VMEP
Để hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính, Ban lãnh đạo công ty cần tăng cường nhận thức về tầm quan trọng của việc phân tích báo cáo tài chính từ đó có những thay đổi nhằm hoàn thiện hơn công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty. Một vài kiến nghị cụ thể của học viên:
về yếu tố nhân sự trong phân tích báo cáo tài chính
Để có được một báo cáo phân tích chất lượng và mang lại lợi ích thiết thực cho nhà quản trị, Công ty cần chú trọng hơn về vấn đề nhân sự, cần đào tạo nguồn nhân lực có chuyên môn về phân tích. Hiện tại, công tác phân tích BCTC của Công ty do Kế toán trưởng đảm nhiệm, nhưng do sự ảnh hưởng của khối lượng công việc cố định nên Kế toán trưởng chưa thể hoàn toàn tập trung vào phân tích báo cáo tài chính dẫn đến việc có thể chậm trễ, ảnh hưởng tới tiến độ cung cấp báo cáo. Do vậy, Công ty nên đưa phân tích BCTC thành một mảng công việc có cán bộ chuyên trách đảm nhiệm, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ phân tích bằng cách tạo điều kiện cho cán bộ tham gia các khóa học về phân tích BCTC, đồng thời có những chế độ phúc lợi phù hợp với yêu cầu công việc.
về phương tiện hô trợ phân tích báo cáo tài chính
Công ty nên sử dụng lợi thế của phần mềm kế toán là có khả năng tổng hợp và xử lí các dữ liệu lớn và phức tạp để hỗ trợ cho công việc phân tích. Sử dụng sự hỗ trợ từ các phần mềm phân tích chuyên dụng vừa đảm bảo tính đúng đắn của dữ liệu vừa có ưu điểm trong việc hỗ trợ tiến độ phân tích và giảm tải công việc cho cán bộ phụ trách.
Mặt khác, Công ty cần quan tâm hơn tới việc tập hợp dữ liệu phục vụ phân tích, cần có quy định rõ ràng, cụ thể về trách nhiệm cung cấp các dữ liệu thu thập từ nguồn thông tin bên ngoài ảnh huởng tới tình hình doanh nghiệp. Công tác phân tích luôn cần sử dụng những thông tin đa dạng, tin cậy cả bên trong và bên ngoài doanh nghiệp để đạt đuợc những kết quả tốt nhất.
về yêu cầu chất lượng và tiến độ báo cáo phân tích
Công ty VMEP cần có quy định cụ thể về thời gian thực hiện và cung cấp báo cáo để công tác phân tích phát huy hết ý nghĩa và vai trò của mình. Đối với các nhà quản trị doanh nghiệp, việc cung cấp báo cáo phân tích một cách kịp thời luôn là yếu tố cần thiết và đuợc chú trọng vì nó đảm bảo cho việc cập nhật nhanh chóng và chính xác các thông tin cần thiết, hỗ trợ cho nhà quản trị đua ra các quyết định.
Mặt khác Công ty cũng cần chú trọng tới nguồn cơ sở dữ liệu sử dụng cho phân tích là Báo cáo tài chính cũng nhu các thông tin thu thập từ các nguồn bên ngoài. Các nguồn dữ liệu này cần đuợc kiểm định để đảm bảo tính chính xác và chất luợng của báo cáo phân tích.
KẾT LUẬN
Khi tham gia vào lĩnh vực sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp luôn coi trọng tốc độ tăng truởng và mong muốn có đuợc mức độ tăng truởng ổn định, tạo lập đuợc vị thế trong lĩnh vực kinh doanh của mình. Tuy nhiên, trong bối cảnh kinh tế phát triển không ngừng nhu hiện nay, các doanh nghiệp có nhiều cơ hội mới và cũng cần đối mặt với nhiều thách thức. Do vậy, mỗi doanh nghiệp trong nền kinh tế đều phải chú trọng vấn đề phân tích tài chính vì đây là công cụ quản lý đắc lực, giúp các nhà quản trị doanh nghệp hiểu rõ ràng và hệ thống hơn về tình hình thực tế tại doanh nghiệp, hỗ trợ đua ra các quyết định kinh doanh sáng suốt, khởi đầu cho tuơng lai tuơi sáng của doanh nghiệp.
