- Lệ phớ trước bạ nhà, đất 20 80 Lệ phớ trước bạ khụng phải nhà đất
15 Thuế GTGT, thuế TNDN; thuế TTĐB từcỏc DN
2.2.1.4. Thuế tỏc động tới chuyển dịch cơ cấu kinh tếtheo hướng hiện đại phự hợp định hướng chiến lược phỏt triển kinh tế xó hội ở địa phương
đại phự hợp định hướng chiến lược phỏt triển kinh tế - xó hội ở địa phương
Quỏ trỡnh chuyển dịch CCKT phụ thuộc một phần rất lớn vào mối quan hệ cung cầu của thị trường. Cú nhu cầu tất yếu đũi hỏi phải phỏt triển sản xuất, dịch vụ đủ để cung ứng cho nhu cầu và ngược lại. Tổng cầu tăng hay giảm phụ thuộc vào nhiều yếu tố liờn quan. Trong đú, chủ yếu là thu nhập của cỏc tầng lớp dõn cư, giỏ cả từng loại sản phẩm, cơ cấu hàng hoỏ trờn thị trường… Cỏc Mỏc viết: “Khi thị trường, nghĩa là lĩnh vực trao đổi mở rộng ra thỡ quy mụ trong sản xuất cũng tăng lờn, sự phõn cụng trong xó hội cũng thay đổi sõu sắc hơn” [10, tr.614]
Việc thu thuế cao hay thấp vào cỏc yếu tố sản xuất, tiờu dựng, thu nhập đó cú tỏc động nhất định đến tổng cung hay tổng cầu. Bờn cạnh đú, chớnh sỏch thuế cũng cú tỏc động đến tỡnh hỡnh lạm phỏt trong nền kinh tế, cũng cú nghĩa là can thiệp vào mụi trường của chuyển dịch CCKT. Nếu sử dụng cụng cụ thuế hợp lý sẽ phỏt huy vai trũ thỳc đẩy chuyển dịch CCKT qua nhiều lĩnh vực, ngành nghề, quy mụ, trỡnh độ cụng nghệ, phỏt triển nụng - lõm - ngư nghiệp gắn với cụng nghiệp chế biến, xõy dựng nụng thụn mới, thực hiện chuyờn mụn hoỏ và liờn kết kinh tế giữa cỏc địa phương, xõy dựng cỏc trung tõm kinh tế của từng vựng, tạo điều kiện liờn kết được cụng nghiệp với nụng nghiệp, thành thị với nụng thụn.
Thuế phục vụ định hướng chuyển dịch CCKT hợp lý, tiến bộ trờn cơ sở phỏt triển kinh tế nhanh, cú hiệu quả, bền vững và cơ cấu lao động theo hướng CNH, HĐH, phỏt huy được cỏc thế mạnh và cỏc lợi thế so sỏnh của địa phương, tăng sức cạnh tranh lành mạnh giữa cỏc thành phần kinh tế gắn với nhu cầu thị trường ở trong và ngoài nước, nhu cầu về đời sống nhõn dõn với an ninh quốc phũng, tạo thờm sức mua của thị trường trong nước và mở rộng thị trường nước ngoài thụng qua chớnh sỏch thuế khuyến khớch mạnh mẽ xuất khẩu.
Trờn cơ sở chiến lược và định hướng phỏt triển KT-XH, việc ỏp dụng cỏc sắc thuế với cỏc mức thuế suất, thời gian ưu đói thớch hợp cựng những quy định
giỏm sỏt chặt chẽ, cụ thể, thuế luụn là cụng cụ hữu hiệu trong việc phõn bổ và điều chỉnh lại nguồn lực trong nền kinh tế, gúp phần thực hiện chuyển dịch CCKT theo định hướng phỏt triển của địa phương trong từng thời kỳ nhất định.
Một hệ thống thuế rừ ràng, ổn định giỳp cỏc nhà đầu tư cú thể xỏc định được hiệu quả đầu tư vốn của mỡnh sau khi đó hồn thành nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước. Họ sẽ so sỏnh, tớnh toỏn và lựa chọn lĩnh vực đầu tưvào những ngành, vựng cú lợi nhất. Đồng thời, sẽ thu hỳt được cỏc nguồn vốn trong và ngoài nước đầu tưvào lĩnh vực cần ưu tiờn, khuyến khớch như: sản xuất hàng xuất khẩu, thay thế hàng nhập khẩu cần thiết mà trong nước chưa sản xuất được hoặc sản xuất chưa đủ nhu cầu. Đồng thời, mạnh dạn đầu tư vào những vựng cú điều kiện tự nhiờn, KT-XH khụng thuận lợi.
