5. Kết cấu của đề tài
1.3.2. Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả hoạt động thanh toỏn hàng xuất nhập khẩu
nhập khẩu theo phương thức tớn dụng chứng từ:
1.3.2.1. Đối với Ngõn hàng thương mại
Xột trờn giỏc độ vi mụ, hiệu quả hoạt động thanh toỏn Tớn dụng chứng từ đước đỏnh giỏ theo cỏc chỉ tiờu như sau;
a. Xột riờng đối với từng ngõn hàng:
❖Nhúm chỉ tiờu tuyệt đối:
N Doanh thu thanh toỏn Tớn dụng chứng từ:
Vỡ Tớn dụng chứng từ là một sản phẩm dịch vụ mà ngõn hàng cung cấp cho cỏc khỏch hàng nờn ngõn hàng sẽ hưởng phớ dịch vụ cho việc mở L/C, thụng bỏo L/C, phớ chiết khấu, phớ xỏc nhận L/C.
N Lợi nhuận thanh toỏn Tớn dụng chứng từ:
Nú bằng hiệu số giữa doanh thu hoạt động thanh toỏn quốc tế và chi phớ thanh toỏn quốc tế. Chỉ tiờu này tăng cao thể hiện chất lượng thanh toỏn quốc tế được nõng lờn, ngược lại nú lại chỉ ra ngõn hàng cần cú những giải phỏp để cải thiện chất lượng thanh toỏn quốc tế.
N Số vụ khiếu nại do lỗi của ngõn hàng gõy ra:
Chất lượng thanh toỏn Tớn dụng chứng từ được đỏnh giỏ thụng qua số vụ khiếu nại do lỗi của ngõn hàng gõy ra. Số vụ khiệu nại càng ớt chứng tỏ chỏc giao dịch thanh toỏn quốc tế được thực hiện nhanh chúng, chớnh xỏc an toàn, như vậy chất lượng thanh toỏn quốc tế càng cao.
Trong quỏ trỡnh thực hiện thanh toỏn quốc tế cho khỏch hàng, lỗi tỏc nghiệp phỏt sinh là khụng thể trỏnh khỏi. Nếu quy trỡnh thanh toỏn quốc tế chặt chẽ, cỏn bộ giỏi nghiệp vụ chuyờn mụn, cụng tỏc kiểm tra thuờng xuyờn sẽ hạn chế đuợc cỏc lỗi nghiệp vụ phỏt sinh, hạn chế rủi ro và đỏp ứng tốt hơn nhu cầu của khỏch hàng.
❖ Nhúm chỉ tiờu tương đối:
S Tỷ số Lợi nhuận thanh toỏn TDCT/ Doanh thu thanh toỏn TDCT
S Tỷ số Chi phớ thanh toỏn TDCT/ Doanh thu thanh toỏn TDCT
S Tỷ số Lợi nhuậnthanh toỏn TDCT/ Lói kinh doanh ngoại hối
S Tỷ số Doanh thu thu thanh toỏn TDCT/ Tổng
thu dịch vụ
S Tỷ số Lợi nhuậnTDCT/ Số cỏn bộ TDCT
S Tỷ số TDCT/ Số cỏn bộ thanh toỏn quốc tế...
❖ Nhúm chỉ tiờu đũn bẩy:
S Tăng cuờng và hỗ trợ nghiệp vụkinh doanh ngoại hối
S Tăng cuờng và hỗ trợ nghiệp vụtài trợ xuất nhập khẩu
S Tăng cuờng và hỗ trợ cỏc dịch vụ khỏc
S Tăng cuờng và hỗ trợ nghiệp vụtớn dụng
S Tăng cuờng nguồn vốn (đặc biệt là nguồn vốn ngoại tệ)
S Tăng cuờng và củng cố uy tớn của ngõn hàng ở trong nuớc và nuớc ngoài.
b. Xột trong toàn bụ quy trỡnh thanh toỏn,
❖ L/C được mở vào thời điểm hợp lý và cú nội dung phự hợp:
L/C đuợc mở vào thời điểm mà nhà xuất khẩu và nhập khẩu đó thỏa thuận trong hợp đồng thuơng mại khụng chỉ giỳp cho nhà nhập khẩu tạo đuợc sự tin tuởng đối với nhà xuất khẩu mà ngõn hàng phỏt hành cũn tạo đuợc uy tớn đối với cả hai bờn nhập khẩu và xuất khẩu về trỏch nhiệm của ngõn hàng với vai trũ là một chủ thể tham gia trong quy trỡnh thanh toỏn. Bờn cạnh đú, ngõn hàng phỏt hành phải đảm bảo L/C cú nội dung dễ hiểu, thể hiện đuợc hết những thỏa thuận trong hợp đồng thuơng mại, đồng thời những điều khoản và điều kiện của L/C cũng phải hết
đến quyền lợi của nhà nhập khẩu và cú thể cả quyền lợi của chớnh ngõn hàng. Mặt khỏc, cỏc điều kiện đua ra đối với nhà xuất khẩu cũng khụng nờn quỏ khắt khe, ảnh huởng đến quyền lợi của nhà xuất khẩu hoặc đến uy tớn của ngõn hàng.
