7. Kết cấu luận văn
1.4.6. Phân tích rủi ro tài chính
Rủi ro tài chính là sự bất trắc, sự không ổn định có thể đo lường được, có thể đưa đến những tổn thất, thiệt hại hoặc làm mất đi những cơ hội sinh lời, nhưng cũng có thể đưa đến những lợi ích, những cơ hội trong hoạt động tài chính của DN. R i ro tài chính gủ ắn liền với cơ cấu nguồn vốn và tình hình quản lý, sử dụng vốn cũng như hiệu qu sả ử dụng vốn của DN.
Để phân tích rủi ro tài chính của DN, có thể sử dụng các chỉ tiêu sau đây:
Hệ s nố ợ: Chỉ tiêu này ph n ánh c u trúc tài chính cả ấ ủa DN Hệ s n ố ợ = Nợ phải tr ả
Tài s n ả
Chỉ tiêu này cho bi t trong t ng tài s n cế ổ ả ủa DN có bao nhiêu phần được tài tr b ng v n vay và vợ ằ ố ốn đi chiếm d ng. H s này càng lụ ệ ố ớn thì nguy cơ rủi ro tài chính càng cao, tuy nhiên khi các DN s d ng n có hi u quử ụ ợ ệ ả khả năng sinh l i kinh t lờ ế ớn hơn lãi suất ti n vay thì vi c s d ng n s mang l i ích ề ệ ử ụ ợ ẽ ợ cho ch s hủ ở ữu và ngược lại.
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn: Chỉ tiêu này ph n ánh ả khả năng thanh toán nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn (Chỉ tiêu này đã trình bày trong mục các chỉ tiêu phân tích kh ả năng thanh toán).
Hiệu su t s d ng v n kinh doanh ấ ử ụ ố (Vòng quay tài s n) (trình bày h ả ở ệ thống các chỉ tiêu phản ánh hi u su t s d ng v n kinh doanh). ệ ấ ử ụ ố
Vòng quay vốn lưu động. Vòng quay HTK (trình bày hở ệ thống ch tiêu ỉ phản ánh hi u su t sệ ấ ử d ng vụ ốn).
Hệ số thu hồi nợ (trình bày ở phần các chỉ tiêu phản ánh tình hình công nợ)
Hệ s sinh l i ròng c a tài s n (ROA), H s sinh l i v n ch (ROE) ố ờ ủ ả ệ ố ờ ố ủ (trình bày ởphần h ệthống các chỉ tiêu ph n ánh kh ả ả năng sinh lời).
Tiểu kết chƣơng 1
Luận văn đã hệ thống hóa những lý luận cơ bản về phân tích báo cáo tài chính trong các DN: Khái ni m, mệ ục tiêu, phương pháp phân tích, tổ chức phân tích và n i dung phân tích báo cáo tài chính trong ộ DN. Vi c trình bày và ệ phân tích nh ng vữ ấn đề lý luận cơ bản trong chương 1 là cần thiết và có ý nghĩa quan trọng làm cơ sở để đánh giá thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính t i Công ty c ạ ổphần Tecotec Group ở chương sau.
Chƣơng 2
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
TẠICÔNG TY CỔ PHẦN TECOTEC GROUP 2.1. T ng quan v Công ty C ổ ề ổphần Tecotec Group
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần
Tecotec Group
Tên công ty: Công ty C ổphần Tecotec Group
Tên giao d ch qu c tị ố ế: Tecotec Group Joint Stock Company Địa ch : Tầng 2, Tòa nhà CT3A, Khu đô thịỉ Mễ Trì Thượng, Phường Mễ Trì, Qu n Nam T Liêm, ậ ừ Thành phố Hà Nội.
Điện thoại: (024) 3576 3500 Fax: (024) 3576 3498 Website: www.tecotec.com.vn
Giấy phép kinh doanh: 0101038659 do Phòng đăng ký kinh doanh - Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 24/05/2000, cấp thay đổi đăng ký lần thứ 1 ngày 3 6 2 19.
Vốn điều lệ: 40.000.000.000 đồng(Bốn mươi ỷ đồ t ng)
Công ty Cổ phần Tecotec Group được biết đến là nhà cung c p chuyên ấ nghiệp hàng đầu về thiết bị công nghệ cao, thiết bị đo lường và kiểm nghiệm trên cả nước, ti n thân là Cề ông ty TNHH được thành l p vào tháng 09/1996, ậ ban đầu Công ty định hướng hoàn toàn vào thị trường công nghệ thông tin, một ngành kinh doanh mới mẻ và nhi u c nh tranh. ề ạ
Năm 2 Công ty TNHH đượ0 c chuyển đổi thành Công ty cổ phần. Thời gian đầu hoạt động, Công ty g p rặ ất nhiều khó khăn cả về tài chính cũng như sự mới mẻ về ngành nghề kinh doanh, song Công ty vẫn ngày một phát triển mạnh mẽ, chuyển mình theo từng giai đoạn và đạt được những thành tựu đáng kể.