Chớnh sỏch thuế đặt ra khụng chỉ nhằm mang lại số thu đơn thuần cho ngõn sỏch mà yờu cầu cao hơn là thụng qua đú gúp phần thực hiện chức năng kiểm kờ, kiểm soỏt, quản lý hướng dẫn và khuyến khớch phỏt triển sản xuất, mở rộng lưu thụng đối với tất cả cỏc thành phần kinh tế theo hướng phỏt triển của địa phương, gúp phần tớch cực vào việc điều chỉnh sự mất cõn đối trong nền kinh tế quốc dõn.
Việc ban hành cỏc chớnh sỏch thuế nếu khụng phự hợp, thường xuyờn thay đổi và khú dự đoỏn sẽ khiến cỏc DN nản lũng, khụng khuyến khớch họ tiếp tục đầu tư mở rộng hoặc tỡm hiểu cỏc cơ hội đầu tư mới và cú thể yờn tõm xõy dựng những kế hoạch đầu tư dài hạn nhằm phỏt triển hoạt động SXKD. Từ đú, cỏc cơ hội để tham gia vào chuỗi giỏ trị toàn cầu sẽ rất mong manh.
Bảo hộ hợp lý nền sản xuất trong nước, nhằm trỏnh sự cạnh tranh khốc kiệt từ bờn ngoài được coi là hết sức cần thiết đối với cỏc nước. Nhà nước ỏp dụng thuế suất nhập khẩu thấp đối với hàng hoỏ mỏy múc thiết bị trong nước chưa sản xuất được và ỏp dụng thuế suất nhập khẩu cao đối với hàng hoỏ mỏy múc thiết bị trong nước đó sản xuất được hoặc hàng hoỏ tiờu dựng xa xỉ (hiện nay, Việt Nam quy định mức thuế xuất thuế GTGT đối với hàng húa xuất khẩu là 0%). éể thực hiện chớnh sỏch bảo hộ, khuyến khớch sản xuất trong nước và khuyến khớch xuất khẩu, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cú cỏc quy định khuyến
khớch hoặc hạn chế việc xuất, nhập khẩu đối với một số hàng húa. Sự khuyến khớch hoặc hạn chế này thể hiện tập trung ở biểu thuế ỏp dụng cú tớnh chất phõn biệt đối với cỏc loại hàng húa xuất nhập khẩu. Hiện nay, xu hướng hội nhập quốc tế đang phỏt triển mạnh mẽ ở trong khu vực và trờn thế giới. Sự ưu đói, cỏc hiệp định về thuế, tớnh thụng lệ quốc tế của chớnh sỏch thuế cú thể làm gia tăng sự hoà nhập kinh tế giữa một số quốc gia với khu vực và cộng đồng quốc tế.
Vai trũ này của thuế được thể hiện ở chỗ thuế là cụng cụ tỏc động đến tư duy đầu tư, hành vi đầu tư của cỏc chủthể kinh doanh, hành vi tiờu dựng của cỏc thành viờn trong xó hội. Dựa vào cụng cụ thuế, nhà nước cú thể thỳc đẩy hoặc hạn chế việc đầu tư, tiờu dựng. Thụng qua cỏc quy định của phỏp luật thuế, nhà nước chủ động can thiệp một cỏch tớch cực đến cung - cầu trong tất cả cỏc giai đoạn từ sản xuất đến phõn phối, trao đổi và tiờu dựng của nền kinh tế. Sự tỏc động của nhà nước để điều chỉnh cung - cầu của nền kinh tế một cỏch hợp lý sẽ cú tỏc động lớn đến sự ổn định và tăng trưởng kinh tế.
2.2.1.5.Thuế thỳc đẩy mụi trường đầu tư trong hội nhập quốc tế
Cựng với sự ra đời của Luật DN, sự bựng nổ trong đầu tư tư nhõn đó tạo ra diện mạo mới trong quỏ trỡnh phỏt triển KT-XH của địa phương, đồng thời tạo nguồn thu ngõn sỏch ngày càng lớn và bền vững cho tỉnh.
