Lập kế hoạch kiểm toán là giai đoạn đầu tiên của một cuộc kiểm toán, có vai trò rất quan trọng chi phối tới chất lượng và hiệu quả của cuộc kiểm toán, đòi hỏi tất cả các công ty kiểm toán đều phải cố gắng hoàn thiện để nâng cao chất lượng kiểm toán.
Đánh giá KSNB
Để đánh giá đúng đắn về hệ thống KSNB với khoản mục “Phải thu khách hàng” tại công ty khách hàng, A&C có thể thay việc đánh giá (Yes/No) bằng việc áp dụng các thang điểm cụ thể. Tổng số điểm sau quá trình đánh giá sẽ phản ánh chất lượng của KSNB tương ứng. Bên cạnh đó, A&C có thể kết hợp sử dụng lưu đồ ( đối với đơn vị có quy mô lớn, hệ thống chứng từ và sổ sách phức tạp) và bảng tường thuật ( với những khách hàng có hệ thống sổ sách chứng từ đơn giản)
Ngoài ra, A&C nên xây dựng bộ câu hỏi riêng cho khoản mục “Phải thu khách hàng” để KTV có cái nhìn tổng quát về đơn vị khách hàng.Sau khi hiểu rõ về hệ thống KSNB với các khoản mục “Phải thu khách hàng” của công ty khách hàng, KTV cần kiểm tra xem các thủ tục được thiết kế trong hệ thống KSNB như vậy đã thực sự hữu hiệu chưa .Từ đó, A&C có thể trao đổi, đưa ra tư vấn trong việc hoàn thiên KSNB tại khách hàng. Từ đó nâng cao hình ảnh cũng như uy tín của công ty với khách hàng.
Xác định mức trọng yếu
KTV cần phân bổ mức trọng yếu đánh giá ban đầu cho từng khoản mục nhằm hạn chế những sai sót khi đánh giá mức trọng yếu. KTV từ đó có thể đưa ra quyết định
Học viện Ngân hàng Khóa luận tốt nghiệp
phù hợp về thủ tục kiểm tra chi tiết, thu thập các bằng chứng kiểm toán có hiệu lực. Tuy nhiên việc phân bổ mức trọng yếu phụ thuộc rất nhiều vào xét đoán của KTV. Sự phù hợp của mức trọng yếu cần phải đuợc xem xét thuờng xuyên trong quá trình KTV thực hiện kiểm toán để đua ra những điều chỉnh cần thiết, đảm bảo chất luợng của cuộc kiểm toán nói chung.