(i) Các tỷ lệ an toàn trong hoạt động: Tỷ lệ an toàn là những chỉ tiêu phản ánh mức độ an toàn, lành mạnh của QTD. Do đó các tỷ lệ đảm bảo an toàn là hoạt động đảm bảo các chỉ tiêu cao hơn hoặc tối thiểu theo các quy định của pháp luật.
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: là một trong những chỉ số tài chính tính toán khả năng thanh toán dài hạn của TCTD và mức độ đầy đủ của vốn, theo quy định của NHNN VN, QTD phải thƣờng xuyên duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 8%. Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu đƣợc tính theo công thức sau:
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) = Vốn tự có x 100 Tổng tài sản "Có" rủi ro
Tỷ lệ khả năng chi trả: QTD phải có đủ tiền mặt trong tay để thanh toán khi đến hạn và để tôn trọng cam kết cho các thành ciên. Đặc biệt thanh khoản trở nên quan trọng khi có khả năng đáp ứng yêu cầu của ngƣời gửi tiền khi muốn rút tiền tiết kiệm, không thực hiện đƣợc việc này có thể tạo ra khủng hoảng long tin và thậm chí gây ra hiện tƣợng ngƣời gửi tiền đổ xô rút tiền hàng loạt. QTD phải duy trì tỷ lệ khả năng chi trả trong ngày làm việc tiếp theo và tỷ lệ khả năng chi trả trong khoảng thời gian 7 ngày làm việc tiếp theo tối thiểu bằng 1, công thức xác định nhƣ sau:
Tỷ lệ khả năng chi trả = Tài sản "Có" có thể thanh toán ngay Tài sản "Nợ" phải thanh toán
Tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn: QTD phải duy trì tỷ lệ của nguồn vốn ngắn hạn đƣợc sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn tối đa là 30%. Công thức xác định nhƣ sau:
A = (B - C) x 100 D
Trong đó A tỷ lệ của nguồn vốn ngắn hạn đƣợc sử dụng để cho vay trung hạn và dài hạn; B tổng dƣ nợ (TDN) trung hạn và dài hạn; C tổng nguồn vốn (TNV) trung hạn và dài hạn; nguồn vốn ngắn hạn; D Giới hạn cho vay.
Giới hạn cho vay: Hoạt động của QTD chủ yếu là huy động và cho vay, lợi nhuận đƣợc tạo ra từ chênh lệch lãi suất đầu vào và đầu ra. Do vậy, cần phải có những mức khống chế nhằm đảm bảo hiệu quả hoạt động cho vay của QTD. Theo
quy định của NHNN VN khi cho vay các QTD phải đảm bảo các tỷ lệ sau: TDN cho vay các đối tƣợng ƣu tiên không đƣợc vƣợt quá 5% VTC của QTD; TDN cho vay đối với một TV là pháp nhân không đƣợc vƣợt quá tổng số vốn góp và số dƣ tiền gửi của pháp nhân đó tại QTD tại mọi thời điểm; TDN cho vay đối với một khách hàng không đƣợc vƣợt quá 15% VTC của QTD; TDN cho vay đối với khách hàng và ngƣời có liên quan không đƣợc vƣợt quá 25% VTC của QTD.
