Các tiêu chí đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng thương mại

mại

Với mỗ i Ngân hàng sẽ có những các tiêu chuẩn, thước đo với chất lượng tín dụng khác nhau với mục tiêu chất lượng tín dụng tốt nhất. Chất lượng tín dụng tốt đò i hỏ i cán bộ tín dụng giám sát, kiểm tra tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng cũng như kết quả hoạt động tín dụng của Ngân hàng. Chính vì vậy, các tiêu chuẩn đánh giá chất lượng tín dụng được xây dựng với khách hàng và Ngân hàng.

Đố i với khách hàng, chất lượng tín dụng được đánh giá thông qua tình hình tài chính của doanh nghiệp cụ thể là khả năng thanh toán khoản nợ của doanh nghiệp với Ngân hàng. Như vậy, quản lý chất lượng tín dụng tập trung vào những yếu tố sau: tính cách, đạo đức của khách hàng; môi trường hoạt

16

động kinh doanh; bảo đảm tiền vay; khả năng sản xuất kinh doanh; nguồn trả nợ;...

Đố i với Ngân hàng, những tiêu chuẩn quản lý tín dụng của Ngân hàng có thể thể hiện qua việc chấp hành những quy tắc tín dụng, chính sách tín dụng của cán bộ tín dụng; kết quả hoạt động tín dụng; nợ quá hạn; mức độ phân tán rủi ro; khả năng và sẵn sàng thanh toán của Ngân hàng

Để phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại một cách khách quan và chính xác, đánh giá và đo lường chất lượng tín dụng là một trong những nội dung quan trọng. Các chỉ tiêu được đưa ra dựa trên mục đí ch phân tích. Nhìn chung, để đánh giá và phân tích chất lượng tín dụng nhìn từ góc độ của ngân hàng là người cho vay, người ta thường sử dụng các nhóm tiêu chí định tính và nhóm tiêu chí định lượng như sau.

1.2.2.1. Các tiêu chí định tính

• Đáp ứng mục tiêu, định hướng của ngân hàng:

Hoạt động tín dụng phải đảm bảo đúng mục tiêu, định hướng của ngân hàng trong ngắn hạn c ng như trung dài hạn, phải đảm bảo thực hiện đ ng nguyên tắc cho vay nhằm hạn chế đến mức tố i đa rủi ro cho ngân hàng và thực hiện tốt các chính sách của Nhà nước trong từng thời kỳ.

• Sự hài lòng của khách hàng đối với các dịch vụ và sản phẩm tín dụng:

như lãi suất, quy mô tín dụng, thời hạn, chất lượng phục vụ cũng như mức độ uy t n của ng n hàng.

• Trình độ chuyên môn, nghiệp vụ của các cán bộ ngân hàng cũng như khả năng ứng dụng những đổi mới trong khoa học công nghệ vào lĩnh vực tín dụng: điều này giúp rút ngắn thời gian thu thập thông tin và s ố liệu, ra quyết định t n dụng, đo lư ng đ ng mức độ rủi ro của từng khoản vay.

• Hoạt động tín dụng phải đảm bảo đúng quy trình thủ tục, tuân thủ các nguyên tắc tín dụng: sử dụng vốn đúng mục đí ch, hoàn trả tiền vay đầy đủ và

đúng hạn, có tài sản đảm bảo...Như vậy, độ an toàn và pháp lý của ng ân hàng mới được đảm bảo.

Thông thường, nhóm tiêu chí định tính rất khó đo lường và chủ yếu dựa vào kinh nghiệm của các các bộ tín dụng cũng như sự tương tác của ngân hàng đố i với khách hàng. Chính vì vậy, nhóm chỉ tiêu định lượng thường được phân tích kĩ hơn khi đề cập đến chất lượng tín dụng.

