vừa của Ngân hàng thương mại
1.3.3.1. Các chỉ tiêu định tính
Có nhiều tiêu chí định tính để đánh giá chất lượng tín dụng đối với DNNVV của NHTM. Nhưng trong phạm vi luận văn này, tác giả chọn 2 tiêu chí là Sự tuân thủ các quy định về hoạt động tín dụng của ngân hàng và Sự hài lòng của khách hàng. Sở dĩ 2 tiêu chí trên được lựa chọn vì tiêu chí thứ nhất liên quan chặt chẽ và trực tiếp đến chất lượng tín dụng; còn tiêu chí thứ hai phản ánh tổng hợp nhất đánh giá của doanh nghiệp đối với chất lượng dịch vụ của ngân hàng, trong đó có chất lượng tín dụng.
* Sự tuân thủ các quy định về hoạt động tín dụng của ngân hàng
Để đảm bảo sự an toàn của các TCTD cũng như chất lượng tín dụng, các TCTD khi hoạt động đều phải tuân thủ các quy định trong lĩnh vực tín dụng ngân hàng như Luật các tổ chức tín dụng, Luật doanh nghiệp, Luật ngân hàng và các quy định, thông tư, văn bản pháp luật nói chung có liên quan. Bên cạnh đó, ngân hàng cũng cần tuân thủ nghiêm các quy trình, quy định của hệ thống, đặc biệt là quy chế cho vay và quy trình cấp tín dụng.
Các văn bản này được ban hành nhằm tạo ra hành lang pháp lý giúp các TCTD phòng chống rủi ro, nâng cao hiệu quả kinh doanh nói chung và nâng cao chất lượng tín dụng nói riêng. Việc này càng quan trọng đối với DNNVV vì đây là nhóm khách hàng có số lượng rất lớn, tiềm ẩn nhiều rủi ro.
Chất lượng tín dụng đối với DNNVV được đánh giá là tốt khi ngân hàng thỏa mãn được nhu cầu của doanh nghiệp một cách kịp thời, đầy đủ và hiệu quả. Việc đáp ứng tốt nhu cầu doanh nghiệp cũng là một trong những biểu hiện của chất lượng tín dụng. Sự hài lòng của doanh nghiệp với hoạt động tín dụng ngân hàng thể hiện thông qua sự chấp nhận và đánh giá cao về sản phẩm tín dụng của ngân hàng; về lãi suất và phí ngân hàng; về hồ sơ, thủ tục vay; về thái độ phục vụ cũng như trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng khi làm việc với doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp hài lòng cũng chứng tỏ dưới cái nhìn của doanh nghiệp thì ngân hàng đã cung cấp dịch vụ tốt. Vì thế chỉ tiêu này cũng phản ánh một phần chất lượng tín dụng của ngân hàng.
1.3.3.2. Các chỉ tiêu định lượng
Có nhiều chỉ tiêu định lượng được sử dụng để đánh giá chất lượng tín dụng, trong đó các chỉ tiêu sau đây được các NHTM thường xuyên sử dụng:
* Chỉ tiêu về dư nợ đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
Dư nợ của DNNVV là số tiền mà ngân hàng hiện đang còn cho doanh nghiệp vay tại một thời điểm nhất định, thường xem xét ở thời điểm cuối kỳ. Đây là số tuyệt đối thể hiện quy mô cho vay tới các doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Ngoài ra, người ta còn xem xét tỷ trọng dư nợ của DNNVV trên tổng số dư nợ của ngân hàng hoặc tốc độ tăng trưởng dư nợ của khách hàng DNNVV qua các năm, được biểu hiện thành số tương đối.
+ Tỷ trọng dư nợ của DNNVV trên tổng số dư nợ của ngân hàng được xác định như sau:
. ... Dư nợ DNNVV
Tỷ trọng dư nợ DNNVV = —;——;---Γ~— J —7—77—■ χ 100%
Tong dư nợ Cno vay của ngẫn nàng
Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ Ngân hàng đang ngày càng tập trung, đẩy mạnh quan hệ tín dụng vào các DNNVV, song cũng có thể là do việc thu nợ không được thực hiện tốt nên tỷ trọng dư nợ của DNNVV cao.
+ Tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa được xác định như sau:
„ _______ Dư nợ cho vay DNNVV năm nay
Tốc độ tầng trưởng DNNVV = —---÷--- nt2. / ,χ 100%
Dư nợ cno vay DNNVV năm trước
Chỉ tiêu này phản ánh mức độ tăng trưởng hoạt động cho vay năm nay so với năm trước. Tốc độ tăng trưởng dư nợ >100% cho biết quy mô tín dụng của DNNVV tăng, và ngược lại, nếu tốc độ tăng trưởng <100% thì quy mô tín dụng của DNNVV bị thu hẹp. Tốc độ tăng trưởng dư nợ chỉ phản ánh một phần chất lượng hoạt động tín dụng. Để đánh giá đầy đủ chất lượng tín dụng cần kết hợp các chỉ tiêu nợ xấu hay thu nhập...