❖ Ngõn hàng thụng bỏo kiểm tra chớnh xỏc tớnh chõn thật bề ngoài của L/C và nhanh chúng chuyển L/C nhận được từ ngõn hàng phỏt hành cho
người xuất khẩu:
Sau khi phỏt hành L/C, ngõn hàng phỏt hành sẽ chuyển L/C cho ngõn hàng thụng bỏo. Khi nhận đuợc L/C do ngõn hàng phỏt hành chuyển tới, ngõn hàng thụng bỏo kiểm tra tớnh chõn thật bề ngoài của L/C truớc khi thụng bỏo cho nguời xuất khẩu. Nếu L/C khụng chõn thật mà ngõn hàng thụng bỏo khụng xỏc minh đuợc sẽ đẩy nhà xuất khẩu đến rủi ro giao hàng mà khụng đuợc thanh toỏn. Sau khi kiểm tra xong, ngõn hàng thụng bỏo phải nhanh chúng chuyển nguyờn trạng L/C cho nhà xuất khẩu, tạo điều kiện để nhà xuất khẩu cú thể thực hiện nhanh chúng hợp đồng.
❖ Tớnh hoàn hảo của bộ chứng từ do nhà xuất khẩu lập và chất lượng cụng tỏc tư vấn lập chứng từ của ngõn hàng thụng bỏo đối với nhà xuất
khẩu:
Việc nhà xuất khẩu cú đuợc thanh toỏn hay khụng sẽ phụ thuộc và chất luợng bộ chứng từ do nhà xuất khẩu xuất trỡnh. Nhà xuất khẩu xuất trỡnh bộ chứng từ tại ngõn hàng thụng bỏo, nhờ thu hộ tiền từ phớa nhà nhập khẩu. Lỳc này, ngõn hàng thụng bỏo sẽ giỳp nhà xuất khẩu kiểm tra bộ chứng từ, tu vấn cho nhà xuất khẩu sửa chữa những sai sút và cú đuợc bộ chứng từ hoàn hảo. Nhờ đú, ngõn hàng phỏt hành khụng thể từ chối thanh toỏn và nhà xuất khẩu xuất trỡnh cú lỗi sẽ bị ngõn hàng phỏt hành từ chối thanh toỏn và yờu cầu lập lại bộ chứng từ. Việc này kộo dài sẽ dẫn đến việc nhà xuất khẩu cú thể khụng xuất trỡnh đuợc bộ chứng từ trong thời hạn quy định và do đú mất quyền đuợc thanh toỏn.
❖ Ngõn hàng phỏt hành thực hiện tốt trỏch nhiệm của mỡnh khi tiếp nhận bộ chứng từ hàng húa từ phớa người xuất khẩu:
Nhận đuợc bộ chứng từ từ phớa nhà xuất khẩu, ngõn hàng phỏt hành phải nhanh chúng kiểm tra kỹ bộ chứng từ. Việc kiểm tra cẩn thận bộ chứng từ sẽ giỳp
toỏn cho nhà xuất khẩu hay khụng. Neu ngõn hàng kiểm tra khụng cẩn thận, khụng phỏt hiện ra sai sút của bộ chứng từ sẽ làm thiệt hại tới quyền lợi của nhà nhập khẩu, thậm chớ trong truờng hợp nhà nhập khẩu phỏt hiện ra sai sút khi kiểm tra bộ chứng từ mà truớc đú ngõn hàng đó thanh toỏn cho nguời xuất khẩu thỡ ngõn hàng phỏt hành sẽ phải chịu hoàn toàn trỏch nhiệm về việc thanh toỏn đú của mỡnh. Nhà nhập khẩu cú quyền từ chối trỏch nhiệm thanh toỏn cho bộ chứng từ đú.
Việc kiểm tra bộ chứng từ phải đuợc thực hiện cẩn thận, kỹ càng nhung phải khẩn truơng trong thời hạn ngày làm việc của ngõn hàng (theo quy định của UCP 600). Neu để quỏ thời hạn trờn, cho dự phỏt hiện bộ chứng từ khụng phự hợp với cỏc điều khoản và điều kiện quy định trong L/C, nhung ngõn hàng phỏt hành khụng thụng bỏo kịp cho ngõn hàng thụng bỏo/ nhà xuất khẩu thỡ ngõn hàng phỏt hành sẽ mất quyền từ chối thanh toỏn bộ chứng từ đú.
Sau khi kiểm tra và phỏt hiện ra lỗi của bộ chứng từ, ngõn hàng phỏt hành thụng bỏo những bất hợp lệ cho nhà xuất khẩu và từ chối thanh toỏn. Ngõn hàng phỏt hành khụng cú quyền trao chứng từ cho nhà nhập khẩu neu nhu khụng cú sự đồng ý của nhà xuất khẩu. Nếu ngõn hàng phỏt hành vi phạm điều này, nguời xuất khẩu hoàn toàn cú thể kiện ngõn hàng phỏt hành và ngõn hàng phỏt hành sẽ phải đền bự thiệt hại kinh te cho nguời xuất khẩu neu nguời xuất khẩu chứng minh đuợc điều đú đó gõy thiệt hại cho họ. Chớnh vỡ vậy, sau khi từ chối thanh toỏn cho nhà xuất khẩu, ngõn hàng phỏt hành phải giữ nguyờn trạng bộ chứng từ, thụng bỏo cho nhà nhập khẩu biết bộ chứng từ bất hợp lệ và thực hiện theo chỉ thị của nhà nhập khẩu.