Qua nghiên cứu về công tác phân tích báo cáo tài chính tại Nhà máy sản xuất phụ tùng và lắp ráp xe máy Công ty VMEP, đề tài đã đạt đuợc mục tiêu nghiên cứu nhu sau:
- Khái quát lý luận chung về nội dung và phuơng pháp phân tích báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Căn cứ mục tiêu và ý nghĩa của việc phân tích báo cáo tài chính, tác giả đã nhấn mạnh tầm quan trọng của việc hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại các doanh nghiệp nói chung. Sự tin cậy và đầy đủ của nguồn dữ liệu phân tích và các phuơng pháp phân tích là cơ sở để doanh nghiệp tổ chức công tác phân tích báo cáo tài chính một cách khoa học và hiệu quả.
- Thực trạng nội dung phân tích báo cáo tài chính tại Nhà máy sản xuất phụ tùng và lắp ráp xe máy Công ty VMEP. Tác giả đã nêu lên đặc điểm tổ chức, quy trình và nội dung phân tích báo cáo tài chính tại công ty.
- Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện nội dung phân tích báo cáo tài chính tại Nhà máy sản xuất phụ tùng và lắp ráp xe máy Công ty VMEP.
Tác giả hy vọng đây sẽ là cơ sở góp phần giúp cho Nhà máy sản xuất phụ tùng và lắp ráp xe máy Công ty VMEP chú trọng hơn về ý nghĩa và vai trò của việc hoàn thiện nội dung phân tích báo cáo tài chính, từ đó, có những cân nhắc nhằm thực hiện tốt hơn công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công
ty.
Trong quá trình thực hiện đề tài luận văn, do hạn chế về thời gian nghiên cứu và năng lực nên đề tài không thể tránh khỏi những thiếu sót. Học viên mong nhận được những ý kiến của quý Thầy cô để luận văn được hoàn thiện hơn.
1. Nguyễn Văn Công (2017), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học kinh tế quốc dân.
2. Nguyễn Trọng Cơ - Nghiêm Thị Thà (2010), Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp, NXB Tài Chính.
3. Ngô Thế Chi- Nguyễn Trọng Cơ - Nghiêm Thị Thà (2015), Giáo trình phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp, NXB Tài Chính.
4. Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích Báo cáo tài chính, NXB Tài chính.
5. Trần Ngọc Dung (2017), Luận văn thạc sỹ kinh tế “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Hệ thống Thông tin FPT”.
6. Đỗ Thị Hải (2017), Luận văn thạc sỹ kinh tế “Phân tích báo cáo tài chính của Công ty TNHH Nội thất M&T Việt Nam”.
