3.2.1 Tình hình tài sản
STT Thiết bị máy móc Đơn vị tính
Số lượng Nước sản xuất
1 Máy tính để bàn Bộ 6 Mỹ
2 Máy tính xách tay Bộ 13 Mỹ
3 Máy in Cái 12 Nhật Bản
4 Máy phát điện 6 KVA KDF8500Q Máy 1 Trung Quốc
5 Máy trộn bê tông cưỡng bức JS500 Máy 2 Việt Nam
6 Máy bơm vữa Tubosol Uni30 Máy 1 Ý
7 Máy phun vữa UB – 30P Máy 1 Trung Quốc
8 Máy cắt sắt Cái 12 Trung Quốc
9 Máy xử lý bề mặt bê tông Cái 8 Việt Nam
10 Máy khoan Cái 8 Đức
11 Máy đánh nhựa Cái 5 Hàn Quốc
12 Máy đục Cái 8 Đức
13 Máy mài sàn Cái 3 Đài Loan
14 Máy đánh bóng bề mặt Cái 2 Đài Loan
15 Máy hút bụi Cái 3 Đức
16 Máy phun nước áp lực Cái 2 Đức
17 Máy ảnh Cái 1 Nhật Bản
18 Điều hoà Cái 6 Nhật Bản
19 Máy chiếu Cái 1 Nhật Bản
20 Một số loại máy khác
Với số lượng nhân viên văn phòng ít, tài sản của Công ty TNHH Sản xuất & Thương mại Phúc Tất Đạt tập trung chủ yếu vào máy móc công trình. Tuy nhiên qua bảng 2.1, ta thấy được văn phòng của công ty vẫn được trang bị đầy đủ các thiết bị cần thiết cho nhân viên với số lượng lớn. Có thể kể đến trong số đó là máy tính để bàn, máy tính xách tay, máy in. Ngoài ra còn một số máy móc thiết bị khác như máy fax, máy lọc nước, máy chiếu, máy ảnh và điều hoà. Công ty còn cẩn thận chuẩn bị một máy phát điện để tránh tình trạng mất điện làm trì hoãn công việc tại văn phòng. Giải thích cho điều này, giám đốc muốn nhân viên luôn có đầy đủ công cụ và phương tiện để làm việc hiệu quả, không chỉ nhân viên chính thức tại văn phòng, mà còn bao gồm các kỹ sư từ công trình về làm việc tại văn phòng công ty và thực tập sinh.
Máy móc ở công trình được đầu tư kỹ lưỡng hơn với các loại máy hạng trung, tập trung chủ yếu cho dịch vụ chống thấp và sản xuất Composite của ông ty. Với tổng số lượng máy công trình lên đến hơn 50 máy các loại. Công ty tự tin có thể thi công nhiều dự án công trình lớn, có độ khó cao và đáp ứng được nhu cầu của khách hàng.
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Sản xuất & Thương mại Phúc Tất Đạt) Bảng 3. 1 Tình hình tài sản của Công ty TNHH Sản xuất & Thương mại Phúc Tất Đạt
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Phúc Tất Đạt) (ĐVT: VNĐ) Chỉ tiêu 2019 2020 2021 2020/2019 2021/2020 Chênh lệch trọng %Tỷ Chênh lệch TÀI SẢN
I.Tiền và các khoản tương đương
3,256,933,372 3,163,822,791 3,224,657,640 -93,110,581 -2.86 60,834,849
II. Đầu tư tài chính 0 0 0 0 0.00 0
III. Các khoản phải thu 1,130,196,517 1,544,869,378 1,789,340,181 414,672,861 36.69 244,470,803
1. Phải thu khách hàng 785,401,739 1,161,706,245 1,384,104,258 376,304,506 47,91 222,398,013 2. Trả trước cho người bán 344,794,778 376,047,678 377,023,132 31,252,900 9.06 975,454
3. Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 0 18,000,000 0 0.00 18,000,000
4.Phải thu khác 0 7,115,455 10,212,791 7,115,455 0.00 3,097,336
IV. Hàng tồn kho 2,552,889,380 299,675,237 621,108,543 -2,253,214,143 -88.26 321,433,306
1. Hàng tồn kho 2,552,889,380 299,675,237 621,108,543 -2,253,214,143 -88.26 321,433,306
V. Tài sản cố định 268,566,737 134,283,353 0 -134,283,384 -50.00 -134,283,353
Nguyên giá 882,709,873 882,709,873 882,709,873 0 0.00 0
Giá trị hao mòn lũy kế -614,143,136 -748,426,520 -882,709,873 -134,283,384 21.87 -134,283,353
