7. Kết cấu của luận văn
2.2.3 Thực trạng hoạt động tín dụng doanh nghiệp ngành gỗ theo các tiêu chí
định tính
2.2.3.1 Cho vay theo đúng quy trình
Quy trình cho vay các doanh nghiệp ngành gỗ về cơ bản giống như cho vay doanh nghiệp nói chung, tuy nhiên do đặc thù của KHDNNG nên ở mỗi bước đều có đặc điểm riêng. Một số khác biệt của cho vay KHDNNG so với cho vay thông thường được thực hiện theo các bước như sau:
Bước 1: Tiếp nhận và hướng dẫn khách hàng về hồ sơ vay vốn
Nguyên tắc cho vay ngắn hạn phục vụ hoạt động SXKD của doanh nghiệp ngành gỗ là ngân hàng cho vay trên cơ sở đánh giá, phân tích tình hình hoạt động kinh doanh, phương án SXKD, nhu cầu vốn lưu động, vòng quay vốn của khách hàng. Hoạt động cho vay phải tuân thủ những quy định pháp lý về nguyên tắc cho vay và khách hàng muốn vay vốn phải thỏa mãn những yêu cầu nhất định.
Đối với hồ sơ pháp lý: Khách hàng phải có đăng ký ngành nghề phù hợp với hoạt động kinh doanh của công ty. Danh mục các ngành, nghề kinh doanh của công ty được quy định trong Quyết định thành lập, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy phép đầu tư (đối với DN nước ngoài hoạt động theo luật đầu tư) hoặc thông tin được công bố trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp. Khách hàng phải cung cấp đầy đủ các giấy tờ về người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, người được ủy quyền, điều lệ công ty. Đối với từng loại hình doanh nghiệp sẽ yêu cầu có biên bản họp để thống nhất phương án vay vốn, phương án đảm bảo tiền vay.
Điều kiện vay vốn:
Ngân hàng chỉ xem xét cho vay đối với khách hàng có tín nhiệm, có đủ điều kiện tín dụng như: kết quả kinh doanh có lãi, có đủ vốn tự có tham gia dự án, có tài sản đảm bảo theo quy định hiện hành...
Khi thẩm định dự án phải quan tâm phân tích về khả năng phát huy hiệu quả tài sản đầu tư, năng lực quản lý vận hành tài sản, khối lượng công việc có thể để tài sản phát huy công suất theo dự kiến...
Bước 2: Thẩm định các điều kiện tín dụng
Trong thẩm định cho vay DNNG, các nội dung cần phân tích như sau: > Thứ nhất, phân tích ngành hàng và định hướng tín dụng
Đối với DNNG, nhu cầu vay vốn ngắn hạn của doanh nghiệp là để bù đắp sự thiếu hụt vốn lưu động trong một thời kỳ nhất định của doanh nghiệp (dưới 1 năm), dùng để chi trả cho các chi phí cần thiết thực hiện phương án kinh doanh như mua nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung...
Khi tiến hành thẩm định, CB QHKH phải đánh giá ngành nghề kinh doanh gỗ và các yếu tố pháp lý của ngành có ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh của công ty, cụ thể:
- Phân tích ngành hàng: CBTD nhận định về chu kỳ và tính thời vụ của ngành, đặc biệt là phải đánh giá thị trường đầu vào và đầu ra của doanh nghiệp. Xu hướng biến động của ngành trong thời gian tới (tỷ lệ tăng trưởng và dự báo) quốc tế và trong nước cũng cần phải đánh giá.
- Phân tích các chính sách vĩ mô của Chính phủ và các Bộ ảnh hưởng trực tiếp hoặc gián tiếp đến ngành:
+ Luật Lâm nghiệp số 16/2017/QH14 ngày 15/11/2017;
+ Quyết định số 38/2016/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ ngày 14/9/2016 về việc ban hành một số chính sách bảo vệ, phát triển rừng và đầu tư hỗ trợ kết nối hạ tầng, giao nhiệm vụ công ích đối với các công ty nông, lâm nghiệp;
+ Thông tư số 24/2016/TT-BNNPTNT của Bộ NN&PTNT ngày 30/6/2016 về ban hành danh mục và công bố mã HS đối với hàng hóa cấm xuất khẩu là gỗ tròn, gỗ xẻ các loại từ gỗ rừng tự nhiên trong nước và hàng hóa xuất khẩu theo giấy phép là củi, than làm từ gỗ hoặc củi có nguồn gốc từ gỗ rừng từ nhiên trong nước.
