3.1.2.1 Dự phòng rủi ro tín dụng (LLP)
Trong mô hình nghiên cứu của luận văn, biến phụ thuộc được xác định là chi phí dự phòng rủi ro tín dụng (Loan Loss Provision – LLP). LLP được luận văn đo
lường bằng tỉ số giữa chi phí dự phòng rủi ro tín dụng và tổng tài sản (Abdullah và
ctg 2015, Cavallo và Majnoni 2002,…).
Trong các nghiên cứu trước đây, nhiều nghiên cứu sử dụng dữ liệu tử số và mẫu số là tại thời điểm lập báo cáo tài chính (Hasan và Wall 2004), hoặc đo lường tử số và mẫu số là số liệu bình quân (Anandarajan và ctg 2005). Luận văn lựa chọn sử dụng dữ liệu tại các thời điểm để phản ánh được tình hình biến động giữa các năm.
Trong đó:
Số liệu về tổng tài sản được thu thập từ bảng cân đối kế toán của ngân hàng.
Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng được lấy từ khoản mục Chi phí hoạt động trên bảng kết quả hoạt động kinh doanh cuả ngân hàng.
3.1.2.2 Tăng trưởng GDP (GDPGR)
Tổng sản phẩm quốc nội GDP (viết tắt của Gross Domestic Product) là một trong những chỉ tiêu để do lường sức khỏe của một nền kinh tế. GDP là tổng sản phẩm nội địa là giá trị tính bằng tiền của tất cả sản phẩm và dịch vụ cuối cùng được sản xuất ra trong phạm vi lãnh thổ trong một khoảng thời gian nhất định, thường là một năm.
Số liệu tăng trưởng GDP qua các năm được thu thập tại trang điện tử của Tổng cục thống kê Việt Nam.
3.1.2.3 Lãi suất (DEPORATE)
Có nhiều loại lãi suất như: lãi suất cơ bản, lãi suất tiền gửi, lãi suất tiền vay, lãi suất liên ngân hàng…Lãi suất là cơ sở để cho cá nhân cũng như doanh nghiệp đưa ra các quyết định của mình như chi tiêu hoặc tiết kiệm; đầu tư, mua sắm trang thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh hoặc gửi tiền vào ngân hàng.
Do lãi suất cơ bản và lãi suất chiết khấu do NHNN công bố thường không có biến động nhiều nên luận văn sử dụng dữ liệu về lãi suất tiền gửi được World Bank công bố hằng năm.
3.1.2.4 Tăng trưởng tín dụng (LGR)
Tăng trưởng tín dụng là tỷ lệ (%) gia tăng tổng số tiền cho vay của các NHTM của kỳ này so với cùng kỳ năm trước.
Các chỉ tiêu thể hiện tăng trưởng tín dụng bao gồm: Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ; Tỷ lệ tăng trưởng doanh số cho vay,..Trong đó,
- Tỷ lệ tăng trưởng dư nợ:
Chỉ tiêu này giúp đánh giá được sự tăng trưởng dư nợ tín dụng qua các năm nhằm thấy được khả năng cho vay, phát triển khách hàng và đánh giá việc thực hiện hoạt động kinh doanh tín dụng của ngân hàng. Chỉ tiêu càng cao phản ánh hoạt động kinh doanh tín dụng của ngân hàng có hiệu quả, ngược lại ngân hàng đang gặp khó khăn, nhất là trong việc tìm kiếm khách hàng và duy trì mối quan hệ với khách hàng.
- Tỷ lệ tăng trưởng doanh số cho vay (DSCV)
Chỉ tiêu này tương tự như chỉ tiêu tăng trưởng dư nợ, nhưng bao gồm toàn số tiền thực tế đã giải ngân cho khách hàng trong năm.
Trên báo cáo tài chính của các NHTM Việt Nam thể hiện thông tin dư nợ cho vay khách hàng, do vậy luận văn sử dụng chỉ tiêu tỷ lệ tăng trưởng dư nợ cho vay để thuận lợi cho việc thu thập dữ liệu nghiên cứu.
3.1.2.5 Nợ xấu (NPL)
Theo IMF, nợ xấu trên tổng dư nợ (Nonperforming loans to total gross loans- NPL) là chỉ tiêu cốt lõi phản ánh sự lành mạnh về tài chính của một tổ chức tín dụng, dùng để xem xét, đánh giá chất lượng tài sản và thường được sử dụng như một biến đại diện cho chất lượng tài sản của tổ chức nhận tiền gửi, đồng thời, chỉ số này dùng để xác định độ rủi ro của tài sản trong danh mục cho vay.. Nếu chỉ số này ở mức cao thì ngân hàng phải kiểm soát chặt chẽ nợ quá hạn, hạn chế những rủi ro có thể mất vốn do những khoản nợ xấu gây ra và phải tiến hành trích lập các khoản dự phòng tương ứng với các khoản nợ xấu đó.