IV. Bất động sản đầu tư 0 0 0 0 0.00 0
VII. XDCB dở dang 0 0 0 0 0.00 0
VIII. Tài sản khác 12,252,498 17,776,585 16,283,781 5,524,087 45.09 -1,492,804
1. Thuế GTGT được khấu trừ 0 0 0 0 0.00 0
2. Tài sản khác 12,252,498 17,776,585 16,283,781 5,524,087 45.09 -1,492,804
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 7,220,838,504 5,160,427,344 5,651,390,145 -2,060,411,160 -28.53 490,962,801 NGUỒN VỐN
I. Nợ phải trả 5,831,045,283 3,309,927,362 3,626,782,873 -2,521,117,921 -43.24 316,855,511
1. Phải trả người bán 1,221,654,453 1,001,774,453 1,037,480,253 -219,880,000 -18.00 35,705,800 2. Người mua trả tiền trước 4,138,258,885 1,576,726,652 1,704,261,487 -2,561,532,233 -61.90 127,534,835 3. Thuế và các khoản phải nộp Nhà 36,044,680 376,892,764 486,427,911 340,848,084 945.63 109,535,147
4. Phải trả người lao động 0 0 1,006,000 0 0.00 1,006,000
5. Phải trả khác 286,941,812 333,384,040 376,457,769 46,442,228 16.19 43,073,729 6. Vay và nợ thuê tài chính 148,145,453 21,149,453 21,149,453 -126,996,000 -85.72 0
II. Vốn chủ sở hữu 1,389,793,221 1,850,499,982 2,024,607,272 460,706,761 33.15 174,107,290
1. Vốn góp của chủ sở hữu 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 0 0.00 0
7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối -610,206,779 -149,500,018 24,607,272 460,706,761 -75.50 174,107,290
3.2.2.1 Bảng cân đối kế toán (Bảng 3.3) Nhận xét tài sản công ty
Nhìn vào bảng báo cáo tài chính của Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Phúc Tất Đạt, ta thấy tổng tài sản của công ty vào năm 2019 là 7,220,838,504 VNĐ, năm 2020 giảm -2,060,411,160 VNĐ xuống còn 5,160,427,344 VNĐ ứng với tỷ lệ giảm là -28.53%. Tổng tài sản năm 2021 tăng 490,962,801 VNĐ lên 5,651,390,145 VNĐ, ứng với mức tăng 9.51% so với năm 2020.
Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2019 đạt 3,256,933,372 VNĐ, sang năm 2020 con số này giảm -93,110,581VNĐ xuống còn 3,163,822,791VNĐ, tương ứng -2.86% và tăng nhẹ 60,834,849VNĐ, tương ứng 1.92% vào năm 2021. Nhìn chung thì tiền và các khoản tương đương qua ba năm không có sự thay đổi nào đáng kể. Với lượng giá trị này thì công ty vẫn còn chủ động trong các hoạt động kinh doanh và khả năng thanh toán tức thời của mình.
Tiếp đến là các khoản phải thu của khách hàng vào năm 2019 được 785,401,739VNĐ, vào năm 2020 là 1,161,706,245VNĐ, tăng 376,304,506VNĐ, tương ứng 47,91% so với năm 2019 và đến cuối năm 2021 các khoản phải thu khách hàng đạt 1,384,104,258 VNĐ, tiếp tục tăng 222,398,013 VNĐ, tương ứng 19,14% so với năm 2020. Nhìn chung thì các khoản phải thu ngắn hạn của công ty từ năm 2019 đến năm 2021 tăng đều. Nguồn thu này chủ yếu đến từ việc khách hàng trả nợ từ các dự án cũ. Tuy tình hình dịch bệnh kéo dài nhưng đây là một trong những điểm cộng mà công ty đạt được. Nó giúp công ty có thể duy trì tốt sau hai năm dịch bệnh. Từ đầu năm 2020 đến năm 2021 thì do ảnh hưởng của đại dịch Covid – 19 nên việc hoạt động của công ty trong thời gian này bị chậm lại. Công ty đã có những biện pháp để thu hồi một ít số nợ để sử dụng vào các hoạt động khác của công ty tránh việc gây lãng phí nguồn vốn.