Năm 2001, ba liên doanh sản xuất ô tô xe máy lớn nhất Việt Nam, Tập đoàn Toyota, Honda và Yamaha đã chính thức chỉ định Tecotec Group là nhà
cung c p thiấ ết bị kiểm tra cho phòng QC c a h , và ủ ọ trong năm này Phòng Cơ lý của Công ty đã thiết lập k l c v doanh thu thi t b ỷ ụ ề ế ị đo.
Năm 2 3, Tecotec Group liên tiếp được lựa chọn là nhà cung c p các ấ sản ph m kiẩ ểm định cho Cục đăng kiểm Vi t Nam trong m ng ô tô, xe máy ệ ả và đóng tàu. Hàng loạt các chỉ tiêu kiểm định kỹ thuật ngành giao thông được xây d ng trên k t qu thi t b ự ế ả ế ị đo kiểm do Tecotec Group cung cấp.
Năm 2 5, tự tin vào nội lực của mình Tecotec Group tham gia các gói thầu qu c tế do các tổ chức tín d ng lố ụ ớn như ADB, WB, AFD tổ chức… và liên ti p gế ặt hái thành công. Thương hiệu Tecotec Group được nh n diậ ện trong thị trường d y nghạ ề như một nhà cung c p thi t bấ ế ị đào tạo ngh uy tín ề bậc nhất.
Năm 2 7, Tecotec Group với năng lực cạnh tranh đã chiến thắng các nhà th u lầ ớn như Pháp, Ý và Đức trong cuộc đấu th u qu c tầ ố ế, dành được hợp đồng giá trị 4,2 tri u EUR ký k t v i T ng c c d y ngh . ệ ế ớ ổ ụ ạ ề
Năm 2 14, Công ty cổ phần Tecotec Group vinh dự được ban tổ chức giải thưởng “Thương mại d ch vị ụ Việt Nam Vietnam Top Trade – Services Awards 2 13” bình xét Tecotec Group là một trong những “DN thương mại dịch vụ tiêu biểu 2 13” lần thứ VI do Bộ Công thương tổ chức. Nằm trong top 90 DN thương mại dịch vụ tiêu biểu 2 13. Công ty đã khẳng định hiệu quả trong hoạt động kinh doanh, chất lượng sản phẩm dịch vụ, khẳng định thương hiệu uy tín trên thị trường trong những năm qua.
Theo kế hoạch phát triển giai đoạn 2016-2020, Tecotec Group tiế ục p t củng c v trí dố ị ẫn đầu t i thạ ị trường Vi t Nam, liên tệ ục tăng trưởng và phát triển b n v ng các hoề ữ ạt động kinh doanh chính. Thêm n a, Công ty s tữ ẽ ận dụng cơ hội mở rộng hợp tác đầu tư, để khai thác thế mạnh và năng lực cốt lõi sẵn có.
2.1.2. Đặ điểm tổ chức bộ máy quản lý của c Công ty Cổ phần Tecotec Group
Sơ đồ 2.1. Cơ cấu bộ máy t ổchức của Công ty
Nguồn: Công ty c ổphần Tecotec Group - Đạ ội đồi h ng cổ đông: Là cơ quan có thẩm quy n cao nh t c a Công ề ấ ủ ty, có quyền quyết định nh ng vữ ấn đề thuộc nhi m v và quyệ ụ ền hạn được Luật pháp và Điều lệ Công ty quy định. Đại hội cổ đông họp ít nhất 1 năm 1 lần và ph i h p trong th i h n 4 tháng k t ngày kả ọ ờ ạ ể ừ ết thúc năm tài chính.
- Hội đồng qu n trả ị: Là cơ quan quản tr c a Công ty, có toàn quyị ủ ền nhân danh Công ty để quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi c a Công ty, trủ ừ những vấn đề thuộc th m quy n cẩ ề ủa Đại hội đồng c ổ đông. Hội đồng quản trị thường xuyên giám sát hoạt động kinh doanh, hoạt động kiểm soát n i b và hoộ ộ ạt động quản lý rủi ro c a Công ty. ủ
- Ban ki m soát:ể Là cơ quan kiểm tra, giám sát toàn di n m i hoệ ọ ạt động của Công ty. Ban ki m soát thể ẩm định báo cáo tài chính hàng năm, kiểm tra từng vấn đề ụ thể liên quan đế c n hoạt động tài chính khi xét thấy cần thiết hoặc theo quyết định của đạ ội đồi h ng cổ đông hoặc theo yêu c u c a cầ ủ ổ đông
lớn. Ban kiểm soát báo báo Đại hội đồng cổ đông về tính chính xác, trung thực và hợp pháp c a ch ng t . Sổ sách kế toán, báo cáo tài chính và hoạt ủ ứ ừ động c a hệ thống kiểm soát n i b . ủ ộ ộ
- Tổng Giám đốc là người quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày c a Công ty, do Hủ ội đồng qu n tr bả ị ổ nhiệm ho c ký hặ ợp đồng thuê.