7. Nguyễn Thị Thanh Hoài (2016), “Phân tích báo cáo tài chính Công ty Cổ phần xi măng Thái Bình”.
8. Truơng Thị Lan (2017), “Hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần địa ốc MB”.
9. Thông tu số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016.
10. Thông tu số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
11. Báo cáo tài chính và báo cáo thuờng niên của Nhà máy sản xuất phụ tùng và lắp ráp xe máy công ty VMEP.
12. Website: htpp://www.sym.com htpp://www.otoxemay.vn
htpp: //www.tapchiotoxemay .net htpp://vamm.org.vn
NHÀ MÁY SẢN XUÁT PHỤ TÙNG VÀ LẮP RÁP XE MÁY CÔNG TY VMEP Mẫu số B01- DN
Địa chỉ: Đ.Lê Trọng Tân, P. La Khê, Q. Hà Đông, TP. Hà Nội ( Ban 200/20ĩ4/TT-BTC
lành theo Thông tư số Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính )
BẢNG CAN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2017 Chỉ tiêu Mã số Thuyet minh 31/12/2017 31/12/2016 ĩ 2 3 4 5 A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 772.000.764.56 1 2 760.957.470.39
I. Tiên và các khoản tương đương tiên ĩĩ0 4 8.304.ĩĩ0.72
6 29.405.ĩĩ3.663 1. Tiên ĩĩĩ 8.304.ĩĩ0.72
6
29.405.ĩĩ3.663 2. Các khoản tương đương tiên ĩĩ2 -
II. Các khoản đầu tư tài chính ngăn hạn ĩ20 364.000.000.00
0 0 294.500.000.00 3. Đầu tư ngăn hạn khác ĩ23 364.000.000.00
0
294.500.000.00 0
III. Các khoản phải thu ngăn hạn ĩ30 ĩ48.25ĩ.303.32
3 ĩ24.ĩ76.408.620 1. Phải thu ngăn hạn của khách hàng 131 5 ĩĩ7.843.468.ĩ62 98.38ĩ.387.0ĩ7 2. Trả trước cho người bán ĩ32 765.260.500 947.085.200 5. Phải thu vê cho vay ngăn hạn ĩ35 -
6. Phải thu ngăn hạn khác ĩ36 6 29.642.574.66 ĩ
24.847.936.40 3
IV. Hàng tôn kho ĩ40 7 ĩ05.ĩ0ĩ.767.ĩ54 ĩ53.83ĩ.044.473 1. Hàng tôn kho ĩ4ĩ ĩĩ4.783.327.60
8 ĩ58.702.654.ĩ48 2. Dự phòng giảm giá hàng tôn kho (*) ĩ49 (9.68ĩ.560.454
) (4.87ĩ.609.675) V. Tài sản ngăn hạn khác ĩ50 ĩ46.343.583.35
8 6 ĩ59.044.903.63 1. Chi phí trả trước ngăn hạn ĩ5ĩ 97.389.845.88
8 ĩ0ĩ.503.ĩ28.345
và lắp ráp xe máy công ty VMEP.
2. Phụ lục 2: Báo cáo tài chính năm 2016 của Nhà máy sản xuất phụ tùng và lắp ráp xe máy công ty VMEP.
3. Phụ lục 3: Danh mục các bảng hỗ trợ phân tích.
4. Phụ lục 4: Bảng câu hỏi phỏng vấn và bảng tổng hợp kết quả phỏng vấn.
4. Phải thu nội bộ dài hạn 2ĩ4 ĩ.47ĩ.859.062.37 5 ĩ.50ĩ.052.327.988 II. Tài sản cố định 220 43.625.744.23 7 4ĩ.72ĩ.ĩ50.729 1. Tài sản cố định hữu hình 22ĩ 43.625.744.23 7 4ĩ.72ĩ.ĩ50.729 - Nguyên giá 222 ĩ98.994.985.35 0 0 ĩ92.724.500.22
- Nguyên giá 228 3.354.734.97
2 2 3.354.734.97 - Giá trị hao mòn lũy kê (*) 229 (3.354.734.97
2)
(3.354.734.97 2)
III. Bât động sản đầu tư 230 - - IV. Tài sản dài hạn dở dang 240 1.672.829.43
6 8 1.014.647.61 2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 1.672.829.43
6
1.014.647.61 8
V. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 - - VI. Tài sản dài hạn khác 260 934.720.0
77 957.792.101 4. Tài sản dài hạn khác 268 934.720.0 77 957.792.101 TỎNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 2.290.093.120.6 86 8 2.305.703.388.82 C - NỢ PHẢI TRẢ 300 101.928.312.86 6 4 118.638.287.82 I. Nợ ngăn hạn 310 101.928.312.86 6 4 118.638.287.82 1. Phải trả người bán ngăn hạn 311 46.643.140.74
1 4 57.789.708.78 2. Người mua trả tiên trước ngăn hạn 312 1.592.705.14
6
1.515.970.57 6
3. Thuê và các khoản phải nộp Nhà nước 313 35.649.672 30.157.649 4. Phải trả người lao động 314 2.850.222.00
