THANH THỦY, TỈNH PHÚ THỌ.
3.2.1. Hoàn thiện tổ chức bộ phận quản lý thu thuế với khu vực ngoàiquốc doanh quốc doanh
Mục tiêu của hoàn thiện tổ chức bộ máy quản lý thu thuế KNNQD trên địa bàn huyện gồm:
Xác định rõ và đầy đủ nhiệm vụ của CQT; nâng cao hơn nữa quyền hạn và tính chủ động của bộ máy quản lý thu thuế từ Chi cục thuế đến các Đội thuế phụ trách KVNQD và tổ chức bộ máy hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế khu vực NQD.
Hoàn thiện bộ máy quản lý thu thuế NQD của Chi cục theo chức năng. Mô hình này tăng hiệu quả làm việc của từng cán bộ thuế và giảm chi phí quản lý cho toàn bộ bộ máy quản lý thuế NQD thông qua việc xoá bỏ các chức năng trùng lặp ở các bộ phận chuyên môn. Quản lý theo chức năng có hiệu quả cao và cho phép thích ứng với mọi sự thay đổi do đuợc chuyên môn hoá, chuyên sâu, chuyên nghiệp, tăng cuờng tính tự giác của KVKTNQD. Trong giai đoạn hiện nay, do mô hình quản lý thu thuế đổi mới theo xu huớng các KVKTNQD tự kê khai, tự nộp thuế, CQT huớng dẫn và kiểm tra nên bộ máy quản lý thu thuế NQD cần đuợc đổi mới cho phù hợp.
3.2.2. Tăng cường vai trò lãnh đạo của cấp ủy, chính quyền địa phương trong quản lý thu thuế ngoài quốc doanh.
Trong điều kiện hiện nay, chính quyền địa phương ngày càng có vai trò quan trọng trong việc phối hợp với CQT tổ chức công tác quản lý thu thuế với KVNQD. Tuy nhiên, để thực hiện tốt vai trò phối hợp chỉ đạo của chính quyền các địa phương thì cần phải quy định rõ chức năng, quyền hạn của chính quyền địa phương với nhũng chủ thể NQD trên cơ sở quán triệt Luật
ngân sách Nhà nước. Trên cơ sở đó tăng cường sự chỉ đạo, điều hành của chính quyền các địa phương đối với công tác quản lý thu thuế NQD; UBND các xã, thị trấn cần coi việc chỉ đạo điều hành công tác quản lý thu thuế NQD trên địa bàn và đặc biệt là quản lý thu thuế đối với nhóm các chủ thể có số lượng lớn như các HKD (với số lượng khoảng trên 1000 hộ) là một trong những nhiệm vụ trọng tâm mà Đảng và Nhà nước giao phó. Từ nhận thức đó để có thể bố trí cán bộ hỗ trợ, đôn đốc việc quản lý thu thuế NQD, cần phối hợp chặt chẽ với CQT và các ban ngành như cơ quan tài chính, ngân hàng, kho bạc Nhà nước,... để chống thất thu cho NSNN.
3.2.3. Thực hiện tốt công tác tuyên truyền chính sách thuế với khu vựcngoài quốc doanh ngoài quốc doanh
Trong giai đoạn hiện nay, ngành thuế đang thực hiện chiến lược cải cách và hiện đại hoá hệ thống thuế. Chính vì vậy, hàng loạt các văn bản pháp luật về thuế đã được sửa đổi, bổ sung và ban hành,... để đạt được mục tiêu xây dựng thành hệ thống chính sách thuế đồng bộ, tiên tiến và đơn giản, dễ thực hiện. Do đó, việc tuyên truyền, phổ biến cho KVKTNQD về nội dung các chính sách thuế liên quan có ý nghĩa hết sức quan trọng, tạo tiền đề để đưa chính sách pháp luật thuế đi vào trong thực tiễn. Với ý nghĩa đó, Chi cục thuế cần đẩy mạnh và nâng cao hiệu quả công tác tuyên truyền, hỗ trợ KVKTNQD thông qua các biện pháp cụ thể như sau:
Tuyên truyền thông qua hệ thống thông tin đại chúng như báo chí, truyền thanh, truyền hình. Chi cục cần tăng cường hơn nữa việc phối hợp, trao đổi thông tin với Đài truyền thanh của huyện, thị trấn và các xã để đưa các tin bài phổ biến rộng rãi về chính sách thuế, các văn bản sửa đổi, bổ sung chính sách thuế để KVKTNQD nắm bắt kịp thời và chấp hành nghiêm túc; thực hiện biện pháp thông báo công khai trên hệ thống thông tin đại chúng về các trường hợp KVKTNQD nợ đọng thuế, các đơn vị vi phạm pháp luật thuế bị
cưỡng chế thuế nhằm tạo ra hiệu ứng mang tính chất răn đe và cứng rắn đối với các hành vi vi phạm pháp luật thuế. Đồng thời, có trách nhiệm đôn đốc và khuyến khích KVKTNQD chấp hành tốt chính sách thuế, góp phần chống thất thu và giảm nợ đọng thuế cho NSNN.