1.2.2.2. Các tiêu chí định lượng

a. Các chỉ tiêu về tăng trưởng quy mô tín dụng

Khi xem xét đến quy mô tín dụng của Ngân hàng thì doanh s ố cho vay là một trong những yếu tố phản ánh đố i với nền kinh tế. Để phản ánh hoạt động cho vay của Ngân hàng qua một thời gian hay giai đoạn, chỉ tiêu doanh s ố cho vay đóng vai trò quan trọng, từ kết quả hoạt động tín dụng cho thấy hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Thực tế cho thấy, các Ngân hàng có doanh số cho vay lớn thường hoạt động tín dụng Ngân hàng là tốt, ngược lại doanh số cho vay thấp là chỉ tiêu đánh giá hoạt động tín dụng của Ngân hàng chưa t ốt. Tuy nhiên, khi đánh giá chất lượng tín dụng của Ngân hàng cần xem xét một s ố yếu tố khác cũng như doanh s ố cho vay.

• Doanh số thu nợ

Định nghĩa về doanh s ố thu nợ là s ố tiền mà Ngân hàng thu hồi được các khoản vay trong một thời kỳ nhất định. Khi xem xét đến những yếu tố này có thể giúp Ngân hàng tính toán tuyệt đố i s ố tiền mà Ngân hàng có thể thu hồi được từ các khoản vay.Từ hai chỉ tiêu doanh số thu nợ và doanh số thu nợ, cán bộ tín dụng có thể tính toán tương đố i khả năng thu nợ của Ngân hàng.

• Tổng dư nợ và cơ cấu dư nợ

Tổng dư nợ là tất cả s ố dư nợ cho vay bao gồm cả ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. y là chỉ tiêu phản ánh kh i lượng t n dụng mà ng n hàng cấp cho nền kinh tế tại một thời điểm nhất định. Tổng dư nợ thấp chứng t ỏ hoạt

18

động t in dụng của ngân hàng kém, khả năng mở rộng khách hàng không cao, cũng như mở rộng thị trường không cao. Song chỉ tiêu này cao thì chưa hẳn chất lượng khoản vay tốt vì nó c òn phụ thuộc vào khả năng thu hồi vốn của ngân hàng.

Tỷ lệ dư nợ xác định c ơ cấu ti n dụng trong trường hợp dư nợ được phân theo thời hạn cho vay (ngắn, trung, dài hạn). Chỉ tiêu này c ò n cho thấy biến động của tỷ trọng giữa các loại dư nợ tin dụng của một ngân hàng qua các thời kỳ khác nhau. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ mức độ phát triển của nghiệp vụ tin dụng càng lớn, mố i quan hệ với khách hàng càng có uy tin.

b. Các chỉ tiêu về hiệu quả tín dụng • Hiệu suất sử dụng vốn

Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vố n dùng để so sánh khả năng cho vay của ngân hàng so với khả năng huy động vốn đồng thời xác định hiệu quả của một đồng v n sử dụng.

Hiệu suất sử dụng vốn = _____,____’__________x 100% Tổng vốn huy động

Hiệu suất sử dụng vốn là khả năng cho vay của Ngân hàng trên tổng s ố nguồn vốn huy động hay xác định hiệu quả của một đồng vốn Ngân hàng.

Ngân hàng thường xác định tỷ lệ cho vay trên tổng nguồn vốn huy động của Ngân hàng, phản ánh xem sự phù hợp với khả năng cho vay của Ngân hàng cũng như nhu cầu vay tiền của các doanh nghiệp cũng như nền kinh tế. Ngân hàng chủ yếu huy động vố n từ nền kinh tế vì nguồn vố n này thường có chi phi là thấp, kỳ hạn cùng s ố dư ổn định, cũng chinh vì vậy nguồn vố n này chiếm tỷ trọng lớn trong nguồn vố n của Ngân hàng. Vì lý do này, khả năng cho vay của Ngân hàng phụ thuộc nhiều vào khả năng huy động vốn của Ngân hàng. Chỉ tiêu này đóng vai trò quan trọng trong đánh giá hiểu quả hoạt động tin dụng của Ngân hàng.

• Sự phù hợp giữa cơ cấu dư nợ và cơ cấu vốn huy động

Trong hoạt động của ngân hàng thường có sự di chuyển nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung, dài hạn nhằm mục đích nâng cao hiệu quả hoạt động cho đơn vị. Chỉ tiêu sau cho biết đơn vị đã sử dụng bao nhiêu nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung dài hạn.