* Chỉ tiêu về dư nợ có tài sản bảo đảm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
Tài sản đảm bảo có giá trị như một cam kết trả nợ của doanh nghiệp khi vay vốn, do đó TSBĐ là một trong những yêu cầu quan trọng của ngân hàng đối với DNNVV khi quyết định cấp tín dụng.
Tỷ lệ dư nợ cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa có tài sản bảo đảm được xác định như sau:
Dư nợ DNNW có TSBD
Tỷ lệ dư nợ DNNW có TSBD = τ7 X 100%
Tong dư nợ DNNW
Chỉ tiêu tỷ lệ dư nợ có TSBĐ phản ánh mức độ an toàn của khoản cấp tín dụng. Nó cũng phản ánh mức độ bù đắp tổn thất cho ngân hàng khi có rủi ro xảy ra, doanh nghiệp không trả được nợ và lãi đúng thời hạn. Chỉ tiêu này càng cao thì rủi ro tín dụng càng giảm, chất lượng tín dụng tốt.
* Chỉ tiêu về nợ quá hạn đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
Nợ quá hạn của DNNVV là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn mà không được doanh nghiệp hoàn trả theo đúng thời hạn thoả thuận ghi trên hợp đồng tín dụng. Ngoài con số tuyệt đối, người ta còn tính toán tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ của DNNVV hoặc tỷ lệ nợ
quá hạn của DNNVV trên tổng nợ quá hạn của ngân hàng.
+ Tỷ lệ nợ quá hạn của doanh nghiệp nhỏ và vừa trên tổng dư nợ của doanh nghiệp nhỏ và vừa được xác định như sau:
Tỷ lệ nợ quả hạn DNNVV = ɪ'ʌl n⅛f⅛πzτz x 100%
Tong dư nợ DNNVV
+ Tỷ lệ nợ quá hạn của doanh nghiệp nhỏ và vừa trên tổng nợ quá hạn của ngân hàng được xác định như sau:
_ „ . _______ Nợ quả hạn DNNVV
Tỷ lệ nợ quấ hạn DNNVV = —;— , 9 —-ị—77—∙ X 100%
Tong nợ quả hạn của ngấn hàng
Theo cách phân loại nợ quá hạn của Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 thì nợ quá hạn nằm ở cả 5 nhóm nợ (từ Nhóm 1 đến Nhóm 5). Doanh nghiệp không trả nợ đúng hạn có liên quan đến thanh khoản và rủi ro thanh khoản, khiến Ngân hàng gia tăng chi phí do phải tìm nguồn mới để chi trả tiền gửi và cho vay đúng hợp đồng. Như vậy, chỉ tiêu nợ quá hạn là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng, nó cho biết những rủi ro khi cấp tín dụng mà ngân hàng có thể gặp phải. Nhìn vào tỷ lệ nợ quá hạn có thể đánh giá được một phần chất lượng tín dụng của ngân hàng. Nếu chỉ tiêu này cao thì ngân hàng sẽ bị đánh giá là có chất lượng tín dụng thấp và ngược lại.
* Chỉ tiêu về nợ xấu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nước quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro (DPRR) và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và các văn bản sửa đổi, bổ sung quy định phân loại nợ và cam kết ngoại bảng theo phương pháp định lượng như sau:
“+ Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
và lãi đúng hạn;
Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn;
+ Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu;
+ Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; Nợ gia hạn nợ lần đầu;
Nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
+ Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng quá thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
Nợ quá hạn trên 360 ngày;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng quá thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra trên 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;
Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được Ngân hàng nhà nước công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, Chi nhánh Ngân hàng nhà nước bị phong tỏa vốn và tài sản.”