Nếu nhu bộ chứng từ khụng cú sai sút hoặc trong truờng hợp cú sai sút nhung đó đuợc nhà nhập khẩu chấp nhận, ngõn hàng phỏt hành phải nhanh chúng tiến hàng thanh toỏn cho phớa xuất khẩu và trao bộ chứng trừ cho bờn nhập khẩu bởi vỡ sau khi đó giao hàng thỡ nhà xuất khẩu mong sớm nhận đuợc tiền hàng, cũn nhà nhập khẩu thỡ mong nhận đuợc chứng từ để đi nhận hàng.
❖ Ngõn hàng phỏt hành nhanh chúng thu được tiền hàng từ phớa người nhập khẩu:
Rừ ràng quỏ trỡnh thanh toỏn cú hiệu quả hay khụng thể hiện ở chỗ sau khi trả tiền cho nhà xuất khẩu, Ngõn hàng phỏt hành cú thu lại đuợc tiền từ nhà nhập khẩu hay khụng. Ngoại trừ những truờng hợp mất khả năng thanh toỏn hay cố tỡnh lừa gạt ngõn hàng, cũn lại cỏc nhà nhập khẩu đều thực hiện thanh toỏn theo đỳng quy định.
❖Tỷ lệ rủi ro trong thanh toỏn thấp:
Cỏc ngõn hàng tham gia thanh toỏn tớn dụng chứng từ cú thể gặp cỏc rủi ro sau:
Với Ngõn hàng phỏt hành: ngõn hàng sẽ gặp phải rủi ro khi khụng thu hồi đuợc vốn từ nhà nhập khẩu nếu chẳng may nhà nhập khẩu mất khả năng thanh toỏn. Rủi ro này xảy ra do Ngõn hàng phỏt hành khụng đỏnh giỏ đuợc uy tớn và khả năng thanh toỏn của khỏch hàng, hoặc do trong quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, nhà nhập khẩu gặp rủi ro dẫn đến thua lỗ, thậm chớ bị phỏ sản. Mặt khỏc, Ngõn hàng phỏt hành cũng cú thể gặp rủi ro do khụng làm đỳng theo UCP mà L/C đó dẫn chiếu.
Với Ngõn hàng thụng bỏo: khi ngõn hàng này thụng bỏo nhầm một L/C giả (hoặc sửa đổi giả) mà khụng cú ghi chỳ gỡ theo thụng lệ quốc tế, phải hoàn toàn chịu trỏch nhiệm với bờn liờn quan.
Với Ngõn hàng xỏc nhận: là khi khụng nắm đuợc năng lực tài chớnh của ngõn hàng phỏt hành mà xỏc nhận theo yờu cầu của họ, khụng yờu cầu ký quỹ để rồi cuối cựng, ngõn hàng xỏc nhận phải nhận trỏch nhiệm thanh toỏn cho ngõn hàng phỏt hành do ngõn hàng phỏt hành thiếu thiện chớ hay mất khả năng thanh toỏn.
Với Ngõn hàng chiết khấu: rủi ro xảy ra phần lớn phụ thuộc vào thiện chớ của ngõn hàng phỏt hành và nhà nhập khẩu. Theo UCP 600, ngõn hàng phỏt hành đuợc miễn trỏch nhiệm trong truờng hợp bộ chứng từ cú lỗi, mà hầu nhu trong nhiều truờng hợp, NHPH từ chối thanh toỏn hay khụng là tựy thiện chớ của nhà nhập khẩu. Mặc dự điều khoản chiết khấu cú truy đũi cho phộp ngõn hàng chiết khấu đuợc phộp truy đũi lại nhà xuất khẩu nhung nếu nhà xuất khẩu khụng cú đủ khả năng thanh toỏn thỡ ngõn hàng chiết khấu gặp rủi ro. Đồng thời, ngõn hàng chiết khấu cũng cú thể gõy ra rủi ro cho chớnh mỡnh do khụn ghành động đỳng nhu quy định của UCP 600.
1.3.2.2. Đối với nền kinh tế:
Xột trờn giỏc độ vĩ mụ, chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả thanh toỏn TDCT gồm cú:
S Bụi trơn và thỳc đẩy hoạt động xuất nhập khẩu của nền kinh tế nhu một tổng thể.
S Thỳc đẩy đầu tu nuớc ngoài trực tiếp và giỏn tiếp.
S Thỳc đẩy và mở rộng cỏc hoạt động dịch vụ du lịch, hợp tỏcquốc tế...
S Tăng cuờng thu hỳt kiều hối và cỏc nguồn lực tài chớnh khỏc.
S Thỳc đẩy thị truờng tài chớnh Việt Nam hội nhập quốc tế.