+ Thông tư số 27/2018/TT-BNNPTNT ngày 16/11/2017 quy định về quản lý, truy xuất nguồn gốc lâm sản;
+ Thông tư số 182/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 16/11/2015; Thông tư số 73/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 20/5/2016 về sửa đổi, bổ sung mức thuế suất thuế xuất khẩu đối với mặt hàng than làm từ mùn cưa thuộc nhóm 44.02 tại biểu thuế xuất khẩu ban hành kèm theo thông tư số 182/2015/TT-BTC ngày 16/11/2015 của bộ trưởng bộ tài chính;
+ Nghị định 57/2020/NĐ-CP ngày 25/5/2020 về sửa đổi, bổ sung một số điều
của Nghị định 122/2016/NĐ-CP ngày 1/9/2016 của Chính phủ về Biểu thuế XNK ưu
đãi, danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, thuế NK ngoài hạn ngạch
thuế quan và Nghị định 125/2017/NĐ-CP ngày 16/11/2017 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 122/2016/NĐ-CP (gọi tắt là Nghị định 57/2020/NĐ-CP) mặt hàng
dăm gỗ thuộc 2 mã hàng (HS 4401.21.00.90 và HS 4401.22.00.90) có thuế XK là 2%.
Khung thuế suất thuế XK đối với nhóm 44.01 quy định tại Luật Thuế xuất khẩu, thuế
nhập khẩu số 107/2016/QH13 là từ 0% - 25%.
- Đánh giá mức độ cạnh tranh của các doanh nghiệp trong ngành, mức độ cạnh tranh của bản thân doanh nghiệp. Khả năng cạnh tranh về giá, chất lượng với các sản phẩm cùng loại (bao gồm cả trong nước và nhập khẩu hiện có trên thị trường); rào cản gia nhập ngành của các doanh nghiệp mới.
- Phân tích các rủi ro ảnh hưởng đến ngành gỗ cũng như đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như rủi ro thị trường, rủi ro pháp lý, rủi ro đối tác...
> Thứ hai, đối với thẩm định tình hình hoạt động SXKD và tài chính
Các nội dung cần lưu ý khi thẩm định tình hình hoạt động SXKD của khách hàng là doanh nghiệp hoạt động trong ngành gỗ như sau:
+ Mô tả và đánh giá hiệu suất sử dụng cơ sở hạ tầng, vật chất, máy móc thiết bị: Trụ sở giao dịch, văn phòng thuộc sở hữu của Công ty hay đi thuê; công suất thiết kế và công suất hoạt động thực tế của các máy móc thiết bị và chất lượng (xuất xứ, năm sử dụng...) của máy móc thiết bị này; thông qua khảo sát thực tế, mô tả hiện trạng hoạt động SXKD đến thời điểm đánh giá; mô tả và đánh giá hệ thống xử lý nước thải, an toàn vệ sinh, phòng cháy chữa cháy.
+ Nguồn nhân lực: Số lượng, trình độ (kỹ sư, công nhân bậc 3 trở lên, còn lại).
+ Phương thức hoạt động: cách thức tìm kiếm nguồn bán hàng đầu vào và tiêu thụ sản phẩm đầu ra, phương thức kinh doanh là trực tiếp hay ủy thác, đơn vị ủy thác/nhận ủy thác.. .Đánh giá tình hình thực hiện tổ chức sản xuất và so sánh với cách thức thực hiện của doanh nghiệp tương tự, đánh giá điểm mạnh, điểm yếu của khách hàng; mạng lưới hoạt động, địa bàn hoạt động của doanh nghiệp.
+ Phân tích thị trường đầu vào và đầu ra của doanh nghiệp: đối với thị trường đầu vào, phân tích nguồn cung cấp đối với nguyên vật liệu chính ở các khía cạnh trong nước hay nhập khẩu, tỷ trọng từng nguồn như thế nào, phương thức thanh toán.Từ đó đánh giá được mức độ phụ thuộc vào nhà cung cấp của doanh nghiệp. Đối với thị trường đầu ra, CB cần phân tích phương thức bán hàng, sự ổn định của
thị trường đầu ra, giá bán sản phẩm hay uy tín của các bạn hàng.. .để đánh giá thị phần của doanh nghiệp trên thị trường, lợi thế cạnh tranh so với các đối thủ khác.
Khi thẩm định hồ sơ tài chính đối với DNNG, cần lưu ý phân tích kỹ một số chỉ tiêu dưới đây để đánh giá năng lực tài chính của Công ty:
+ Vốn lưu động ròng: Đánh giá vốn lưu động ròng (tài sản ngắn hạn - nợ ngắn hạn) lớn hơn 0, đảm bảo DNNG không chiếm dụng vốn ngắn hạn để đầu tư dài hạn dẫn đến mất cân đối tài chính.