0 0 2.769.693.00 5. Chi phí phải trả ngăn hạn 315 41.753.860.55
4 47.205.366.31 4 9. Phải trả ngăn hạn khác 319 4.122.543.83 7 3 3.512.558.36 11. Dự phòng phải trả ngăn hạn 321 4.930.190.91 6 8 5.814.833.13 II. Nợ dài hạn 330 - - D - VÓN CHỦ SỞ HỮU 400 2.188.164.807.8 20 4 2.187.065.101.00 I. Vôn chủ sở hữu 410 2.188.164.807.8 20 4 2.187.065.101.00 1. Vôn góp của chủ sở hữu 411 577.819.348.62
1 1 577.819.348.62 7. Chênh lệch tỷ giá hôi đoái 417 (8.899.727.75
8)
(8.899.727.75 8)
11. Lợi nhuận sau thuê chưa phân phôi 421 1.619.245.186.9
57 1 1.618.145.480.14 - LNST chưa phân phôi lũy kê đên cuôi kỳ
trước
421a 411.618.145.480.1 9 1.602.669.439.83 - LNST chưa phân phôi kỳ này 421b 1.099.706.81
6 2 15.476.040.30 II. Nguôn kinh phí và quỹ khác 430 - -
TỎNG CỘNG NGUỒN VÓN (440 = 300 + 400) 440 2.290.093.120.6 86 2.305.703.388.82 8
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 01 2 765.260.685.06 6 1.010.709.842.64
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 5.345.469.84
5 6 5.802.336.40
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 759.915.215.21 7 1.004.907.506.24 0 4. Giá vốn hàng bán 11 718.514.655.56 7 919.544.731.54 8 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 41.400.559.65 0 85.362.774.69 2
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 3 27.710.117.92 5 7.860.518.95
7. Chi phí tài chính 22 4 859.796.10 8 4.236.703.61
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 25 5 45.207.333.83 4 47.856.756.74
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 6 22.230.613.56 5 22.758.916.14
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) -
25 - 26 30 8 812.934.06 0 18.370.917.14
11. Thu nhập khác 31 6 1.018.626.37 8 1.891.058.27
NHÀ MÁY SẢN XUÁT PHỤ TÙNG VÀ LẮP RÁP XE MÁY CÔNG
TY VMEP Mẫu số B02-DN
Địa chỉ: Đ. Lê Trọng Tấn, P. La Khê, Q. Hà Đông, TP. Hà Nội ( Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính )
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế (50 = 30 + 40) 50 1.374.633.52
0
19.345.050.37 8
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 4 274.926.70 3.869.010.076
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính )
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN
TIỀN TỆ
( Theo phương pháp gián tiếp ) Năm 2017
CHỈ TIEU Mã sô Thuyêt
minh 2017 2016
LƯU CHUYEN TIÊN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Lợi nhuận trước thuê 01 1.374.633.52
0 19.345.050.378
Điêu chỉnh cho các khoản:
Khâu hao TSCĐ và BĐSĐT 02 1.528.596.52
0
1.471.983.216
Các khoản dự phòng 03 - -
Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiên tệ có gốc ngoại tệ
04 - -
Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư 05 - -
Chi phí lãi vay 06 0^ -
Các khoản điêu chỉnh khác 07 - -
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đôi vôn
lưu động 08 0 2.903.230.04 4 20.817.033.59
Tăng giảm các khoản phải thu 09 5.118.370.910 236.865.972.53
4
Tăng giảm hàng tồn kho 10 43.919.326.54
0
(27.528.032.573 )
Tăng giảm các khoản phải trả 11
(18.702.820.181)
(7.824.912.124) (không kể lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp)
Tăng giảm chi phí trả trước 12 -
4.113.282.457 3.427.680.477-
Tăng, giảm chứng khoán kinh doanh 13 - -
Tiên lãi vay đã trả 14 - -
Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 15 (1.226.544.357
