7. Kết cấu luận văn
2.3.4. Thực trạng phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của
toán của Công ty
Phân tích tình hình công n tợ ại Công ty: Công ty chưa thực hiện phân tích n i dung này. ộ
Phân tích kh ả năng thanh toán
Khảo sát n i dung phân tích ộ khả năng thanh toán ại t Công ty cổ phần Tecotec Group cho thấy công ty đã phân tích khả năng thanh toán và việc thực hi n thông qua 2 ch tiêu là hệ số thanh toán ngắn hạn và h số thanh ệ ỉ ệ toán nhanh. Chỉ tiêu này được xác định theo công thức:
Hệ s thanh toán ố ngắn h n ạ = Tài sản ngắn h n ạ Nợ ngắn h n ạ Hệ s thanh toán ố nhanh = Tài sản ngắn h n - Hàng t n kho ạ ồ Nợ ngắn h n ạ
Thực tr ng phân tích khạ ả năng thanh toán trên BCTC của công ty năm 2018, 2019 thểhiện qua b ng 2.7 ả
Bảng 2.7. Kh ả năng thanh toán của Công ty
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Chênh lệch
1. Tài s n ng n hả ắ ạn (tr.đ) 186.345 129.067 (57.278) 2. N ợngắn hạn (tr.đ) 170.765 117.289 (53.476)
3. Hàng tồn kho (tr.đ) 93369 22973 (70.396)
4. H s thanh toán ng n h n (lệ ố ắ ạ ần) 1.09 1.10 0.01 5. H s thanh toán nhanh (lệ ố ần) 0.54 0.90 0.36
(Nguồn: Báo cáo phân tích c a Công ty c ủ ổphần Tecotec Group)
Theo phân tích s ốliệu trên b ng 2.7 ả công ty đã n ận địh nh rằng: Hệ s thanh toán nố ợ ngắn h n cuạ ối năm 2 1 đạt 9 1,10 l n. T c là 1 ầ ứ đồng nợ ng n hắ ạn được đảm bảo b ng 1,10 lằ ần đồng tài sản ngắn hạn, hệ s ố này cao hơn so với năm 2 18 là 0,01 lần nên công ty vẫn đảm bảo được khă năng thanh toán ngắn hạn của công ty. Tại các thời điểm khác nhau h s này ệ ố đều lớn hơn 1 chứng tỏ công ty luôn đảm bảo thanh toán n ngắn h n tình ợ ạ hình tài chính ổn định.
Hệ s thanh toán nhanh ố cuối năm 2 1 đạt 0,909 l n, tầ ức là 1 đồng n ợ ngắn h n có th ạ ể được đảm bảo thanh toán ngay 0,90 đồng bằng các tài sản lưu động (không bao g m hàng t n kho), hệ số này cao hơn so với năm 2 18 ồ ồ 0,36 lần. Điều này chứng tỏ Công ty sẽ không có đủkhả năng thanh toán ngay lập tức toàn b kho n nộ ả ợ ngắn hay nói m t cách khác ộ DN sẽ vướng ph i nh ng ả ữ khó khăn nếu ph i thanh toán các kho n n ả ả ợngắn hạn.