+ Hàng tồn kho: Đặc thù đối với các DNNG thì hàng tồn kho sẽ chiếm tỷ trọng lớn. Từ đây, CBTD đánh giá, phân tích kỹ chi tiết, sự biến động của khoản mục hàng tồn kho, phân tích nguyên nhân sự biến động, mức độ ảnh hưởng đến hoạt động SXKD. Đánh giá tính luân chuyển của hàng tồn kho, lưu ý các khoản mục tồn kho không luân chuyển hoặc số giảm trong kỳ nhỏ hơn tồn đầu kỳ, hướng tiêu thụ hàng tồn kho như thế nào. Đối chiếu số liệu trên sổ sách và khảo sát thực tế, xem xét tính phù hợp giữa quy mô hàng tồn kho với quy mô kinh doanh và báo cáo của khách hàng. Đánh giá chất lượng hàng tồn kho, nếu có hàng tồn kho mất phẩm chất DN phải trích lập dự phòng theo đúng quy định hiện hành. Lưu ý biến động bất thường về số liệu chẳng hạn như tăng mạnh về doanh thu, hàng tồn kho.. .Việc phân tích kỹ khoản mục hàng tồn kho sẽ đánh giá được thực chất tình hình tài chính của DNNG, đồng thời sẽ hạn chế được rủi ro khi cho vay.
Hệ số nợ: Các DNNG như phân tích và đánh giá ở trên thường có tỷ lệ vốn chủ sở hữu tham gia vào phương án kinh doanh thấp, tỷ lệ vốn vay cao, dẫn đến hệ số nợ phải trả (nợ phải trả/vốn chủ sở hữu) cao, CB QHKH cần phải thẩm định về nguồn vốn, quan hệ tín dụng với các TCTD khác. Trường hợp cao quá mức quy định và có xu hướng tăng hàng năm thể hiện khả năng tự chủ tài chính của DNNG kém, dẫn đến phương án huy động vốn tự có khi tham gia phương án SXKD là kém khả thi.
Số vòng quay vốn lưu động: Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ luân chuyển vốn của DNNG. Nếu số vòng quay vốn lưu động thấp thể hiện khả năng sản xuất, luân chuyển hàng hóa và thu hồi vốn chậm. Việc chu kỳ kinh doanh kéo dài có thể là do
T
Chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay trong trường hợp khách hàng mua
gỗ trong nước lượng tồn kho lớn và kéo dài, hàng không bán được; thời gian thu hồi công nợ dàido chính sách bán hàng trả chậm của công ty có vấn đề hoặc do doanh nghiệp không tích cực thu hồi các khoản nợ. Thông thường, số vòng quay vốn lưu động của những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại sẽ cao hơn so với các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất.
Đánh giá lại các chỉ tiêu tài chính của khách hàng sau khi đã loại trừ các yếu tố làm giảm doanh thu, tăng chi phí (ví dụ: tăng trích lập dự phòng khoản phải thu, hàng tồn kho....). các nội dung hạch toán không đúng bản chất kinh tế của khoản mục (ví dụ: các khoản phải thu hoặc tạm ứng dài hạn nhưng hạch toán vào tài sản ngắn hạn.)
Tính toán hạn mức cho vay cũng cần lưu ý một số đặc thù ngành gỗ như sau: + Tính vòng quay vốn lưu động các năm gần nhất và dựa vào kế hoạch SXKD kỳ tới làm căn cứ xác định vòng quay vốn lưu động năm kế hoạch để xác định hạn mức tín dụng. Trong đó chú ý phải loại trừ các khoản phải thu khó đòi ra khỏi tài sản lưu động bình quân và khoản chiết khấu ra khỏi doanh thu.
+ Sản lượng kế hoạch phải được lập trên cơ sở: Các hợp đồng kinh tế chuyển tiếp từ năm trước, các hợp đồng kinh tế đã ký trong năm, các hợp đồng kinh tế dự kiến sẽ ký.
+ Tính toán phần vốn tự có tham gia phương án SXKD năm kế hoạch dựa trên báo cáo tài chính năm gần nhất. Có thể tính bằng nợ dài hạn + vốn chủ sở hữu - tài sản dài hạn.
