5. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2.3 Xây dựng cơ chế cảnh báo sớm chất lượng tín dụng của khách hàng
Trong bốn bước của quy trình quản trị rủi ro tín dụng, bước đầu tiên nhận diện rủi ro tín dụng được xem là bước quan trọng nhất nhằm nhận biết được đó là loại rủi ro nào, do vậy để hạn chế rủi ro tín dụng, việc tập trung nâng cao hiệu quả nhận diện rủi ro tín dụng sẽ là yếu tố cần quan tâm hàng đầu. Eximbank đã ban hành dấu hiệu cảnh báo rủi ro, tuy nhiên trên thực tế các dấu hiệu này chưa được cán bộ tín dụng ứng dụng vào thực tiễn, do đó việc xây dựng được hệ thống thông tin phục vụ cho công tác cảnh báo rủi ro là cần thiết.
Hệ thống cảnh báo sớm (Early Warning System - EWS) có mục đích tự động rà soát toàn bộ các khoản nợ và phát hiện các trường hợp có thể suy giảm chất lượng trong vòng sáu tháng tới, từ đó giúp ngân hàng có những biện pháp hiệu quả quản lý chất lượng danh mục tín dụng.
Hệ thống EWS là hệ thống dựa trên các dấu hiệu rủi ro của khách hàng, khoản vay của khách hàng (suy giảm tình hình kinh doanh, chỉ số tài chính, dòng tiền trả nợ của khách hàng có dấu hiệu bất thường, biến động bất lợi của thị trường…) và thông qua các kỹ thuật tính toán hiện đại, mô hình thống kê từ dữ liệu lịch sử để đưa ra danh sách khách hàng có khả năng gặp khó khăn trong vòng sáu tháng tiếp theo. Danh sách khách hàng này sau đó sẽ được các đơn vị kinh doanh phân tích và được chuyên gia của các bộ phận chuyên môn tại Hội sở sở chính rà soát. Hiện nay Vietcombank, Vietinbank đã xây dựng xong hệ thống này, Eximbank có thể học tập để xây dựng hệ thống riêng cho mình với một số tính năng chủ yếu như sau:
• Hằng quý tự động cung cấp danh sách khách hàng tiềm ẩn rủi ro để đơn vị kinh doanh, bộ phận rủi ro, kiểm tra, kiểm soát nội bộ phối hợp rà soát;
• Hệ thống cài đặt sẵn một số một biện pháp ứng xử phù hợp, tương ứng với mức độ rủi ro của khách hàng để các bộ phận kinh doanh chủ động lựa chọn và triển khai kịp thời;
Hệ thống EWS là một công cụ hiệu quả nhằm phát hiện sớm các khách hàng tiềm ẩn rủi ro, hỗ trợ các bộ phận phê duyệt, quản lý rủi ro, kiểm tra, kiểm toán nội bộ tại Hội sở chính cập nhật, quản lý danh mục tín dụng của các chi nhánh từ xa, từ sớm. Để tối đa hóa hiệu quả hệ thống EWS, cần ban hành khung chính sách về cảnh báo sớm trong đó xác định rõ chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận, quy trình thực hiện và cơ chế vận hành, bảo đảm trao đổi, cập nhật thường xuyên giữa các bộ phận nghiệp vụ về dấu hiệu rủi ro, các thuật toán phù hợp với sự biến đổi liên tục và phức tạp từ thực tế.
3.2.4 Xây dựng công cụ đo lường RRTD
Đo lường RRTD là bước thứ hai trong quy trình quản trị RRTD, với bước này rủi ro sẽ được lượng hóa, phát triển các công cụ đo lường là một vấn đề cấp bách cho Eximbank, bởi trên thực tế Eximbank vẫn còn hạn chế khi sử dụng các công cụ này trong hoạt động tín dụng. Với hệ thống XHTD mới theo tiêu chuẩn Basel II mới được triển khai áp dụng từ giữa năm 2018 tại Eximbank và đang trong giai đoạn đánh giá hiệu quả, Eximbank cần phải xây dựng thêm mô hình đo lường tổn thất để đo lường RRTD (đây cũng là yêu cầu quy định tại Thông tư 13/2018/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ).