Hiện nay, hoạt động chủ yếu của các QTD gồm huy động vốn, cho vay, do đó, điều kiện để đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh QTD cần phải đánh giá các hoạt động sau:
(ii) Hoạt động cho vay: Đối với QTD doanh thu chủ yếu từ hoạt động cho vay, do dó, hoạt động cho vay sao cho hợp lý nhằm đạt đƣợc doanh thu để bù đắp chi phí và có lãi, đồng thời phải thực hiện đúng mục tiêu hoạt động của QTD và chấp hành đúng quy định của pháp luật về hoạt động cho vay. Việc đánh giá hiệu quả của hoạt động này đƣợc thể hiện qua một số chỉ tiêu sau
- Tỷ lệ tăng trưởng TDN (%): Chỉ tiêu này dùng để so sánh sự tăng trƣởng TDN qua các năm để đánh giá khả năng cho vay, tìm kiếm khách hàng và đánh giá tỉnh hình thực hiện kế hoạch cho vay của QTD. Chỉ tiêu càng cao thì mức độ hoạt động của QTD càng ổn định và có hiệu quả, ngƣợc lại QTD đang gặp khó khăn, nhất là trong việc tìm kiếm khách hàng và thể hiện việc thực hiện kế hoạch tín dụng chƣa hiệu quả. Công thức xác định nhƣ sau
Tỷ lệ tăng trƣởng TDN = (TDN năm nay – TDN năm trƣớc) x 100 TDN năm trƣớc
- Tỷ lệ TDN /TNV (%): Dựa vào chỉ tiêu này, so sánh qua các năm để đánh giá mức độ tập trung vốn cho vay của QTD. Chỉ tiêu càng cao thì mức độ hoạt động của QTD, đánh giá khả năng sử dụng vốn để cho vay của QTD, chỉ tiêu càng cao thì khả năng sử dụng vốn càng cao, nƣợc lại càng thấp thì QTD đang bị trị trệ vốn, sử dụng vốn không hiệu quả, có thể gây ảnh hƣởng đến doanh thu cũng nhƣ tỷ lệ thu lãi của QTD.
Tỷ lệ TDN /TNV = TDN x 100
TNV
- Tỷ lệ nợ xấu/TDN: Dƣ nợ cho vay thƣờng là tài sản lớn nhất của QTD, do đó chất lƣợng cho vay phải đƣợc giám sát chặt chẽ, bởi khả năng thanh toán của QTD
và sự ổn định lâu dài phần lớn phụ thuộc vào điều này. Chỉ tiêu này cho thấy tình hình nợ xấu tại QTD, đồng thời phản ánh khả năng quản lý cho vay của QTD trong khâu cho vay, đôn đốc thu hồi nợ của QTD đối với các khoản vay. Tỷ lệ nợ xấu càng cao thể hiện chất lƣợng cho vay của QTD càng kém và ngƣợc lại. Theo thông lê quốc tế tỷ lệ nợ xấu/TDN tối đa 3% để đảm bảo an toàn hoạt động. Một số biện pháp thƣờng đƣợc áp dụng để xử lý nợ xấu tại QTD cơ cấu lại nợ; bán, phát tài sản; sử dụng dự phòng rủi ro.
Công thức xác định NX nhƣ sau:
Tỷ lệ nợ xấu = nợ xấu x 100
TDN
(iii) Vốn huy động (VHĐ): Nguồn vốn để QTD cho vay TV chủ yếu là từ nguồn VHĐ từ tiền nhàn rỗi trong dân cƣ bên cạnh đó còn có sự hỗ trợ cho vay từ việc vay vốn Ngân hàng hợp tác, vay vốn hỗ trợ của các dự án ADB, AFD, ICCO. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả VHĐ nhƣ sau:
- Tỷ lệ tăng trưởng VHĐ (%): Chỉ tiêu phản ánh mức độ tăng trƣởng của VHĐ để đáp ứng nhu cầu cho vay, thanh khoản của QTD. Tỷ lệ này phải ở mức độ hợp lý, vửa đáp ứng nhu cầu cho vay vừa đảm bảo nguồn huy động không dƣ thừa gây ứ động vốn, ảnh hƣởng đến hoạt động của QTD. Công thức xác định nhƣ sau:
Tỷ lệ tăng trƣởng
VHĐ = (VHĐ năm nay – VHĐ năm trƣớc)
x 100 VHĐ năm trƣớc
- Tỷ lệ VHĐ/TNV (%): đánh giá tỷ lệ VHĐ so với TNV, cho thấy trong TNV của QTD có bao nhiêu vốn hình thành từ VHĐ.
VHĐ/TNV = VHĐ x 100
TNV
- Tỷ lệ VHĐ/TDN (%): Chỉ tiêu này đánh giá khả năng huy động vốn của QTD để phục vụ cho vay, chỉ tiêu này còn đánh giá QTD có sử dụng hiệu quả VHĐ để cho vay hay không.
VHĐ/TDN = VHĐ x 100
TDN