1.2.2.3.1 Chỉ tiêu đánh giá về chất lượng tín dụng: Đây là chỉ tiêu quan trọng nhất trong việc quản trị rủi ro tín dụng NH vì nó phản ánh chân thực và rõ nét nhất hiệu quả của việc quản trị rủi ro tín dụng là như thế nào.
Chất lượng tín dụng được thể hiện tập trung nhất là chất lượng quản trị rủi ro tín dụng. Nó được phản ánh cụ thể bằng các chỉ tiêu sau:
1.2.2.3.1.1 Nợ đủ tiêu chuẩn: Là các khoản nợ trong hạn mà các tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn theo cam kết trong hợp đồng tín dụng đã ký và Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và TCTD đánh gía là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại
Ý nghĩa: Phân tích chỉ tiêu này cho thấy quy mô tín dụng của NH này ở mức độ như thế nào, tỷ trọng nhóm nợ này là bao nhiêu. Từ đó cho ta cách nhìn khái quát về chất lượng tín dụng của NH. Do vậy, đánh giá được phần nào chất lượng quản trị trong NH.
1.2.2.3.1.2 Nợ quá hạn:
Là những khoản tín dụng không hoàn trả đúng hạn (cả gốc và/hoặc lãi và/hoặc các chi
phí khác (nếu có)) theo đúng quy định tại hợp đồng tín dụng được đã ký với NH cho vay. Để đảm bảo quản trị rủi ro, các NHTM thường chia nợ quá hạn theo các tiêu thức sau:
Thông thường để đánh giá chất lượng tín dụng của NHTM người ta thường dùng chỉ tiêu kết quả phân loại nợ để đánh giá nợ quá hạn.
• Căn cứ theo thời gian và hình thức vi phạm hợp đồng tín dụng:
> Nhóm 2 (nợ cần chú ý ) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày; - Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn lần đầu
- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 2 theo quy định > Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; - Các khoản nợ gia hạn tời hạn trả nợ lần đầu;
- Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng thanh toán lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 3 theo quy định. > Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
- Các khoản nợ cơ cấu thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả
nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần thứ hai; - Các khoản nợ khác được phân vào nhóm 4 theo quy định. > Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời gian trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
- Các khoản nợ cơ cấu lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lần thứ hai;
- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên; - Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
- Các khoản nợ khác được phân vào nhóm năm theo quy định.
Bên cạnh đó, quy định này cũng nêu rõ, thời gian thử thách để thăng hạng nợ (ví dụ từ nhóm 2 lên nhóm 1...) là 6 tháng đối với khoản nợ trung dài hạn và 03 tháng đối với khoản nợ ngắn hạn kể từ ngày khách hàng trả đầy đủ gốc và lãi của khoản vay bị quá hạn hoặc khoản nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ. Và toàn bộ dư nợ của khách hàng tại các TCTD được phân vào cùng một nhóm nợ ví dụ: khách hàng có hai khoản nợ trở lên tại các TCTD mà có bất cứ một khoản nợ nào được phân vào nhóm có rủi ro cao hơn các khoản nợ còn lại thì toàn bộ các khoản nợ còn lại của khách hàng phải được TCTD phân vào nhóm nợ có độ rủi ro cao nhất đó.
Ý nghĩa: Việc phân nhóm nợ này có tính chất vô cùng lớn trong việc đánh giá chính xác khoản tín dụng được cấp. Nó chỉ ra bản chất của từng nhóm nợ. Từ đó giúp cho nhà quản trị NH có các biện pháp chung và riêng đối với từng nhóm nợ. Hơn nữa, nó phản ánh rõ nét nhất chất lượng tín dụng của 1 NH ở mức độ nào để đưa ra những biện pháp trước mắt và lâu dài cho phương hướng kinh doanh của NH.
• Căn cứ tính chất khoản vay: Nợ quá hạn chia ra thành:
- Nợ cần chú ý (Nợ nhóm 2): là các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày và các
khoản nợ được điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu hoặc các khoản nợ có đủ căn cứ để đánh giá ở nhóm 2.
- Nợ xấu: Bao gồm những khoản vay khó có khả năng thu hồi đã bị quá hạn trên 90 ngày và các khoản nợ được gia hạn nợ từ 1 lần trở lên cũng như các khoản vay được thay đổi
kỳ hạn trả nợ từ 02 lần trở lên. Nó bao gồm nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn (Từ nhóm 3 đến nhóm 5). Đây là loại nợ có mức độ rủi ro cao nhất phản ánh chất lượng tín dụng thực tại của một tổ chức tín dụng một cách toàn diện nhất.
Đặc trưng của nợ xấu:
+ Khách hàng đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng khi các cam kết này đã đến hạn.
+ Thông thường là những khoản nợ đã được gia hạn nợ, hoặc những khoản nợ quá hạn trên 90 ngày.
Ý nghĩa: Đánh giá cụ thể những khoản tín dụng có chất lượng xấu, những khoản tín dụng có thể xẩy ra rủi ro để từ đó đưa ra mức rủi ro hiện hữu có thể xẩy đến đối với NH. Đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng đánh giá chất lượng tín dụng tại một NH. Thông thường chỉ tiêu này nghịch biến với chất lượng quản lý rủi ro tín dụng. Khi chỉ tiêu này càng cao thể hiện chất lượng quản trị rủi ro tín dụng càng thấp.
1.2.2.3.1.3 Nợ đã đươc xử lý rủi ro: