích để xây dựng chiến lược phát triển trong từng thời kỳ và trong dài hạn. Có nhiều loại báo cáo được lập trong quá trình quản lý RRTD.
Đầu tiên, sau khi nghiên cứu hồ sơ khách hàng, bộ phận thẩm định lập báo cáo về tính phát lý, tài chính, khả năng quản lý, khả năng trả nợ, và tài sản đảm bảo của khách hàng vay vốn. Khi đã cấp tín dụng, ngân hàng cần thường xuyên cập nhập thông tin về từng khách hàng, từng nhóm khách hàng theo lĩnh vực, ngành nghề, địa bàn,. với tần suất hàng tuần, hàng tháng,
hàng quý hay hàng năm tùy thuộc vào nhu cầu về thông tin. Trên cơ sở báo cáo, ban lãnh đạo ngân hàng có thể:
- Thấy được bức tranh tổng thể về đặc điểm của cả danh mục tín dụng. - Phát hiện các khu vực tập trung nhiều rủi ro trong danh mục tín dụng, đồng thời phát hiện rủi ro tập trung vào khách hàng hoặc nhóm khách hàng có liên quan với nhau.
- Đánh giá mức độ tập trung rủi ro.
- Nêu được sự thay đổi về rủi ro cũng như chất lượng tín dụng khi thay đổi cơ cấu lại nợ cho từng khách hàng.
- Đánh giá được rủi ro của tài sản đảm bảo.
- Có biện pháp phù hợp để quản lý rủi ro nhằm thu hồi nợ đầy đủ và nhanh nhất.
- Trích lập dự phòng rủi ro đầy đủ.
1.3.2.4. Xử lý rủi ro
Ngay khi có dấu hiệu xảy ra tổn thất, ngân hàng trích lập dự phòng theo mức độ nghiêm trọng của khả năng xảy ra rủi ro để có nguồn bù đắp tổn thất trong tương lai mà không làm ảnh hưởng đến vốn của ngân hàng. Căn cứ vào kết quả của hoạt động đo lường rủi ro, ngân hàng chia danh mục tín dụng thành các nhóm và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo tỷ lệ phù hợp với từng nhóm. Theo Thông tư số 02/2013 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, quy định về phân loại, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và