CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG
3.3.4Sổ kế toán
Đơn vị hạch toán kế toán trên phần mềm kế toán doanh nghiệp Visual Foxpro 6.0. Các sổ kế toán được thiết kế trên phần mền này là theo hình thức Nhật ký chung, cuối niên độ các sổ kế toán này được in ra và lưu trữ tại phòng kế toán. Sau đây là các sổ kế toán sử dụng cho công tác Kế toán kết quả kinh doanh tại CTCP Phú Diễn.
Sổ Nhật ký chung (Phụ lục 3.19 – Sổ nhật ký chung) là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính, phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản.
Sổ cái chi tiết tài khoản 911 (Phụ lục 3.20 – Sổ cái TK 911)
Sổ cái chi tiết tài khoản 515 (Phụ lục 3.22– Sổ cái TK 515)
Sổ cái chi tiết tài khoản 632 (Phụ lục3.23 – Sổ cái TK 632)
Sổ cái chi tiết tài khoản 635 ( Phụ lục3.24– Sổ cái TK 635 )
Sổ cái chi tiết tài khoản 642 ( Phụ lục 3.25 – Sổ cái TK 642)
Sổ cái chi tiết tài khoản 711 (Phụ lục 3.26– Sổ cái TK 711)
Sổ cái chi tiết tài khoản 811 (Phụ lục3.27– Sổ cái TK 811)
Sổ cái chi tiết tài khoản 421 (Phụ lục 3.28– Sổ cái TK 421) Các sổ cái chi tiết thực chất là các sổ cái.
Trình tự vào sổ kế toán bằng phần mềm kế toán Visual Foxpro 6.0
Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán xác định TK ghi Nợ, TK ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo bảng biểu, mẫu chứng từ đã thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo lập trình của phần mềm kế toán, máy tính tự động chuyển thông tin vừa nhập vào Sổ Nhật ký chung, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo trình tự thời gian đồng thời phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản, phục vụ ghi các Sổ cái chi tiết (thực chất là các sổ cái), ghi vào các sổ chi tiết theo dõi từng đối tượng