Tổ chức các hội nghị tập huấn để tuyên truyền về chính sách thuế, hội nghị đối thoại với KVKTNQD để nắm bắt và hỗ trợ kịp thời những khó khăn, vướng mắc trong quá trình chấp hành chính sách thuế của KVKTNQD.
Khuyến khích mở rộng và phát triển các đại lý thuế trên địa bàn. Vì các đại lý thuế cũng chính là một kênh tuyên truyền, hỗ trợ đắc lực giúp cho KVKTNQD nắm bắt về chính sách thuế cũng như chấp hành tốt các nghĩa vụ đối với NSNN. Các đại lý thuế cung cấp các dịch vụ về kê khai thuế, kế toán, hỗ trợ và tư vấn về lĩnh vực thuế cho KVKTNQD. Do đó, Chi cục cần tăng cường công tác hỗ trợ, tạo điều kiện về mặt pháp lý để dịch vụ đại lý thuế ngày càng phát triển.
Bên cạnh đó, Chi cục cần làm tốt công tác đánh giá thi đua, khen thưởng hàng năm nhằm động viên, khuyến khích đối với đội ngũ cán bộ, công chức thuế phụ trách KVNQD có thành tích xuất sắc trong công tác quản lý thu thuế. Đồng thời, Chi cục thuế cần tham mưu với Huyện ủy và UBND huyện tổ chức hội nghị gặp mặt thường niên để vinh danh KVKTNQD chấp hành tốt chính sách pháp luật thuế và đóng góp tiền thuế lớn vào NSNN hàng năm.
3.2.4. Nâng cao năng lực cán bộ thuế phụ trách khu vực ngoài quốc doanh
Trong công cuộc cải cách và hiện đại hóa hệ thống thuế, việc nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức là vấn đề rất quan trọng, vì yếu tố con người có ảnh hưởng quyết định tới hiệu quả của công tác tổ chức quản lý. Vì vậy, Chi cục thuế huyện Thanh Thủy cần thường xuyên đẩy mạnh công tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, nâng cao chất lượng cũng như số lượng cán bộ, công chức qua các lớp đào tạo, bồi dưỡng, đặc biệt là tăng cường kiến thức quản lý
nhà nước và các kỹ năng, nghiệp vụ quản lý thuế đặc biệt là với những cán bộ phụ trách khu vực NQD. Tác giả đề xuất một số biện pháp như sau:
Thường xuyên tiến hành kiểm tra, giám sát và đánh giá đội ngũ cán bộ, công chức chuyên trách từng khu vực làm cơ sở để xác định mục tiêu, nội dung, lộ trình xây dựng và nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ thuế với KVNQD.
Khuyến khích và tạo mọi điều kiện về cơ sở vật chất cho cán bộ, công chức tham gia các lớp tập huấn, bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ về KVNQD do ngành thuế tổ chức hàng năm.
Cải cách nội dung và phương pháp đào tạo, bồi dưỡng cán bộ thuế để phù hợp hơn với thực tiễn, thuận lợi cho cán bộ, công chức trong việc tiếp thu, vận dụng kiến thức chuyên môn và pháp lý về thuế KVNQD vào trong công tác quản lý thuế tại địa bàn.
Bố trí cán bộ, công chức làm việc theo năng lực chuyên môn, sở trường nhằm phát huy tốt nhất thế mạnh của từng người, thực hiện tốt công tác phân công công việc để tập trung nguồn nhân lực vào các đội thuế, bộ phận phụ trách nhiều phần việc, lĩnh vực góp phần nâng cao hiệu quả làm việc của đội ngũ cán bộ thuế ở bộ phận quản lý KVNQD.
Chi cục cần thực hiện tốt công tác đánh giá kết quả làm việc của từng cán bộ, công chức trong bộ phận NQD và chấp hành nghiêm về quy chế thi đua, khen thưởng theo quy định của ngành để khuyến khích cán bộ, công chức tự nâng cao trình độ và chấp hành các quy định trong công tác quản lý thuế NQD. Gắn chặt quyền lợi và trách nhiệm trong việc thực hiện nhiệm vụ được giao, trên cơ sở đó khuyến khích tinh thần phấn đấu, thi đua hoàn thành nhiệm vụ được giao.