, , , Dư nợ trung dài hạn - Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn được sử

Nguồn vốn trung dài hạn

dụng để cho vay trung dài hạn = ________,___, '________ x 100% Nguồn vốn ngắn hạn

Nếu tỷ lệ này cao có thể đem lại nguồn thu nhập lớn cho đơn vị do chi phí trả l ãi cho các khoản vốn này là thấp, nhưng điều này chưa hẳn đã tốt vì Ngân hàng s ẽ khó đảm bảo khả năng thanh toán của mình cho những khoản nợ đến hạn hay thanh toán theo yêu cầu của khách hàng. Vì vậy, tùy vào tình hình để Ngân hàng quyết định mức độ của tỷ lệ này.

Hiện nay, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã sửa đổi Thông tư s ố 36, theo đó muộn nhất đến tháng 7/2022, tỷ lệ vốn ngắn hạn cho vay trung và dài hạn của các nhà băng phải giảm về 30% từ mức 40%.

• Vòng quay vốn tín dụng

Vòng quay vốn tín dụng cũng là yếu tố Ngân hàng xem xét. Cán bộ Ngân hàng thường sử dụng chỉ tiêu này để đánh giá chất lượng hoạt động tín dụng của Ngân hàng nói chung cũng như hoạt động quản lý vốn tín dụng của Ngân hàng.

Vòng quay vốn tín dụng = DD>anh số thu nợ x 100% Thu nợ bình quân

Vò ng quay v ố n tí n dụng cho biết s ố vò ng quay chu chuyển vố n, cũng như thời gian thu hồi vố n của Ng ân hàng. Vò ng quay v ố n tín dụng càng lớn cho thấy tố c độ luân chuyển vố n tín dụng của Ngân hàng càng nhanh tham gia nhiều vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nâng cao chất

20

lượng hoạt động của doanh nghiệp cũng như phát triển nền kinh tế. Qua đó, ta thấy chất lượng cho vay của Ngân hàng ngày càng được nâng cao, chất lượng hoạt động tín dụng được cải thận. Tuy nhiên không thể chỉ dựa vào chỉ tiêu này để đánh giá chất lượng tín dụng của Ngân hàng vì đố i với các Ngân hàng thượng mại lớn như Vietinbank thường cấp vố n cho các doanh nghiệp sản xuất chiếm tỷ trọng lớn về dư nợ tín dụng thì thông thường chỉ tiêu này s ẽ thấp hơn các Ngân hàng thương mại cho vay với các doanh nghiệp thương mại vì lượng vốn cho vay lớn. Như vậy cũng chưa thể kểt luận là chất lượng tín dụng thấp hơn.

• Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng

Chỉ tiêu lợi nhuận của hoạt động tín dụng là một trong chỉ tiêu mà Ng n hàng thư ng đánh giá chất lượng hoạt động kinh doanh của Ng n hàng. Theo định nghĩa chung về chỉ tiêu lợi nhuận về hoạt động tín dụng là l ãi thu được của Ngân hàng thu được trên 100 đồng dư nợ và phản ánh sự chênh lệch giữ chi phí đầu vào và l ãi thu được đầu ra. Chi tiêu rất có ý nghĩa với Ngân hàng vì chỉ tiêu này thấp cho thấy lãi vay trên khoản nợ thấp, Ngân hàng cần xem xét lại công tác hoạt động tín dụng. Ngược lại, chỉ tiêu cao phản ánh chất lượng hoạt động t n dụng Ng n hàng t t.

Hoạt động tín dụng là hoạt động quan trọng nhất của Ngân hàng vì nó đem lại phần lớn lợi nhuận cho Ng n hàng. Vì v y, Ng n hàng luôn xem xét, tính toán kỹ lưỡng tổng lợi nhuận từ hoạt động tín dụng đóng góp vào tổng lợi nhuận nói chung của Ng ân hàng theo công thức sau:

Tỷ lệ sinh lời tín dụng = Lợi ậ ừ " x ■ Tổng dư nợ

c. Các chỉ tiêu về nợ quá hạn và nợ xấu

• Chỉ tiêu nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn

kết ghi trong hợp đồng giữa khách hàng và Ngân hàng. Tỷ nợ quá hạn được xác định bởi công thức tỷ lệ giữa nợ quá hạn trên tổng dư nợ tín dụng của Ngân hàng thương mại được xác định tại một thời điểm.