- Giúp việc cho Tổng Giám đốc có 1 Phó Tổng Giám đốc…
Các phòng ban chức năng
+ Phòng T ổchức Hành chính
Là phòng chức năng thuộc b máy quộ ản lý, điều hành c a Công ty, do ủ Trưởng phòng phụ trách và qu n lý, có các Phó phòng giúp vi c, đội ngũ ả ệ chuyên viên th c hi n công tác và tùy theo tình hình th c t s có các t ự ệ ự ế ẽ ổ chuyên môn, nghi p v . ệ ụ
- Tham mưu, giúp việc cho Ban lãnh đạo Công ty trong quản lý và điều hành hoạt động thuộc lĩnh vực hành chính, qu n tr tài s n, nhân s và lao ả ị ả ự động tiền lương.
- Thực hiện các công tác văn phòng và thư ký; hành chính; nhân sự; lao động - tiền lương; quản lý tài sản, công c d ng cụ ụ ụ, phương tiện đi lại; công nghệ thông tin; thi đua khen thưởng của toàn hệthống Công ty; qu n lý an ả ninh, an toàn; đối ngoại với các cơn quan chính quyền.
- Chủ trì tổ chức hoạt động nh m k t n i các phòng, ban có chung chằ ế ố ức năng, nhiệm vụ của các DN trong hệ thống nhằm nâng cao và phát triển kỹ năng và nghiệp v chuyên môn. ụ
+ Phòng Tài chính - K toán ế - Xây d ng h ự ệthống k toán c a Công ty ế ủ
- C p nh t và n m b t các lu t thu , chính sách thu m i ban hành ậ ậ ắ ắ ậ ế ế ớ nhắm đáp ứng đúng theo quy định của pháp luật.
- Có trách nhi m báo cáo v tình hình tài chính c a công ty cho lãnh ệ ề ủ đạo khi có yêu cầu.
- N m bắ ắt tình hình tài chính và có tham mưu kịp thời cho ban lãnh đạo trong việc đưa ra các quyết định.
- Giải quy t các ch ế ế độ tiền lương, thưởng, thai s n... ả - Quản lý doanh thu, công n , hàng t n kho, tài s n c ợ ồ ả ố định... - Thanh toán hợp đồng, tham gia đàm phán các hợp đồng kinh t . ế
+ Ph ng Hợp đồng – uất nhập kh u
- Tham gia đàm phán với Khách hàng để soạn thảo và trình Ban Tổng Giám đốc ký các hợp đồng mua, hợp đồng bán…
- Thực hiện và quản lý các hoạt động Xuất – Nhập khẩu hàng hóa, - Tham mưu cho lãnh đạo về các chiến lược kinh doanh. - Xây d ng k ự ếhoạch, chiến lược kinh doanh theo tháng, quý, năm. - Giám sát và ki m tra chể ất lượng công vi c, s n ph m c a các bệ ả ẩ ủ ộ phận khác nhằm mang đến khách hàng chất lượng d ch v cao. ị ụ
- Có quy n nghiên cề ứu, đềxuất với lãnh đạo các chiến lược kinh doanh - Có quyền nghiên cứu, đề xuất lựa chọn đối tác đầu tư liên doanh, liên kết. - L p kậ ế hoạch mua s m trang thi t b , máy móc ph c vắ ế ị ụ ụ hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD).
- Báo cáo thường xuyên v tình hình chiề ến lược, những phương án thay thế và cách h p tác v i các khách hàng. ợ ớ
- Nghiên c u v ứ ềthị trường, đối thủ cạnh tranh.
- Xây d ng các chiự ến lược PR, marketing cho s n ph m theo t ng giai ả ẩ ừ đoạn và đối tượng khách hàng;
- Xây d ng chiự ến lược phát triển thương hiệu.