Việc sử dụng thuế như cụng cụ thu hỳt đầu tư được thể hiện trờn một số Luật thuế chủ yếu:
- Thuế giỏ trị gia tăng: Hàng hoỏ, dịch vụ xuất khẩu, kể cả hàng gia cụng xuất
khẩu; hàng hoỏ, dịch vụ khụng thuộc diện chịu thuế GTGT được ỏp dụng mức thuế suất 0%. Với việc điều chỉnh mức thuế suất, người xuất khẩu khụng những khụng phải nộp thuế GTGT đối với hàng xuất khẩu mà cũn được hoàn lại toàn bộ số thuế GTGT đầu vào của cỏc khõu trước cú liờn quan đến hàng xuất khẩu. Chớnh vỡ điều đú mà cỏc DN cũng như cỏc đơn vị SXKD trờn địa bàn tớch cực và chủ động đầu tư mở rộng quy mụ SXKD cũng như sử dụng cỏc cụng nghệ hiện đại vào quy trỡnh sản xuất nhằm tạo ra những sản phẩm cú chất lượng đủ sức cạnh tranh trờn thị trường trong nước cũng như quốc tế. Từ đú doanh thu tiờu thụ hàng húa
tăng lờn, mức độ đúng gúp cho NSNN ngày càng tăng, gúp phần ổn định và phỏt triển KT-XH, tạo cụng ăn việc làm, giải quyết cỏc vấn đề xó hội.
Cựng với đú, việc quy định rừ ràng nhiều ngành nghề, dịch vụ khụng phải chịu thuế GTGT cũng giỳp cho DN và nhà đầu tư giảm bớt được chi phớ SXKD, giảm giỏ thành và tăng khả năng cạnh tranh. Từ đú, khuyến khớch cỏc DN mở rộng quy mụ đầu tư.
- Thuế thu nhập DN: Cỏc DN gặp rất nhiều khú khăn trong việc huy động vốn, tỡm
kiếm thị trường nhằm tiếp cận khoa học kỹ thuật và mở rộng quy mụ đầu tư SXKD. Thuế TNDN cú tỏc động trực tiếp đến cỏc quyết định đầu tư của DN và được xem là cụng cụquan trọng nhất trong việc kỡm hóm hay khuyến khớch đầu tư bằng cỏch tăng hoặc giảm thuế. Trước những khú khăn mà DN phải đối mặt với khú khăn do lạm phỏt, chi phớ đầu vào cao, lói suất cao và tăng trưởng kinh tế chậm Chớnh phủ đó lựa chọn giải phỏp giảm, gión, miễn, hoón thuế TNDN cú mức độ để hỗ trợ cho DN.
Việc giảm, gión, miễn hoón thuế trờn cho thấy cỏc DN được thụ hưởng đó luõn chuyển và sử dụng một cỏch hiệu quả nguồn vốn... Chớnh sỏch ưu đói này, cộng với cỏc biện phỏp hỗtrợkhỏc nhưgiảm lói suất đó tỏc động mạnh mẽ đến DN khụng chỉ về ý nghĩa kinh tế mà cú tỏc động khớch lệ tinh thần kinh doanh, tạo niềm tin cho DN. Với số thuế được giảm, gión, miễn hoón theo cỏc chớnh sỏch của nhà nước, trong điều kiện nền kinh tế trong nước phải chịu sự tỏc động của khủng hoảng kinh tế toàn cầu sẽ san sẻ bớt gỏnh nặng cho DN trong thời kỳ khú khăn. Về lõu dài, DN cú thể dựng khoản tiền này đầu tư vào sản xuất, thỳc đẩy kinh doanh và được kỳ vọng mang lại mụi trường cạnh tranh tốt hơn. Cỏc chớnh sỏch về miễn, gión và giảm thuế cho DN khụng chỉ tạo thuận lợi cho cỏc DN mới thành lập mà cũn tạo thờm tiềm lực tài chớnh cho cỏc DN đang hoạt động đổi mới thiết bị, bổ sung vốn đầu tư phỏt triển SXKD. Đồng thời giỳp cỏc DN giảm được nhiều gỏnh nặng đúng gúp, tạo ra nguồn vốn lớn hơn cho DN tỏi đầu tư vào SXKD, DN sẽ cú cơ hội giảm chi phớ kinh doanh, tăng tớnh minh bạch, tăng khả năng cạnh tranh trong điều kiện đầu vào của SXKD ngày càng cao. DN
kinh doanh cú lói sẽ cú điều kiện để nộp thuế vào NSNN. Thuế giảm, hiệu quả sản xuất cao, DN kinh doanh cú lói sẽ nộp thuế nhiều hơn cho ngõn sỏch.
