Hệ thống KSNB của đơn vị được kiểm toán cần chú trọng tới các vấn đề thường gặp như: Hạch toán và trình bày khoản vay trên hệ thống sổ và BCTC; Đối chiếu số dư khoản vay và lãi phát sinh trên sổ và sao kê ngân hàng; Phê chuẩn của người có trách nhiệm trong khâu ký kết hợp đồng cũng như quá trình trả nợ; Theo dõi và sử dụng khoản vay đúng với mục đích vay; Theo dõi ngày đáo hạn, các khoản nợ quá hạn và nguyên nhân; Theo dõi các tài sản đã được thế chấp...
Đối với việc hạch toán và trình bày khoản vay trên hệ thống sổ, hệ thống KSNB cần chú ý tới việc đánh giá tính chất của khoản vay để hạch toán đúng vào tài khoản VVNTTC. Ngoài ra, hệ thống KSNB cũng cần tính toán để phân loại các khoản vay thành vay dài hạn và ngắn hạn khi bắt đầu hạch toán lần đầu cũng như điều chỉnh qua mỗi giai đoạn vay để phản ánh đúng thông tin khoản vay trên BCTC.
Hệ thống KSNB đối với các khoản VVNTTC cần chú trọng tới việc đối chiếu số dư các khoản VVNTTC cùng với lãi vay phát sinh đối với sao kê ngân hàng hoặc đối chiếu công nợ với bên cho vay. Mục đích của việc đối chiếu này là để kiểm tra tình hình thanh toán, vay nợ của doanh nghiệp đồng thời phát hiện ra các sai sót, gian lận sớm nhất có thể và khắc phục kịp thời.
Đối với khâu phê duyệt của các cấp có thẩm quyền, tùy theo mỗi đơn vị, người ký kết hợp đồng vay có thể là giám đốc hoặc phó giám đốc. Ngoài ra, với mỗi phiếu chi tiền để trả tiền chi phí lãi vay hoăc trả nợ đến ngày đáo hạn cũng cần đệ trình và được phê duyệt của các cấp có thẩm quyền.
Cùng với đó, KTV nội bộ cũng có trách nhiệm kiểm soát việc sử dụng vốn vay phù hợp với mục đích vay ban đầu, tránh lãng phí hoặc sử dụng không đúng mục tiêu, làm ảnh hưởng tới các hoạt động sản xuát kinh doanh. Cùng với đó, hệ thống KSNB cũng cần chú trọng tới các khoản vay đến thời kỳ trả nợ. Hành động kiểm soát này không chỉ hạn chế việc vi phạm hợp đồng vay mà còn hỗ trợ việc kiểm soát hiệu quả hoạt động của công ty dối với các khoản vốn vay.
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
Hệ thống KSNB cũng cần theo dõi được các tài sản thế chấp tránh trường hợp công ty sử dụng tài sản thế chấp vào các hoạt động không phù hợp với tình hình pháp lý của tài sản.