+ Ph ng Cơ điện tử và Điều khiển (EMC): Hệ thống s n ph m cả ẩ ủa phòng EMC tr i rả ộng trên các lĩnh vực: Hi u chuệ ẩn, đo lường không điện, khối lượng, chiều dài, Cơ khí, tự động hóa, Kiểm định không phá hủy… Phụ trách phát tri n và cung c p các thi t b tể ấ ế ị ự động hóa các dây chuy n công ề
nghiệp, C t gắ ọt – gia công kim lo i, hànạ … bao g m các thi t b : Máy tiồ ế ị ện CNC, Máy c t plasma, Hắ ệ thống hàn k t c u lế ấ ớn… Phòng EMC làm đại diện cho các Hãng lớn như: Sagem, Inframet, Angelantoni, Nagman, Chienwei, Huron, Kovosvit MAS, Osaka Seimitsui Kikai…
+ Ph ng vô tuyến điện vàTích hợp hệ thống RSI : Phụ trách h ệ thống các sản phẩm: Hệ thống đo kiểm các trường vật lý; Hệ thống thiết b ị phục v giám sát và ph n gi m sát; Các h rô b t ph c vụ ả ả ệ ố ụ ụ đào tạo; Máy phân tích t n s cao và ầ ố siêu âm… Phòng RSI là đại di n c a các hãng lệ ủ ớn như: Keysight Technologies, TDK Rf Solitions. Boonton, Micran, Emscan…
+ Ph ng đo và Hiệu chu n điện (TMC): Phụ trách phát tri n và cung ể cấp giải pháp đo lường trong lĩnh vực Điện – Điện t - ử Viễn thông, Điện công nghiệp, điển hình là các hệ thống: Hệ thống hiệu chuẩn cảm biến đo công suất, Thiết bị đo phân tích Hiệu chuẩn tần số, Thiết bị đo kiểm cao áp… Phòng TMC đại di n cho các hãng s n xu t: Time Electronics, Tegam, ệ ả ấ Spectracom, Qmax, Meatest…
+ Ph ng Phân tích và Môi trƣờng ETA :Phụ trách hệthống các sản phẩm phân tích và môi trường: Máy quang phổ, Máy phân tích thành phần nguyên t , Máy soi khuy t t t b ng X-Pay, Thi t b thí nghi m, Máy phân ố ế ậ ằ ế ị ệ tích độc tố, Thiết bị đo rung, đo ồn, Thiết bị đo gió, đo bụi… Phòng ETA là đại diện của các hãng lớn như Shimadzu, RION, Kanomax, Chino…
2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và các chính sách kế toán áp dụng
* V t ề ổchức b máy k toán t i công ty ộ ế ạ
Công ty cổ phần Tecotec Group là đơn vị có quy mô khá ớn, l B máy ộ kế toán tại công ty đượ ổ chức theo mô hình k toán t p trung, Hình th c t c t ế ậ ứ ổ chức này phù h p v i tình hình hi n t i c a công ty ợ ớ ệ ạ ủ
Công ty có 5 nhân viên k toán, mế ỗi người th c hi n các chự ệ ức năng nhiệm v khác nhau. ụ
- Kế toán trưởng là người ch u trách nhi m cao nh t vị ệ ấ ề hoạt động k ế toán của công ty, là ngườ ổ chức, điềi t u hành b máy kộ ế toán, tham mưu cho
lãnh đạo công ty để có thể đưa ra các quyế định đúng đắt n trong sản xuất kinh doanh c a công ty. Công tác phân tích báo cáo tài chính c a công ty do K ủ ủ ế toán trưởng kiêm nhiệm.
- K toán t ng h p kiêm phó phòng có nhi m v t ng h p, l p báo cáo ế ổ ợ ệ ụ ổ ợ ậ tài chính hàng tháng, quý, năm, theo dõi, kiểm tra đối chiếu công nợ đối với công trình, theo dõi mảng doanh thu xuất kh u và hàng hóa nh p khẩ ậ ẩu.
- M t k toán ngân hàng ộ ế – thủquỹ cơ quan: có nhi m v theo dõi các ệ ụ tài kho n ti n g i t i ngân hàng, ki m tra làm th t c theo chả ề ử ạ ể ủ ụ ế độ tài chính và quy định của các ngân hàng, kiểm tra chứng từ thu chi tiền mặt để thực hiện thu chi đúng theo quy định của công ty. Cập nhật sổ quỹ, lập báo cáo quỹ hàng ngày.
- K toán thu - B o hi m xã h i: Có nhi m v theo dõi các lo i thu ế ế ả ể ộ ệ ụ ạ ế của Công ty và cán b , hàng tháng l p báo cáo ộ ậ thuế và nộp lên các cơ quan chức năng theo đúng quy định của pháp luật. Theo dõi và thực hiện các chế độ về bảo hiểm cho cán b trong công ty. ộ
- K toán vế ật tư, hàng hóa: có nhi m v theo dõi quá trình nh p hàng ệ ụ ậ hóa, ph ụkiện, vật tư, theo dõi kho.
Niên độ kế toán: Bắt đầ ừu t ngày 01/01 và k t thế úc ngày 31/12 Hình th c s k toán áp d ng: Nh t ký chung ứ ổ ế ụ ậ
2.2. Cơ sở ữ d liệu, phƣơng pháp phân tích và quy trình phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Tecotec Group
2.2.1 C. ơ sở dữ liệu phục vụ phân tích báo cáo tài chính tại Công ty