Trong điều kiện một tỉnh cú điểm xuất phỏt sản xuất nụng nghiệp là chủ yếu, hiện nay trong cụng nghiệp húa và đụ thị húa, diện tớch đất nụng nghiệp ngày càng bị hạn hẹp và giảm xuống, Vĩnh Phỳc đó cú định hướng và chớnh sỏch ưu đói đối với cỏc DN đầu tư vào cỏc lĩnh vực nụng nghiệp nhằm phỏt triển nụng nghiệp xanh, tạo ra cỏc sản phẩm hàng húa nụng nghiệp cú chất lượng cao, tạo được sức cạnh tranh trờn thị trường đem lại doanh thu cao cho người nụng dõn và nhà đầu tư. Từ đú, tạo điều kiện thu được thuế ngày càng nhiều và đúng gúp vào ngõn sỏch địa phương ngày càng lớn. Giỳp cho việc chủ động thực hiện đầu tư cho phỏt triển KT-XH, đảm bảo an sinh xó hội trờn địa bàn tỉnh.
Ngoài hai loại thuế trờn, thỡ thuế TTĐB, thuế tài nguyờn… cũng cú những tỏc động và ảnh hưởng trực tiếp đến định hướng, chiến lược kinh doanh của mỗi DN, nhà đầu tư trong lựa chon ngành nghề nhằm tạo thương hiệu, uy tớn và lợi thế cạnh tranh riờng cú trờn thị trường với mong muốn đem lại lợi nhuận và thu hỳt cỏc lao động cú tay nghề cao.
2.2.1.6.Thuế tạo động lực phỏt triển thị trường xuất khẩu hàng húa
Hệ thống thuế ỏp dụng đối với hàng húa xuất khẩu đó phỏt huy vai trũ quan trọng, gúp phần thỳc đẩy xuất khẩu cỏc hàng hoỏ, dịch vụ. Đồng thời, vận dụng một cỏch linh hoạt cỏc chớnh sỏch thuế trong việc hỡnh thành giỏ cảvà thỳc đẩy XNK hàng húa. Thụng qua cỏc sắc thuế cú ảnh hưởng đến hoạt động SXKD, đến tiờu dựng xó hội, ảnh hưởng trực tiếp đến giỏ cả, thu nhập và quan hệ cung cầu trờn thị trường như: Thuế GTGT, Thuế TTĐB, Thuế XNK… Nhà nước cú thể thỳc đẩy hoặc hạn chế việc tớch luỹ, đầu tư và tiờu dựng. Từ chớnh sỏch thuế phõn biệt theo cỏc mức thuế suất khỏc nhau đối với từng ngành nghề SXKD và với cỏc hỡnh thức ưu đói (thuế suất, thời gian miễn, giảm thuế…) đối với hàng hoỏ, dịch vụ phự hợp sẽ làm cho giỏ cả hàng hoỏ dịch vụ đú giảm xuống. Khi giỏ cả hàng hoỏ, dịch vụ giảm thỡ lượng cầu sẽ tăng lờn. Để đỏp ứng cho sự gia tăng về cầu hàng hoỏ, cỏc DN sẽ mở rộng quy mụ sản xuất nhằm thu lợi nhuận nhiều
hơn. Ngược lại, khi ỏp dụng thuế suất cao, giỏ tăng dẫn đến giảm sỳt về cầu, DN sẽ thu hẹp quy mụ SXKD hoặc tỡm lĩnh vực đầu tư mới với mục đớch sản xuất mặt hàng khỏc cú thể tạo lợi nhuận nhiều hơn. Thụng qua thuế nhập khẩu, chớnh sỏch thuế sẽ tỏc động đến giỏ cả hàng húa trờn thị trường, là cụng cụ hữu hiệu để hướng dẫn sản xuất từ lĩnh vực đầu tư kộm hiệu quả sang lĩnh vực đầu tư cú hiệu quả hơn. Đối với những hàng hoỏ là mỏy múc, thiết bị, nguyờn liệu, vật liệu… phục vụ sản xuất, việc đỏnh thuế với thuế suất thấp cú tỏc dụng làm giảm chi phớ “đầu vào” của sản xuất, giỳp DN sản xuất trong nước cú điều kiện đổi mới cụng nghệ, giảm giỏ thành, nõng cao chất lượng sản phẩm.
Khi thu thuế hàng nhập cao, giỏ hàng nhập đắt sẽ khuyến khớch tiờu dựng hàng sản xuất trong nước. Với điều kiện đú, giỏ thành hàng sản xuất trong nước cú thế cạnh tranh tốt hơn so với hàng nhập khẩu. Bờn cạnh đú, với chớnh sỏch ưu đói qua thuế suất, thời gian miễn giảm thuế TNDN, nhà nước cú thể khuyến khớch đầu tư trong nước cũng như đầu tư nước ngoài vào những ngành, những lĩnh vực và những vựng cần khuyến khớch đầu tư. Để phỏt huy được tốt vai trũ của thuế trong hướng dẫn đầu tư, phải xỏc định được thời gian ưu đói, miễn giảm thuếthớch hợp nhất.