Việc xây dựng được các công cụ đo lường này cần phải được chú trọng triển khai, tuy nhiên cần phải có lộ trình xây dựng phù hợp nhằm phát huy tối đa hiệu quả. Theo từng giai đoạn, cách thức lựa chọn phương pháp định lượng trong phân tích, đánh giá rủi ro sẽ khác nhau, dựa trên kinh nghiệm của ngân hàng ANZ, Eximbank có thể xây dựng theo các giai đoạn sau:
Giai đoạn 1: Trong giai đoạn này, dựa trên hệ thống xếp hạng hiện tại, mô hình đo lường tổn thất RRTD phù hợp nhất với Eximbank chính là đo lường RRTD theo
phương pháp xếp hạng nội bộ theo Basel II. Theo Basel II, có hai phương pháp tiếp cận là phương pháp tiêu chuẩn và phương pháp xếp hạng nội bộ (Internal Rating Based Approach - IRB bao gồm FIRB - xếp hạng nội bộ cơ bản và AIRB - Xếp hạng nội bộ nâng cao). Theo cách tiếp cận IRB, ngân hàng phải xây dựng các công cụ đo lường PD, LGD và EAD để tính toán tổn thất dự kiến và ngoài dự kiến cho mỗi khoản vay. Trong đó PD là xác suất khách hàng không trả được nợ, LGD là tỷ trọng tổn thất ước tính và EAD là tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm không trả được nợ. Việc tính toán này đã được Basel II hướng dẫn cụ thể, do đó việc xây dựng công cụ đo lường này là hoàn toàn khả thi.
Giai đoạn 2: Thực hiện quản trị rủi ro danh mục đầu tư bằng cách lượng hóa mức tổn thất dự kiến (ELp) và ngoài dự kiến (ULp) của cả danh mục đầu tư dựa trên việc xác định độ rủi ro tương quan giữa các tài sản/mức vỡ nợ của các tài sản có rủi ro và mức rủi ro tập trung của cả danh mục.
Giai đoạn 3: Ngân hàng có thể quản trị vốn kinh tế và định giá khoản vay theo mức rủi ro tương ứng. Khi các thước đo RRTD là EL và UL đã được lượng hóa, ngân hàng có cơ sở để xác định lãi suất cho vay theo đúng phương châm “rủi ro cao, lợi nhuận cao; rủi ro thấp, lợi nhuận thấp” qua cơ chế tính giá bù đắp rủi ro.
Giai đoạn 4: Cao hơn việc quản trị vốn kinh tế và định giá khoản vay theo rủi ro, ngân hàng hướng tới việc quản trị rủi ro danh mục tín dụng chủ động, thay vì quản trị rủi ro danh mục một cách thụ động bằng việc xác định và chuyển giao rủi ro một cách chủ động thông qua việc sử dụng ngân quỹ tín dụng và chứng khoán hóa khoản vay.
Giai đoạn 5: Mô hình toàn diện nhất mà ngân hàng đạt được là quản trị rủi ro trên cơ sở giá trị. Khi đó, tất cả các giá trị đã được điều chỉnh rủi ro của khoản tín dụng đơn lẻ cho đến danh mục đầu tư đều được xác định, giúp cho công tác quản trị rủi ro được hiệu quả, chính xác.
3.2.5 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ
Một trong những nguyên nhân dẫn đến RRTD tại Eximbank là do các đơn vị kinh doanh không chấp hành đúng quy định nội bộ của ngân hàng, sự lỏng lẻo trong công
tác kiểm tra kiểm soát đã dẫn đến nhiều trường hợp vi phạm nguyên tắc cấp tín dụng, không kiểm tra sau cho vay, kiểm tra mục đích sử dụng vốn đúng quy định dẫn đến phát sinh các trường hợp khách hàng sử dụng sai mục đích sử dụng vốn là ảnh hưởng đến khả năng thu hồi nợ, thẩm định khách hàng sơ sài không đáp ứng đầy đủ các thông tin theo yêu cầu thẩm định hoặc có nhưng không đi sâu phân tích chi tiết, không có chứng từ chứng minh hay định giá tài sản bảo đảm dưới giá thị trường. Do đó, để các quy định nội bộ được chấp hành một cách nghiêm túc, hệ thống kiểm soát RRTD cần được thiết lập một cách độc lập, áp dụng cho từng khoản tín dụng riêng lẻ, bao gồm cả những khoản tín dụng ngoại bảng trên nguyên tắc quản trị hàng ngày và đưa ra cảnh báo sớm mỗi khi hệ thống phát hiện ra rủi ro.