Trả trước cho người bán tăng đều qua các năm, tuy nhiên tăng không đáng kể duy trì ở mức khoảng 344 đến 377 triệu đồng. Cụ thể năm 2019 là 344,794,778VNĐ, đến năm 2020 tăng 31,252,900VND, tương ứng 9.06%, đạt ngưỡng 376,047,678VNĐ, sang đến năm 2021, Trả trước cho người bán chỉ tăng thêm 975,454VNĐ, tương ứng 0,26% . Trong năm 2020 và năm 2021 công ty có một số hợp đồng đã ký nhưng chưa thực hiện được và còn đang dở dang và công ty phải tạm
Hàng tồn kho năm 2019 là đạt mức báo động khi đạt 2,552,889,380VNĐ chiếm đến 35% tổng tài sản công ty. Đầu năm 2019, do không dự đoán được những ảnh hưởng từ dịch bệnh Covid-19 nên công ty Tình hình dịch bênh năm 2019 có những diễn biến phức tạp, vì là năm đầu tiên ứng phó nên công ty chưa đưa ra được những giải pháp thực sự hợp lí để có thể đẩy nhanh hàng tồn kho. Tuy nhiên đến năm 2020, lượng hàng hàng tồn kho giảm mạnh còn 299,675,237 VNĐ, giảm hơn -2,253,214,143VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm là -88.26%. Nhờ tình hình dịch bệnh được kiểm soát nên các công trình của công ty có thể thi công, đồng thời các dịch vụ nhỏ lẻ của công ty cũng được tận dụng triệt để, đẩy nhanh sản phẩm vào những thời điểm được dỡ bỏ phong toả nên lượng hàng tồn kho giảm nhanh chóng. Vấn đề này quay trở lại vào cuối năm 2021 tuy nhiên đã có kinh nghiệm từ năm trước nên số lượng tồn kho chỉ tăng 321,433,306VNĐ, tương ứng 107.26%, khoảng 621,108,543VNĐ
Tổng giá trị Nợ phải trả năm 2020 giảm 2,521,117,921VNĐ, tương ứng -43.24% so với năm 2019. Cụ thể năm 2019 phải trả 5,831,045,283VNĐ và giảm còn 3,309,927,362VNĐ vào năm 2020. Sang đến năm 2021 Tổng nợ phải trả tăng nhẹ, khoảng 316,855,511VNĐ tương ứng 9.57% , đạt khoảng 3,626,782,873VNĐ. Mức giảm sâu vào năm 2020 do số công trình, dự án của công ty bị đình trệ, nên các khoảng ứng trước, người mua trả tiền trước giảm mạnh. Cụ thể năm 2020 đã giảm -2,561,532,233VNĐ so với năm 2019, tương đương khoảng -61.90%.
Tổng giá trị Vốn chủ sở hữu của công ty năm 2019 là 1,389,793,221VNĐ. Năm 2020, vốn chủ sở hữu là 1,850,499,982VNĐ và đến năm 2021 tăng lên mức 2,024,607,272VNĐ. Lợi nhuận chưa phân phối sau thuế năm 2019 là âm 610,206,779VND và đến năm 2020 con số này tiếp tục giảm còn âm -149,500,018VNĐ và có sự cải thiện trong năm 2021 là 24,607,272VND, điều đó chứng tỏ trong 3 năm từ 2019 đến 2021 thì Công ty TNHH Sản xuất và Thương Mại Phúc Tất Đạt kinh doanh lỗ ở hai năm đầu, Lí do chính ở đây là vì ảnh hưởng chung của đại dịch Covid – 19 nên công ty hoạt động kém hiệu quả nhưng ban lãnh đạo của công ty đã có những kế hoạch mới đề ra trong tương lai. Các chỉ tiêu còn lại trong nguồn vốn ít có sự thay đổi vì tỷ lệ tăng giảm nhỏ so với tổng cơ cấu.
