Thanh Phúc
2.1.3.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần xây dựng thương mại Thanh Phúc
(Nguồn: Công ty cổ phần xây dựng thương mại Thanh Phúc) Ghi chú:
Quan hệ chỉ đạo ---► Quan hệ phối hợp ---►
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty cổ phần xây dựng thương mại Thanh Phúc
- Kế toán trưởng: nhiệm vụ quản lý công tác kế toán, cập nhật quy định mới nhất về kế toán, phổ biến chủ trương của ban giám đốc và hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc các kế toán phần hành chi tiết và chịu trách nhiệm trước ban giám đốc và cấp trên về toán bộ công tác kế toán.
- Kế toán thanh toán, tiền lương và thuế:
+ Hạch toán biến động và theo dõi số dư tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản tạm ứng và việc thanh toán, lập phiếu thu-chi tiền, giao dịch với ngân hàng và lập các chứng từ thanh toán với ngân hàng.
+ Lập bảng tính lương, thưởng, phụ cấp cho nhân viên, công nhân
+ Xác định nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, lập kê khai quyết toán thuế và trách nhiệm nộp các loại thuế theo quy định.
- Ke toán vật tư - TSCĐ, công nợ và giá thành:
+ Phản ánh tình hình tăng, giảm và tồn dư của vật tư tại kho khi nhập, xuất vật tư trong kỳ. Hằng ngày đối chiếu với sổ kho của thủ kho. Lập Biểu phân bổ vật tư cho từng công trình để tập hợp chi phí và tính giá thành các công trình, HMCT.
+ Theo dõi, hạch toán tình hình biến động TSCĐ và định kỳ trích khấu hao và phân bổ khấu hao cho các đối tượng tập hợp chi phí và cho các bộ phận sử dụng.
+ Theo dõi công nợ với nhà cung cấp và khách hàng.
2.1.3.2. Chế độ kế toán, phương pháp kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần xây dựng thương mại Thanh Phúc
- Áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam Đồng
- Hình thức sổ kế toán: Hình thức kế toán Nhật ký chung - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính trị giá xuất kho: Phương pháp Nhập trước - Xuất trước - Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
2.1.3.3. Hệ thống chứng từ, tài khoản áp dụng tại Công ty cổ phần xây dựng thương
mại Thanh Phúc
- Hệ thống chứng từ: Doanh nghiệp căn cứ vào các chứng từ gốc để hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và biểu mẫu các chứng từ tuân thủ quy định về chứng từ tại Phụ lục 03 của Thông tư 200/2014-BTC.
+ Lao động tiền lương (Bảng chấm công, Bảng thanh toán tiền lương, Hợp đồng giao khoán...)
+ Hàng tồn kho (Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Biên bản kiểm nghiệm vật tư, Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu...)
+ Tiền tệ (Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy đề nghị thanh toán, Bảng kiểm kê quỹ...)
+ Tài sản cố định (Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ...)
- Hệ thống tài khoản: theo quy định tại Phụ lục 01 của Thông tư 200/2014- BTC và doanh nghiệp tiến hành mở thẻ, các tài khoản chi tiết theo từng đối tượng theo dõi, quản lý. Trong đó tài khoản sử dụng trong kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành gồm:
+ Tài khoản 621 - Chi phí NVLTT + Tài khoản 622 - Chi phí NCTT + Tài khoản 627 - Chi phí SXC
+ Tài khoản 154 - Chi phí SXKD dở dang (chi tiết tài khoản 1541 - Xây lắp)
2.1.3.4. Hệ thống sổ kế toán và hình thức sổ kế toán áp dụng tại Công ty cổ phần xây dựng thương mại Thanh Phúc
Hệ thống sổ kế toán tại Công ty CP xây dựng thương mại Thanh Phúc gồm Sổ tổng hợp (Sổ Nhật ký chung và Sổ Cái), Sổ chi tiết các tài khoản (Sổ chi tiết TK 331, TK 621, TK 622, TK 627, TK 154, TK 511, TK 632....). Mau sổ được in ra từ phần mềm máy tính với thiết kế phù hợp với đặc điểm hoạt động và mẫu được quy định tại Thông tư 200/2014-BTC.
Doanh nghiệp đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung và việc ghi sổ thực hiện thông qua phần mềm kế toán TT 7.0E. Trước hết, các chứng từ được tập hợp đầu đủ và được kiểm tra về tính hợp lệ. Sau đó kế toán viên sẽ hạch toán vào phần mềm máy tính các dữ liệu kế toán theo từng nghiệp vụ qua các chứng từ kế toán. Phần mềm kế toán được thiết kế đảm bảo công việc của kế toán nhanh gọn, chính xác hơn kế toán ghi sổ thủ công vì sau bước nhập liệu ban đầu các số liệu sẽ được cập nhật vào các Sổ Nhật ký, Sổ Cái, Sổ chi tiết. Định kỳ, thực hiện in các sổ, ký đóng dấu và lưu trữ, bảo quản cùng các chứng từ theo quy định.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ khái quát hạch toán kế toán trên máy công ty cổ phần