Sổ kế toán nhằm cung cấp thông tin có hệ thống, phục vụ công tác lãnh đạo và quản lý trong doanh nghiệp.
Mặt hàng kinh doanh ở Công ty khá đa dạng nên việc không lập sổ chi tiết hàng hóa gây ra nhiều khó khăn cho công tác quản trị. Kế toán Công ty nên mở sổ chi tiết cho từng loại hàng hóa để có thể theo dõi chi tiết và kịp thời tình hình biến động của từng mặt hàng trong Công ty. Như vậy cũng giúp nhà quản lý dễ dàng theo dõi tình hình từng mặt hàng trong từng thời điểm, xác định mảng khách hàng nào là chủ lực, từ đó ra quyết định kinh doanh phù hợp.
Đồng thời để đảm bảo đúng quy định về chứng từ, sổ sách, báo cáo kế toán và giúp cho việc phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh hàng tháng được kịp thời, đáp ứng được yêu cầu của các đơn vị kiểm toán nội bộ cũng như là kiểm toán định kỳ hàng năm, hệ thống sổ chi tiết của công ty làm trên phần mềm kế toán phải được in ra hàng tháng. Tránh tình trạng công việc cuối năm đã nhiều lại càng nhiều lên.
Với nghiệp vụ:
Ngày 10/6/2017 Tập đoàn Nagakawa bán cho Công ty TNHH Điện máy Nhân Việt 15 ĐHKK Nagakawa NS-C18TK (Trích hóa đơn GTGT số 0069653). Giá bán là 7.050.000 VNĐ/bộ, chưa bao gồm thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%. Công ty Nhân Việt thanh toán bằng chuyển khoản.
Chứng từ
Diễn giải Đơn giá
______Nhập______ ---rrɪ---
_______Xuất_______ Tôn Ghi chú Số
hiệu Ngày,tháng SL Thành tiền SL Thành tiền SL Thànhtiền
A B C 1 2 3=1x2 4 5= (1x4) 6 (1x6)7= 8
Số dư đầu kỳ___________________
10/6 Xuất kho 15 bộ điều hòa cho Công
ty Nhân Việt____________________ 7.050.000 15 105.750.000 19/6 Nhập kho 5 bộ điều hòa bị trả lạicủa Công ty Nhân Việt____________ 5 35.250.000
_________________Cộng tháng_________________
________________Số dư cuối kỳ________________
97
Ngày 19/6/2017 Công ty Nhân Việt trả lại 5 bộ ĐHKK NS-C18TK đã mua của Công ty cổ phần Tập đoàn Nagakawa, theo hóa đơn GTGT số 0069653 do bị lỗi sau khi dùng thử. Tổng giá thanh toán đã bao gồm thuế GTGT là 38.775.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%. Tập đoàn Nagakawa chấp nhận nhận lại hàng và thanh toán trả lại cho Điện máy Nhân Việt bằng chuyển khoản.
Công ty nên mở sổ chi tiết hàng hóa cho mặt hàng ĐHKK NS-C18TK (Xem biểu số 3.01).
Ngày 10/6 khi bán hàng cho Công ty Nhân Việt kế toán Tập đoàn Nagakawa sẽ ghi chép nghiệp vụ bán hàng đồng thời ghi xuất kho 15 bộ điều hòa. Ngày 19/6 khi khách hàng trả lại hàng cho Công ty, kế toán sẽ ghi chép nghiệp vụ hàng bán trả lại đồng thời ghi nhập kho 5 bộ ĐHKK Nagakawa NS-C18TK.
Việc ghi chép vào sổ chi tiết hàng hóa cho mặt hàng này sẽ giúp dễ dàng theo dõi chi tiết tình hình nhập, xuất và tồn kho cả về số luợng và giá trị của mặt hàng này làm căn cứ đối chiếu với việc ghi chép của thủ kho.
98
Biểu số 3.01: Sổ chi tiết hàng hóa
Mẫu số S10- DN
Đơn vị: Công ty cổ phần Tập đoàn Nagakawa (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Địa chỉ: Khu 09, Phúc Thắng, Phúc Yên, Vĩnh Phúc Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT HÀNG HÓA Từ ngày 1/6/2017 đếnngày 30/6/2017
Mã hàng hóa: NS-C18TK.
Người lập biểu Giám đốc
99