Đối với nghiên cứu của Hasan và Wall (2004), tác giả đo lường NPL qua tỉ lệ nợ xấu trên tổng tài sản, cho phép đánh giá tốt hơn chất lượng tổng tài sản. Taktak và ctg (2010), sử dụng tỉ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ để đo lường NPL, tỉ số nợ xấu trên dư nợ cho vay phản ánh chất lượng khoản mục cho vay. Với mục tiêu quản lý tốt mức dự phòng rủi ro tín dụng, luận văn lựa cho đo lường biến nợ xấu theo cách:
Dữ liệu về nợ xấu là dư nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5 được thu thập từ báo cáo thường niên hàng năm của ngân hàng theo quy định về phân loại nợ của Ngân hàng nhà nước. Khoản mục tổng dư nợ cho vay được thu thập từ bảng cân đối kế toán.
3.1.2.6 Quy mô ngân hàng (SIZE)
Đã có rất nhiều nghiên cứu trên thế giới lựa cho yếu tố Quy mô ngân hàng để đưa vào mô hình nghiên cứu. Hầu hết các nghiên cứu trước đây đều nhận định yếu tố quy mô, được thể hiện qua tổng tài sản của ngân hàng, có tác động đến trích lập dự phòng rủi ro tín dụng trong ngân hàng.
Theo Levetis và ctg (2011), quy mô ngân hàng được đo bằng logarit cơ số tự nhiên của tổng tài sản. Quy mô tài sản của ngân hàng thường lớn và có sự khác biệt đáng kể giữa các ngân hàng tại Việt Nam, do vậy chọn biến quy mô bằng Ln (tổng
tài sản) nhằm giảm sự phân tán thông qua xem xét một phần trăm thay đổi của tài sản tác động đến LLP.
Số liệu về tổng tài sản được thu thập từ bảng cân đối kế toán của ngân hàng.
3.1.2.7 Thu nhập trước thuế và dự phòng (PROFIT)
Biến được đo lường bằng: Tỷ lệ thu nhập trước thuế và dự phòng trên tổng tài sản bình quân theo Anandarajan và ctg (2005), hoặc đo lường bằng tỷ lệ thu nhập trước thuế và dự phòng trên tổng tài sản theo nghiên cứu của Hasan và Wall (2004). Luận văn lựa chọn sử dụng tỷ lệ thu nhập trước thuế và dự phòng trên tổng tài sản để đo lường sự ảnh hưởng của biến PROFIT đến LLP như sau:
Số liệu về thu nhập trước thuế và dự phòng được thu thập từ bảng cân đối kế toán hằng năm của ngân hàng.
3.1.2.8 Hệ số rủi ro tín dụng (LTA)
LTA được đo lường bởi tỷ lệ dư nợ trên tổng tài sản.
3.1.2.9 Loại hình ngân hàng (TYPE)
Loại hình ngân hàng thương mại liên quan đến chính sách tín dụng đặc thù và những đặc quyền trong hoạt động cho vay. Căn cứ vào đặc điểm phân biệt loại hình ngân hàng thương mại ở Việt Nam. Luận văn phân chia các Ngân hàng thương mại thì 2 loại hình chính là Ngân hàng thương mại nhà nước và Ngân hàng thương mại tư nhân.
Để khái quát được cách đo lường và thu thập các biến, bảng 3.1 trình bày tổng hợp các biến như sau:
Bảng 3.1 : Các biến và cách đo lường biến
Các biến Cách đo lường
LLP Chi phí dự phòng/Tổng tài sản GDPGR Tỷ lệ tăng trưởng GDP thực
DEPORATE Lãi suất tiền gửi được Word Bank công bố hằng năm LGR LN(Tổng dư nợ kỳ này/Tổng dư nợ kỳ trước)
NPL Nợ xấu/Tổng dư nợ cho vay SIZE LN (tổng tài sản)
LTA Tổng dư nợ cho vay/Tổng tài sản
PROFIT Thu nhập trước thuế và dự phòng/Tổng tài sản
TYPE TYPE = 0 nếu là NHTM tư nhân và TYPE = 1 nếu là NHTM nhà nước