Cũng theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Ngân hàng Nhà nước quy định, “Nợ xấu (NPL) là nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5” và “Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ giữa nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5”. Cụ thể:
+ Tỷ lệ nợ xấu của doanh nghiệp nhỏ và vừa trên tổng dư nợ của doanh nghiệp nhỏ và vừa được xác định như sau:
Tỷ lệ nợ xấu DNNVV = ‘ ɪɪ n ÀL TZTZ x 100°×o
Tong dư nợ DNNVV
+ Tỷ lệ nợ xấu của doanh nghiệp nhỏ và vừa trên tổng nợ xấu của ngân hàng được xác định như sau:
ʌ, ... Nợ xấu DNNVV
Tỷ lệ nợ xấu DNNVV = —--- ʃ , --- - - -—— ---X 100%
Tong nợ xẫu của ngấn nàng
Như vậy, khoản nợ xấu của doanh nghiệp nhỏ và vừa là khoản nợ của doanh nghiệp nhỏ và vừa được ngân hàng xếp vào các nhóm 3,4 và 5. Các doanh nghiệp này có khả năng trả nợ suy giảm hoặc khó khăn trong tài chính và trả nợ. Nợ xấu hay tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ của doanh nghiệp nhỏ và vừa đều phán ánh việc thu lại tiền vay là thấp, đồng nghĩa với chất lượng tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa là thấp. Để nâng cao chất lượng tín dụng thì ngân hàng phải giảm tới mức tối đa chỉ tiêu này. Tuy nhiên trên thực tế, rủi ro trong kinh doanh là không tránh khỏi, nên ngân hàng thường chấp nhận một tỷ lệ nhất định được coi là giới hạn chấp nhận có thể. Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam hiện nay thì tỷ lệ nợ xấu có thể chấp nhận được là ở mức dưới 3%.
* Chỉ tiêu trích lập dự phòng rủi ro đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013, quy định về trích lập dự phòng như sau:
+ Mức trích lập dự phòng cụ thể
“Số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với từng khách hàng được tính theo công thức sau:
H
R= ∑s∙
I=I
Trong đó:
- R là tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng.
rt
- !,= 1 là tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khách hàng của các khoản nợ từ thứ 1 - đến thứ n
- Ri là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng đối với số dư
nợ gốc của khoản nợ thứ i và được xác định theo công thức: Ri = (Ai - Ci) x r Trong đó:
Ai là Số dư nợ gốc thứ i;
Ci là giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm của khoản nợ thứ i.
r là tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm được quy định tại khoản 2
Điều này.
- Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ như sau: Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn)
Nhóm 2 (nợ cần chú ý) Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) Nhóm 4 (nợ nghi ngờ) Nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) : 100%. + Mức trích lập dự phòng chung : 0%; • : 5%; • : 20%; • : 50%; • •
Số tiền dự phòng chung phải trích được xác định bằng 0,75% tổng số dư các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4.”
Tỷ lệ trích lập quỹ phòng ngừa rủi ro của ngân hàng càng cao hay số tiền trích lập quỹ dự phòng rủi ro càng chiếm tỷ lệ lớn trong tổng dư nợ của ngân hàng chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng càng thấp vì tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể chỉ tính dựa trên dư nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5. Nhóm nợ càng cao thì tỷ lệ được trích lập càng lớn. Một ngân hàng có dự phòng rủi ro càng cao thì chi phí hoạt động của ngân hàng này càng lớn, giảm khả năng sinh lời của ngân hàng từ hoạt động dự phòng.
* Chỉ tiêu về lãi dự thu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
Các khoản lãi chưa thu được (dự kiến trong tương lai) nhưng các NHTM hạch toán khoản thu này như một khoản chính thức.
Lãi dự thu tăng cao trong khi các ngân hàng không có sự tăng trưởng nhiều về tín dụng thể hiện các khoản vay của ngân hàng đang có những dấu hiệu xấu, khách hàng đang gặp khó khăn trong việc trả lãi đến hạn.
* Chỉ tiêu về thu nhập từ họa động tín dung (NIM) đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa
Thu nhập từ hoạt động tín dụng (Net Interest Margin - NIM) là chỉ số được sử dụng để xác định chênh lệch giữa thu nhập lãi và chi phí lãi phải trả của ngân hàng, cho biết hiện các ngân hàng đang thực sự hưởng chênh lệch lãi suất giữa hoạt động huy động và hoạt động đầu tư tín dụng. Vì vậy, chỉ tiêu này phản ánh trực tiếp thu nhập/lãi từ hoạt động cho vay.
NIM tín dụng đối với hoạt động cho vay được tính bằng công thức sau: Nim = Lãi suất cho vay khách hàng - FTP bv(cùng kỳ hạn)
Trong đó, FTP bv (Fund Transfer Pricing) - giá chuyển vốn nội bộ hay chính là lãi suất mà Chi nhánh phải trả cho BIDV-Hội sở chính để có được khoản vốn đi kinh doanh, cho vay.
Muốn đánh giá về chất lượng tín dụng thì cần phải xem xét, đánh giá tổng thể các chỉ tiêu bao gồm cả các chỉ tiêu định tính và chỉ tiêu định lượng. Có như vậy mới đưa ra được cái nhìn khái quát nhất về chất lượng tín dụng