) (2.414.686.230)
Tiên thu khác từ hoạt động kinh doanh 16 - 420.562.882
Tiên chi khác cho hoạt động kinh doanh 17 3.869.010.076 274.926.704
Lưu chuyên tiên thuân từ hoạt động kinh doanh 20 31.767.290.57 1
217.183.184.31 0
LƯU CHUYEN TIÊN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐÂU TƯ
Tiên chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản 21 (1.904.593.508
)
khác
Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn
vị khác 24 - -
Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25
(49.500.000.000) (204.500.000.000)
Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 - -
Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 ỡ-
-
Lưu chuyên tiền thuân từ hoạt động đâu tư 30 -
51.404.593.508 -
205.871.676.513 LƯU CHUYEN TIEN TỪ HOẠT ĐỘNG TAI CHINH
Tiền thu từ phát hành cổ phiêu, nhận vốn góp của
chủ sở hữu 31 - -
Tiền trả lại vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ
phiêu của doanh nghiệp đã phát hành 32 - -
Tiền thu từ đi vay 33 ỡ-
-
Tiền trả nợ gốc vay 34 - -
Tiền trả nợ gốc thuê tài chính 35 -
Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 (1.463.700.000
)
(2.220.772.602)
Lưu chuyên tiền thuân từ hoạt động tài chính 40 (1.463.700.000
) (2.220.772.602) Lưu chuyên tiền thuân trong kỳ (50 = 20+30+40) 50 -
21.101.002.937 5 9.090.735.19 Tiền và tương đương tiền đâu kỳ 60 29.405.113.66
3 20.314.378.468
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ
61 -
Tiền và tương đương tiền cuôi kỳ (70 = 50+60+61) 70 8.304.110.72 6
29.405.113.66 3
BANG CAN ĐÓI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Chỉ tiêu M ã số Thuyet minh 31/12/2016 31/12/2015 ĩ 2 3 4 5 A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 10 0 760.957.470.392 489.410.849.36 4
I. Tiên và các khoản tương đương tiên ĩĩ0 4 29.405.ĩĩ3.663 20.3ĩ4.378.46 8
1. Tiên ĩĩĩ 29.405.ĩĩ3.663 20.3ĩ4.378.46 8
II. Các khoản đầu tư tài chính ngăn hạn ĩ20 294.500.000.000 - 3. Đầu tư ngăn hạn khác ĩ23 294.500.000.000
III. Các khoản phải thu ngăn hạn ĩ30 ĩ24.ĩ76.408.620 94.352.972.4ĩĩ 1. Phải thu ngăn hạn của khách hàng 13
1 5 98.38ĩ.387.0ĩ7 4 67.345.368.62 2. Trả trước cho người bán ĩ32 947.085.200 662.644.820 6. Phải thu ngăn hạn khác ĩ36 6 24.847.936.40
3
26.344.958.96 7
IV. Hàng tôn kho ĩ40 7 ĩ53.83ĩ.044.473 ĩ27.790.260.34 7
1. Hàng tôn kho ĩ4ĩ ĩ58.702.654.ĩ48 ĩ3ĩ.ĩ74.62ĩ.575 2. Dự phòng giảm giá hàng tôn kho (*) ĩ49 -
4.87ĩ.609.675 3.384.36ĩ.228- V. Tài sản ngăn hạn khác ĩ50 ĩ59.044.903.636 246.953.238.ĩ3
8
ĩ. Chi phí trả trước ngăn hạn ĩ5ĩ ĩ0ĩ.503.ĩ28.345 ĩ04.930.808.82 2
2. Thuê GTGT được khâu trừ ĩ52 57.54ĩ.775.29ĩ ĩ42.022.429.3ĩ6
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 20
0 6 1.544.745.918.43 0 1.811.842.088.21
I. Các khoản phải thu dài hạn 2ĩ0 ĩ.50ĩ.052.327.98 8
ĩ.767.74ĩ.736.73ĩ 4. Phải thu nội bộ dài hạn 2ĩ4 ĩ.50ĩ.052.327.98
8 ĩ.767.74ĩ.736.73ĩ II. Tài sản cô định 22
0
4ĩ.72ĩ.ĩ50.729 43.092.827.24 2
1. Tài sản cô định hữu hình 22ĩ 4ĩ.72ĩ.ĩ50.729 43.092.827.24 2
- Nguyên giá 22 2
ĩ92.724.500.220 ĩ96.5ĩ0.230.79ĩ - Giá trị hao mòn lũy kê (*) 22
3 - ĩ5ĩ.003.349.49ĩ - ĩ53.4ĩ7.403.549 2. Tài sản cô định thuê tài chính 22
4 -
3. Tài sản cô định vô hình 22
7 -
- Nguyên giá 22
2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 1.014.647.61
8 -
V. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 -