% % 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 3,558,102,883 3,825,242,067 2,694,870,049 267,139,184 7.51 -1,130,372,018 -29,55
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 79,068,000 0 0.00 79,068,000 0.00
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 3,558,102,883 3,825,242,067 2,615,802,049 267,139,184 7.51 -1,209,440,018 -31,62 4. Giá vốn hàng bán 2,999,794,841 2,892,245,583 1,892,764,040 -107,549,258 -3.59 -999,481,543 -34,56
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 558,308,042 932,996,484 723,038,009 374,688,442 67.11 -209,958,475 -22,50
6. Doanh thu hoạt động tài chính 197,739 36,945 35,019 -160,794 -81.32 -1,926 -5,21
7. Chi phí tài chính 27,275,559 11,755,146 0 -15,520,413 -56.90 -11,755,146 -100,00
- Trong đó: Chi phí lãi vay 0 0 0 0 0.00 0 0.00
8. Chi phí quản lý kinh doanh 618,872,193 432,104,334 523,632,999 -186,767,859 -30.18 91,528,665 21.18
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh -87,641,971 489,173,949 199,440,029 576,815,920 -658.15 -289,733,920 -59,23
10. Thu nhập khác 0 0 0 0 0.00 0 0.00
11. Chi phí khác 0 28,467,188 25,332,739 28,467,188 0.00 -3,134,449 -11,01
12. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 0 -28,467,188 -25,332,739 -28,467,188 0.00 3,134,449 -11,01
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế -87,641,971 460,706,761 174,107,290 548,348,732 -625.67 -286,599,471 -62,21
14. Chi phí thuế TNDN 0 0 0 0 0.00 0 0.00
15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp -87,641,971 460,706,761 174,107,290 548,348,732 -625.67 -286,599,471 -62,21
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH Sản xuất và Thương mại Phúc Tất Đạt)
(ĐVT: VNĐ)
Nhật xét tình hình kinh doanh của công ty
Từ năm 2019 đến năm 2020, Dịch vụ bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng từ 3,558,102,883 VND lên thành 3,825,242,067VNĐ tương đương với tỷ lệ tăng là 7.51% - khoảng 267,139,184VNĐ Từ năm 2020 đến năm 2021, hoạt động giảm mạnh, khoảng 1,130,372,018VND tương ứng với tỷ lệ giảm là -29,55% so với năm 2020. Nhìn chung, doanh thu dịch vụ bán hàng và cung cấp dịch vụ từ năm 2019 đến năm 2020 có tăng, tuy nhiên phần trăm tăng nhưng chưa đáng kể.
Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán từ năm 2019 đến năm 2021 giảm, trong đó từ năm 2019-2020 giá vốn hàng bán giảm 107,549,258VNĐ tương ứng với mức giảm là 3.59%. Đến năm 2021 thì giá vốn hàng bán tiếp tục giảm mạnh còn 1,892,764,040VNĐ khoảng --999,481,543VNĐ, tương đương -34,56%. Giá vốn hàng bán giảm đều trong 3 năm từ năm 2019 - 201 là một điều tốt cho công ty. Tình hình dịch bệnh khiến giá nguyên liệu thô trong 2 năm liên tục tăng, thêm vào đó là mức phí vận chuyển đắt đỏ đã đẩy giá vốn hàng bán lên cao. Tuy nhiên nhờ tình hình dịch bênh được kiểm soát trong năm 2021 nên giá nguyên liệu thô giảm mạnh, nhờ vậy kéo theo giá vốn hàng hoá của công ty cũng giảm theo.
Chi phí quản lý doanh nghiệp trong giai đoạn 2019 – 2020 giảm vì do các khoản chi cho tiếp khách và hội nghị giảm bớt, chi phí điện nước không sử dụng trong thời gian cách ly xã hội, cùng với sự cắt giảm nhân sự ở một số bộ phận đã làm chi phí nhân công giảm nhiều so với năm 2019 nên góp phần làm giảm chi phí. Khoảng này tăng nhẹ vào năm 2021. Cụ thể Chi phí quản lý kinh doanh mất 618,872,193 VNĐ, giảm đi 186,767,859VNĐ tương ứng 30,18%, còn khoảng 432,104,334 VNĐ vào năm 2020. Con số này tăng nhẹ 91,528,665 VNĐ vào năm 2021, chiếm khoảng 523,632,999 VNĐ.