Tỷ lệ nợ quá hạn = ___Nợ quá hạn

________x 100% Tổng dư nợ

Chỉ tiêu này đố i với Ngân hàng là chỉ tiêu cũng rất quan trọng vì phản ánh phần nào chất lượng tín dụng của Ngân hàng cũng như hiệu quả của hoạt động thu nợ đ i với khách hàng. Tỷ lệ nợ quá hạn càng thấp chứng t chất lượng tín dụng được cải thiện, ngược lại tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì chất lượng t n dụng càng thấp.

Theo thông tư của Ng ân hàng Nhà nước s ố 02/2013/TT-NHNN ban hành Quy định về phân loại tài sản có, mức trí ch, phương pháp trí ch lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; ngân hàng thực hiện phân loại nợ như sau: (Khoản 1, điều 10, 11, mục 1 về phân loại nợ và cam kết ngoại bảng).

- Phân loại nợ theo phương pháp định lượng + Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:

S Các khoản nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả g c và l i đ ng hạn;

S Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ g c và l i bị quá hạn và thu hồi đầy đủ g c và l ãi đúng thời hạn c òn lại;

'T Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại Khoản 2 Điều này.

+ Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm:

Tl

S Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu

S Nợ được phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 điều này

+ Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: S Nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; S Nợ gia hạn lần đầu;

S Nợ được miễn hoặc giảm l ãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ;

Nợ thuộc một trong các trường hợp sau đây:

Nợ của khách hàng hoặc bên bảo đảm là tổ chức, cá nhân thuộc đố i tượng mà tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài không được cấp tín dụng theo quy định của pháp luật;

Nợ được bảo đảm bằng c ố phiếu của chính tổ chức tín dụng hoặc công ty con của tổ chức tín dụng hoặc tiền vay được sử dụng để góp vốn vào một tổ chức tín dụng khác trên c ơ sở tổ chứ tín dụng cho vay nhận tài sản bảo đảm bằng cổ phiếu của ch nh tổ chức t n dụng nhận v n góp;

Nợ không có bảo đảm hoặc được cấp với điều kiện ưu đãi hoặc giá trị vượt quá 5% vốn tự có của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khi cấp cho khách hàng thuộc đ i tượng bị hạn chế cấp t n dụng theo quy định của pháp luật;

Nợ cấp cho các công ty con, công ty liên kết của tổ chức t n dụng hoặc doanh nghiệp mà tổ chức tín dụng nắm quyền kiểm soát có giá trị vượt các tỷ lệ giới hạn theo quy định của pháp luật;

Nợ có giá trị vượt quá các giới hạn cấp t n dụng, trừ trư ng hợp được phép vượt giới hạn theo quy định của pháp luật;

Nợ vi phạm các quy định của pháp luật về cấp t n dụng, quản l ngoại hố i và các tỷ lệ bảo đảm an toàn của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng

nước ngoài;

Nợ vi phạm các quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý tiền vay, chính sách dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.

Nợ đang thu hồi theo kết luận thanh tra;

Nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định khoản 2 và khoản 3 Điều này + Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:

S Nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;

S Nợ c ơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được c ơ cấu lại lần đầu;

S Nợ c ơ cấu lại thời hạn trả nợ thứ hai;

S Khoản nợ quy định tại điểm c (iv) khoản 1 Điều này quá hạn từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày quyết định thu hồi;

S Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng quá thời hạn thu hồi đến 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;

S Nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này

+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: S Nợ quá hạn trên 360 ngày;

S Nợ c ơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo th i hạn trả nợ được c cấu lại lần đầu;

S Nợ c ơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được c cấu lại lần hai;

S Nợ c ơ cấu lại thời hạn trả nợ lần ba trở lên, kể cả chưa quá hạn hoặc đã quá hạn;

S Khoản nợ quy định tại điểm c (iv) khoản 1 Điều này quá hạn trên 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi;

24

S Nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra nhưng đã quá thời hạn thu hồi từ 60 ngày mà vẫn chưa thu hồi được;

S Nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng được Ngân hàng Nhà nước công bố đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước