Trong những năm tới, mục tiêu của công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế là kịp thời phát hiện và xử lý các đối tượng nộp thuế cố ý chây ỳ, nợ thuế, chiếm đoạt tiền
thuế và các khoản tiền phạt liên quan đến thuế, để đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời các khoản thu vào Ngân sách Nhà nước, phù hợp với pháp luật thuế. Các qui định
xử lý đối tượng chậm nộp thuế phải phù hợp với thông lệ quốc tế, và đảm bảo nguyên
tắc tôn trọng sự tuân thủ tự nguyện của đối tượng nộp thuế và xử lý một cách công bằng. Do vậy, quan điểm đề xuất về các giải pháp để nâng cao hiệu quả công tác quản
lý nợ và cưỡng chế thuế để đạt được mục tiêu nêu trên bao gồm:
Thứ nhất, giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế phải được thực hiện trên cơ sở nâng cao hiệu lực quản lý thuế. Thực tiễn nước
ta và kinh nghiệm trên thế giới cho thấy còn có một bộ phận tổ chức, cá nhân cố tình trốn thuế, gian lận thuế, cố tình chây ỳ nộp thuế bằng nhiều thủ đoạn tinh vi, hành vi chiếm đoạt tiền thuế còn diễn ra không chỉ ở một đơn vị, cá nhân mà còn ở tổ chức, ở
nhiều địa phương trên cả nước. Các vi phạm trên sẽ gia tăng nếu cơ quan quản lý thuế
không áp dụng các biện pháp hữu hiệu để ngăn chặn, chính vì vậy, áp dụng các biện pháp quản lý nợ và cưỡng chế thuế phải đảm bảo nhằm phát hiện kịp thời các hành vi
chây ỳ nợ thuế, thu đủ, thu kịp thời tiền thuế vào Ngân sách Nhà nước, tạo môi trường
cạnh tranh bình đẳng cho các doanh nghiệp đồng thời nâng cao tính tuân thủ pháp luật
của NNT, đảm bảo tính hiệu lực của pháp luật nhà nước. Với cách hiểu như trên, có thể
thấy quan điểm về nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ gắn liền với việc phải đảm bảo bình đẳng về nghĩa vụ thuế đối với mọi thành phần sản xuất kinh doanh trong nền
kinh tế, có nghĩa là phải đối xử như nhau giữa các doanh nghiệp. Chẳng hạn như không
với doanh nghiệp đầu tư nước ngoài... từ đó mới phát huy đầy đủ tính hiệu lực của pháp luật thuế nói chung.
Thứ hai, giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế
phải gắn với hiệu quả công tác quản lý thuế nói chung. Theo quan điểm này, nếu cơ
quan thuế không quản lý được người nộp thuế sẽ làm cho việc quản lý nợ gặp khó khăn
dẫn đến không có cơ sở để quản lý nợ, đồng thời nếu không làm tốt công tác quản lý thuế nói chung và công tác kê khai và kế toán thuế nói riêng thì sẽ không có cơ sở dữ liệu để quản lý nợ thuế. Chính vì vậy, cơ quan thuế cần đảm bảo xác định kịp thời, chính xác các khoản nợ của từng đối tượng nợ thuế, xác định nguyên nhân, tình trạng nợ của đối tượng nợ thuế, từ đó có các biện pháp thu nợ phù hợp, hiệu quả, đồng thời sử dụng một cách hiệu quả các biện pháp quản lý nợ với nguồn lực ít nhất để thu được
nhiều nợ nhất cho Ngân sách Nhà nước, giảm thiểu số thuế nợ không có khả năng thu
cho Ngân sách Nhà nước đến mức tối đa. Ngoài ra, còn phải phù hợp với cơ chế quản
lý thuế theo chức năng.
Thứ ba, giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế
phải tạo điều kiện thuận lợi để người nộp thuế phát triển sản xuất kinh doanh,
đồng
thời phải phù hợp với điều kiện lịch sử của đất nước trong mỗi giai đoạn phát triển nhất
định. Chính sách thuế nói chung và chính sách quản lý đôn đốc nợ nói riêng muốn đi vào thực tế cuộc sống thì phải phù hợp với điều kiện kinh tế, chính trị, xã hội của đất nước. Nếu chính sách thuế không phù hợp và không tạo điều kiện thuận lợi để người nộp thuế phát triển sản xuất kinh doanh có thể dẫn tới vô hiệu hoặc không phát huy đúng tác dụng như mong muốn.
Với bối cảnh kinh tế xã hội nước ta, việc Chính phủ có những chính sách miễn, giảm, giãn thu thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2011, 2012 đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ nhằm giảm bớt khó khăn cho đối tượng tại khu vực này cũng là vấn đề để các nhà hoạch định chính sách quản lý nợ cần nghiên cứu trong công tác quản lý nợ. Trong thời gian tới, cần xem xét tạo điều kiện cho đối tượng nộp thuế phát triển kinh doanh, có thể có những chính sách ưu tiên đối với một số đối tượng trong việc khoanh nợ, cho phép nộp theo phân kỳ các khoản nợ thuế, hoặc không
tính phạt chậm nộp trong một thời gian nhất định để tạo điều kiện cho đối tượng nộp thuế phát triển trong thời kỳ suy thoái kinh tế như hiện nay, đồng thời phù hợp với điều kiện kinh tế, chính trị, xã hội của đất nước. Việc đảm bảo quan điểm này có ý nghĩa quan trọng trong việc đề xuất những giải pháp có giá trị với thực tiễn quản lý kinh tế đất nước.
Thứ tư, giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế phải được thực hiện phù hợp với trình độ quản lý và điều kiện kinh tế xã hội của Việt Nam hiện nay. Quan điểm này xuất phát từ đòi hỏi tất yếu khi đất nước ta mở
cửa nền kinh tế, mở rộng quan hệ kinh tế - chính trị với các nước và tiến hành hội nhập
kinh tế quốc tế. Trong điều kiện này, hoạt động của các thực thể kinh tế trong nước và
quốc tế đan xen và chịu tác động đồng thời của hệ thống chính sách thuế và hệ thống quản lý thuế.
Cuối cùng, giải pháp nâng cao hiệu quả của công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế phải đảm bảo tăng thu ngân sách từ thuế nhưng vẫn phải đảm bảo lợi
ích cho các tổ chức sản xuất kinh doanh trong xã hội. Quan điểm này xuất phát từ việc thuế là nguồn thu chủ yếu của Ngân sách Nhà nước, việc thay đổi số thu từ thuế có
ảnh hưởng rất lớn đến cân đối ngân sách nhà nước, ảnh hưởng đến việc thực hiện các
chức năng, nhiệm vụ của nhà nước. Chính vì vậy, hiệu quả của công tác quản lý nợ và
cưỡng chế nợ thuế phải đảm bảo tăng thu cho Ngân sách nhưng cũng đồng thời phải đảm bảo hài hoà lợi ích của các tổ chức sản xuất kinh doanh.