Hệ thống cho phép ngân hàng kiểm tra tình trạng của khoản vay từ điều kiện cấp tín dụng, xếp hạng khách hàng, điều kiện giải ngân, dự phòng rủi ro, hạn mức rủi ro và mức độ tuân thủ pháp luật. Hệ thống kiểm soát RRTD phải là công cụ giúp ngân hàng đánh giá lại chiến lược rủi ro cũng như các chính sách trước khi xảy ra rủi ro. Kết quả kiểm tra kiểm soát RRTD sẽ được báo cáo trực tiếp lên Ủy ban quản trị rủi ro.
Hiện tại, hoạt động kiểm tra, giám sát của Eximbank vẫn lệ thuộc nhiều vào hoạt động kiểm soát của Bộ phận kiểm soát nội bộ thuộc Phòng Quản lý rủi ro hoạt động và hoạt động kiểm toán của Ban kiểm toán nội bộ, tuy nhiên số lượng nhân sự của các bộ phận này còn mỏng, chưa đáp ứng được với quy mô hiện tại của Eximbank (chỉ có tổng cộng 96 nhân sự kiểm soát của Hội sở so với hơn 44 chi nhánh và 163 phòng giao dịch). Eximbank chưa thật sự chú trọng tới việc phát huy nguồn lực kiểm soát từ cán bộ kiểm soát tại đơn vị kinh doanh, do đó để nâng cao được hiệu quả kiểm soát, Eximbank cần tập trung phát triển nguồn lực này trở thành tuyến phòng thủ số 1 mang lại hiệu quả cao nhằm hạn chế rủi ro xảy ra.
Eximbank cần phân định rõ trách nhiệm của cán bộ kiểm soát tại đơn vị kinh doanh, xây dựng bảng chỉ tiêu kiểm soát cụ thể và ban hành chế độ chế tài áp dụng cho những thiệt hại phát sinh do lơ là trong công tác kiểm soát nội bộ nhằm đảm bảo hoạt
động kinh doanh tại đơn vị được thực hiện đúng quy định nội bộ của ngân hàng và pháp luật.
Công tác luân chuyển định kỳ cán bộ kiểm soát tại đơn vị cần được xem xét áp dụng, tối thiểu 1 năm 1 lần. Thực hiện luân chuyển từ nghiệp vụ kiểm soát đến luân chuyển theo phòng, ban hoặc từ đơn vị này sang đơn vị khác. Việc này đảm bảo tránh được gian lận, lạm dụng chức vụ.
Hàng năm tiến hành đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ một cách chi tiết, cụ thể nhằm đưa ra các hạn chế và đề xuất cải tiến. Tăng cường giám sát thường xuyên hoạt động tín dụng của ngân hàng nhằm phát hiện kịp thời các sai phạm.
Các yêu cầu chỉnh sửa trong kết luận kiểm tra cần phải thực hiện ngay trong thời hạn cụ thể, nếu quá thời hạn chỉnh sửa cần xác định cụ thể nguyên nhân và đưa ra hướng xử lý ngay và quy trách nhiệm rõ ràng, tránh tình trạng nể nang bỏ qua sai phạm.
Tập trung kiểm tra hoạt động của đơn vị kinh doanh trên các phương diện: thẩm định và tái thẩm định khách hàng, thẩm định và tái thẩm định tài sản bảo đảm: đảm bảo công tác thẩm định đáp ứng được các yêu cầu tối thiếu theo quy định, nội dung phân tích chi tiết và có số liệu chứng minh, kiểm tra sau cho vay, kiểm tra mục đích sử dụng vốn: đảm bảo việc kiểm tra không mang tính chất hình thức, đối phó và hoạt động phê duyệt cấp tín dụng theo đúng quy định.