+ Tính toán phần giới hạn cho vay của TCTD khác, vốn chiếm dụng của nhà cung cấp và vốn tạm ứng của người mua vào phần vốn huy động khác
Bước 3: Xét duyệt cho vay, ký hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay
Khi xem xét Khách hàng có đủ điều kiện cho vay, Chi nhánh thực hiện ký hợp đồng cho vay, hợp đồng bảo đảm cho vay thông thường. Trường hợp đối với các khoản cho vay từng lần phục vụ phương án mà hợp đồng đầu ra quy định điều khoản tạm ứng tiền hàng thì Chi nhánh phải yêu cầu công ty chuyển số tiền tạm ứng về tài khoản của khách hàng tại NHCT để quản lý mục đích sử dụng và yêu cầu sử dụng vốn tạm ứng trước khi sử dụng vốn vay.
Bước 4: Giải ngân, theo dõi, giám sát việc sử dụng vốn vay và tài sản bảo đảm
Việc quản lý giải ngân cho vay phải dựa trên hoạt động kinh doanh thực tế được chứng minh bằng các hóa đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ của doanh nghiệp, hợp đồng cho vay, điều kiện giải ngân.
Trường hợp giải ngân trước khi giao hàng, CBTD đánh giá năng lực, uy tín, lịch sử giao dịch, khả năng thực hiện hợp đồng của bên bán hàng; tính hợp lý của việc ứng trước so với thỏa thuận của khách hàng tại hợp đồng hoặc các văn bản khác có liên quan. Chi nhánh ghi nhận và theo dõi bổ sung chứng từ giải ngân ứng trước là một trong các chứng từ sau: tờ khai hải quan (nhập khấu)/invoice/packing-list...Thời gian bổ sung chứng từ căn cứ trên cơ sở các nội dung thanh toán/giao hàng trong các chứng từ giao dịch giữa khách hàng và bên bán.
Chi nhánh yêu cầu khách hàng cung cấp các chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay phù hợp với hợp đồng cho vay, giấy nhận nợ và quy định của pháp luật. Do đặc thù nguyên liệu gỗ đầu vào phải tuân thủ một số quy định về việc xác định nguồn gốc gỗ nên chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay cho đối tượng là gỗ khai thác trong nước hoặc nhập khấu cũng được quy định cụ thể hơn các đối tượng giải ngân khác, đó là:
1
Chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay mua gỗ khai thác tận dụng từ rừng tự nhiên
-Bảng kê lâm sản do chủ lâm sản lập có xác nhận của cơ quan Kiểm lâm sở tại.
-Hồ sơ lâm sản khai thác tận dụng từ rừng tự
nhiên.
2
Chứng từ chứng minh mục đích
sử dụng vốn vay mua gỗ khai
-Hợp đồng. hóa đơn/bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ mua vào.
-Hồ sơ lâm sản khai thác tận thu từ rừng tự nhiên. 3 Chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay mua gỗ khai thác từ rừng trồng
-Hợp đồng. hóa đơn/bảng kê thu mua hàng hóa dịch vụ mua vào.
-Bảng kê lâm sản do chủ lâm sản lập. -Hồ sơ lâm sản khai thác từ rừng trồng
4
Chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay mua gỗ do KH mua lại từ cơ quan có thẩm quyền bán đấu giá sau xử
lý tịch thu
-Hợp đồng mua bán tài sản đấu giá.
-Hóa đơn theo quy định của Bộ Tài chính. -Bảng kê lâm sản do Cơ quan tài chính cấp huyện/sở tài chính/trung tâm dịch vụ bán đấu
giá lập.
Chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay trong trường hợp khách hàng nhập khẩu gỗ từ nước ngoài
-Hợp đồng ngoại thương. phụ lục hợp đồng. đơn đặt hàng/Profoma Invoice. -Invoice.
Tùy từng trường hợp giải ngân cụ thể. khách hàng cung cấp bổ sung các chứng từ sau
đây:
• Giải ngân thanh toán L/C mở tại NHCT
+ Thông báo chứng từ đến kiêm phiếu kiểm tra chứng từ của trung tâm tài trợ thương mại.
+ Trường hợp bộ chứng từ có sai sót. phải có xác nhận bằng văn bản của KH (người có thẩm quyền) thể hiện KH chấp nhận sai sót của Bộ chứng từ.
• Giải ngân thanh toán L/C mở tại Ngân hàng khác
+ Thông báo bộ chứng từ đến của ngân hàng phát hành L/C kèm Bộ chứng từ. + Chấp nhận thanh toán bộ chứng từ của KH.
• Giải ngân nhập khẩu gỗ đã thông quan + Tờ khai hải quan.
+ Giấy phép CITES nhập khẩu do cơ quan thẩm quyền quản lý CITES Việt Nam cấp đối với lâm sản thuộc các phụ lục CITES.