Tiếp tục thực hiện việc điều động luân phiên, luân chuyển công chức; đẩy mạnh công tác kiểm tra nội bộ, trọng tâm là kiểm tra việc chấp hành pháp luật thuế của cán bộ, công chức thuế bộ phận NQD; xử lý nghiêm đối với các
trường hợp vi phạm nội quy, quy chế và không tuân thủ chính sách pháp luật thuế trong khi thực thi công vụ nhằm góp phần xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức thuế trong bộ phận NQD của Chi cục ngày càng chuyên nghiệp, chuyên sâu, trung thực và trong sạch.
3.2.5. Tăng cường công tác kiểm tra thuế với khu vực ngoài quốc doanh
Nhằm phát hiện và ngăn chặn các hành vi vi phạm pháp luật thuế ngày càng tinh vi trong tình hình hiện nay, đảm bảo khai thác hiệu quả các nguồn thu từ KVNQD, chống thất thu cho NSNN. Chi cục thuế huyện Thanh Thủy cần chú trọng tăng cường chất lượng và hiệu quả trong công tác kiểm tra thuế đối với khu vực này. Một số biện pháp thực hiện được đề xuất như sau:
Tiếp tục đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cũng như ý thức trách nhiệm của cán bộ, công chức làm công tác kiểm tra thuế với KVNQD.
Tăng cường công tác kiểm tra thuế tại trụ sở CQT với những NNT thuộc KVNQD, tập trung kiểm tra đối chiếu HSKT để phát hiện các trường hợp vi phạm pháp luật thuế như kê khai chậm, trốn thuế, gian lận thuế; khai thác tối đa các ứng dụng quản lý thuế, quản lý hóa đơn và thực hiện rà soát HSKT nhằm phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm về sử dụng hóa đơn. Đồng thời, đôn đốc, nhắc nhở các đơn vị có phát sinh thuế trong kỳ nộp đúng thời hạn vào NSNN.
Hàng năm, căn cứ vào kế hoạch kiểm tra thuế tại trụ sở KVKTNQD đã được xây dựng và phê duyệt, Chi cục chủ động thành lập các đoàn kiểm tra thuế thực hiện kiểm tra tuân thủ pháp luật thuế tại trụ sở KVKTNQD. Vì đây là hình thức kiểm tra toàn diện, do đó CQT sẽ có điều kiện kiểm tra chi tiết hệ thống chứng từ, sổ sách, quá trình kê khai, nộp thuế của KVKTNQD trong các niên độ kiểm tra để phát hiện và xử lý đối với các hành vi vi phạm pháp luật thuế. Góp phần nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế cho
KVKTNQD và tăng nguồn thu cho NSNN từ các khoản tiền thuế truy thu và xử phạt.
Đặc biệt, cần tập trung kiểm tra đối với các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực có nhiều rủi ro và các doanh nghiệp mới thành lập hoạt động kinh doanh thuơng mại nhung có phát sinh doanh số bán hàng lớn, bất thuờng nhằm kịp thời phát hiện các truờng hợp KVKTNQD lợi dụng những kẽ hở của chính sách pháp luật để thực hiện các hành vi mua, bán hóa đơn, kê khai khấu trừ và hoàn thuế nhằm chiếm dụng NSNN. Ngoài ra, Chi cục cần tăng cuờng triển khai kiểm tra thuế theo chuyên đề, đặc biệt là kiểm tra chuyên đề về thuế GTGT. Vì đây là lĩnh vực mà KVKTNQD phát sinh nhiều hành vi vi phạm nhất. Làm tốt công tác kiểm tra thuế sẽ góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý thu thuế nói chung và quản lý thu thuế khu vực kinh tế NQD trên địa bàn nói riêng.
3.2.6. Hoàn thiện chế độ sổ sách kế toán, chứng từ hóa đơn trong quản lýthu thuế khu vực ngoài quốc doanh thu thuế khu vực ngoài quốc doanh
Hóa đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ là chứng từ quan trọng nhất đối với công tác hạch toán kế toán của KVKTNQD. Hóa đơn phản ánh đầy đủ quan hệ kinh tế giữa nguời mua và nguời bán hàng hóa, dịch vụ. Đây là căn cứ pháp lý để xác định doanh thu, chi phí và lợi nhuận hay thu nhập của KVKTNQD, trên cơ sở đó để xác định chính xác nghĩa vụ thuế của KVKTNQD đối với NSNN. Đồng thời, việc sử dụng hóa đơn là một biện pháp quan trọng làm lành mạnh hóa các quan hệ kinh tế - xã hội, góp phần thúc đẩy quá trình luu thông hàng hóa, hạn chế tình trạng mua, bán hàng giả, trốn thuế và gian lận thuế,...
Do đó, yêu cầu đối với công tác quản lý việc sử dụng hóa đơn, chứng từ và mở sổ sách kế toán của KVKTNQD nhu sau:
Nâng cao chất luợng công tác sổ sách kế toán và sử dụng hóa đơn, chứng từ. Các doanh nghiệp và HKD bên cạnh việc cần chú trọng việc xây
dựng cho đơn vị mình bộ máy quản lý hiệu quả còn cần phải tuyển dụng đội ngũ nhân viên có trình độ và năng lực làm việc, đặc biệt là đội ngũ nhân viên kế toán để KVKTNQD chấp hành nghiêm các chính sách thuế nói chung và chính sách về sử dụng hóa đơn, chứng từ nói riêng, tránh vi phạm các quy định của pháp luật thuế và hóa đơn, chứng từ.
Cán bộ thuế phải nắm bắt đầy đủ, kịp thời các chế độ về kế toán và hóa đơn, chứng từ do Nhà nuớc quy định. Tăng cuờng trách nhiệm cá nhân của cán bộ quản lý đối với KVKTNQD thực hiện chế độ sổ sách kế toán. Thuờng xuyên bồi duỡng nâng cao nghiệp vụ kế toán, nghiệp vụ quản lý thu thuế nhằm xây dựng một đội ngũ cán bộ đủ mạnh về luợng và chất để đáp ứng yêu cầu quản lý với KVNQD ngày càng cao.
Tăng cuờng công tác kiểm tra, đối chiếu và xác minh hóa đơn bằng các hình thức nhu rà soát trên ứng dụng quản lý sử dụng hóa đơn của ngành hoặc kiểm tra trực tiếp tại trụ sở KVKTNQD. Thông qua quá trình kiểm tra sẽ phát hiện các đơn vị vi phạm các hành vi mua, bán hóa đơn khống, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, sử dụng bất hợp pháp hóa đơn để trốn thuế, chiếm dụng NSNN. Từ đó xử lý nghiêm các truờng hợp vi phạm để trấn chỉnh việc sử dụng hóa đơn của KVKTNQD và thu nộp vào NSNN.
Đẩy mạnh việc triển khai áp dụng chế độ kế toán đối với HKD. Đồng thời, tăng cuờng công tác tuyên truyền rộng rãi về quản lý sử dụng hóa đơn đối với các doanh nghiệp, HKD trên địa bàn để cho KVKTNQD nắm bắt và hình thành thói quen sử dụng hóa đơn khi giao dịch, mua, bán hàng hóa, dịch vụ.
3.2.7. Tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế với khu vựcngoài quốc doanh ngoài quốc doanh
Cải cách hành chính là nhiệm vụ cấp thiết, có ý nghĩa quan trọng, là khâu đột phá và tạo động lực cho phát triển kinh tế - xã hội. Đặc biệt trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế, ngành thuế đã và đang triển khai Chiến luợc
cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 - 2020 với những định hướng quan trọng, giải pháp đồng bộ với trọng tâm là tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế, tự động hóa quy trình tiếp nhận giải quyết hồ sơ, thủ tục hành chính thuế của KVKTNQD thông qua các chương trình hiện đại hóa và thuế điện tử. Do đó, Chi cục cần đẩy mạnh công tác cải cách hành chính thuế với những nội dung sau:
Tăng cường việc đổi mới, nâng cao chất lượng xây dựng và ban hành văn bản hành chính với KVNQD. Đồng thời, công tác bảo quản, lưu trữ hồ sơ tại Chi cục được thực hiện theo đúng quy trình ISO 9001-2008. Tích cực tham gia các ý kiến đóng góp vào dự thảo các văn bản quy phạm pháp luật nhằm góp phần ngày càng hoàn thiện chính sách thuế với khu vực này.
Niêm yết đầy đủ và công khai các thủ tục hành chính thuế tại trụ sở CQT để tạo điều kiện thuận lợi cho KVKTNQD tìm hiểu về các thủ tục hành chính khi đến làm việc tại CQT; tăng cường và nâng cao chất lượng những sáng kiến trong giải quyết các thủ tục hành chính thuế để đơn giản hoá các quy trình nghiệp vụ trong công tác quản lý thuế KVNQD.
- Tiếp tục triển khai mở rộng dự án kê khai thuế qua mạng và nộp thuế điện tử thông qua các ngân hàng thương mại và tổ chức tín dụng góp phần giảm thời gian nộp thuế của KVKTNQD.
3.2.8. Tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ quản lý thu thuế bộ phận phụ trách khu vực ngoài quốc doanh